نفقات الترفيه والمواد الغذائية التي يمكن خصمها وكيف
( مزيد من المعلومات حول الخصومات الضريبية للشركات الصغيرة .)
متى يمكنك المطالبة بتغطية نفقات الترفيه والمأكولات؟
يمكن للأشخاص الذين يعملون لحسابهم المطالبة بنفقات الطعام والمشروبات والترفيه عندما يتم تكبد هذه النفقات لغرض كسب دخل من شركة أو عقار. اعرف المزيد حول ما يعتبر ولا يعتبر بمثابة نفقات تجارية .)
ما هي قاعدة 50 في المئة؟
"الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك المطالبة به عن الطعام والمشروبات ومصاريف الترفيه هو 50٪ من المبلغ الذي تتحمله أو مبلغ معقول في الظروف ، أيهما أقل " (قول المؤلف) وفقًا لوكالة الضرائب الأمريكية (CRA) ).
ينطبق هذا الحد البالغ 50 في المائة حتى عندما تكون المبالغ التي تنفق على الطعام أو المشروبات أو الترفيه هي:
- غير قابلة للاقتطاع كنفقات
- رسملة (على سبيل المثال ، مدرجة في تكلفة الأرض أو الممتلكات القابلة للاستهلاك) أو
- المدرجة في تكلفة المخزون والبحث العلمي ونفقات التطوير التجريبي ، ونفقات التنقيب والتطوير ، أو تكاليف أخرى
وبينما تتعامل هذه المادة مع نفقات الطعام والترفيه التي تنطبق على رجال الأعمال والمهنيين ، فإن حد 50٪ ينطبق أيضًا على نفقات الطعام والترفيه الخاصة بالموظفين ، مثل نفقات مندوبي المبيعات العموميين ونفقات سفر الموظفين الذين يحتاجون عادة إلى العمل بعيدا عن مكان عمل صاحب العمل.
ماذا عن الضرائب والنصائح؟
يتم تضمين ضريبة الدخل والضرائب والنصائح في تكلفة المواد الغذائية والمشروبات وتخضع أيضا لقاعدة 50 في المئة. لذا ، على سبيل المثال ، إذا عالجت أحد العملاء وجبة غداء في مطعم وشمل الفاتورة ما يلي:
| طعام و مشروبات | $ 40.00 |
| HST (أونتاريو - 13٪) | $ 5.20 |
| تلميح | $ 6.00 |
| مجموع | $ 51.20 |
| مصروفات قابلة للخصم (50٪ من المجموع) | $ 25.60 |
يخضع مبلغ 51.20 دولار بالكامل لقاعدة 50٪ ويمكنك المطالبة بمبلغ 25.60 دولار كمصروفات أعمال.
يمكنك المطالبة بـ 100 في المائة من نفقات الترفيه ووجباتك في حالة:
1) تقوم بإصدار فاتورة عن العميل أو العميل مقابل تكاليف الوجبة والترفيه ، وتظهر هذه التكاليف على الفاتورة. تقول وكالة الإيرادات الكندية ،
"على سبيل المثال ، ينفق الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص مبلغًا معقولًا للوجبات أثناء الابتعاد عن المنزل. يتم تحرير هذا المبلغ في النهاية إلى العميل ويتم تحديده في الحساب المقدم إلى العميل كمصروف يتعلق بالوجبات. يحق للشخص أن يخصم بالكامل نفقات الوجبة ، ومع ذلك ، فإن الحد بنسبة 50٪ سوف ينطبق على العميل. "
2) أنت تسافر بالطائرة أو القطار أو الحافلة وترد تكلفة وجبات الطعام والمشروبات والترفيه في رسوم السفر.
إنها حالة مختلفة إذا كنت تسافر عن طريق السفن أو القوارب أو العبارات ، في هذه الحالة ، يمكنك المطالبة بخمسين بالمائة فقط من أي طعام أو مشروب و / أو ترفيه.
3) عليك أن تدرج مبلغ نفقات الترفيه والوجبات في دخل الموظف أو ستشملها إذا لم يعمل الموظف في مكان عمل بعيد أو خاص.
4) تكبد نفقات وجبة والترفيه لحفلة عيد الميلاد أو حدث مماثل ، وتدعو جميع موظفيك من موقع معين.
لاحظ أنه لا يجب عقد الحدث في مكان عملك ؛ إذا كنت تستضيف حدثًا لجميع الموظفين في مطعم أو قاعة مؤجرة أو موقع آخر ، فلا يزال بإمكانك خصم 100 بالمائة من نفقات الطعام والترفيه.
ومع ذلك ، يجب أن تكون قائمة الضيوف ديمقراطية. على سبيل المثال ، إذا كان الطرف أو الحدث الخاص بك متاحًا فقط للمالكين والشركاء والمديرين أو المساهمين و / أو الموظفين المختارين ، فإن استقطاعات النفقات الخاصة بك تقتصر على 50٪.
لاحظ أيضًا أنه يمكنك المطالبة بمصروفات ستة أحداث من هذا القبيل سنويًا فقط.
5) تكبد نفقات وجبة والترفيه لحدث لجمع التبرعات كان في المقام الأول لصالح مؤسسة خيرية مسجلة.
لكن كن حذرا. يمكنك فقط المطالبة بنسبة 100٪ من هذه النفقات إذا كان الحدث عبارة عن حدث لجمع التبرعات ، وليس إذا كان الحدث "جزءًا من الأنشطة العادية لمؤسسة خيرية مسجلة لتحقيق أهدافها".
ماذا عن الاتفاقيات والندوات؟
1) أول ما تحتاج إلى معرفته عن نفقات الطعام والمشروبات المتعلقة بالاتفاقيات والندوات التي تحضرها لأغراض العمل هو عدم احتساب الطعام والمشروبات العارضة. وبعبارة أخرى ، لا يمكنك المطالبة بتكلفة الكعك أو الكعك أو العصير أو القهوة أو أي طعام أو مشروب "عرضي" آخر يتم توفيره لك.
2) والثاني هو أنك إذا كنت تحضر مؤتمرًا أو مؤتمرًا أو ندوة حيث يتم تقديم وجباتك أو وسائل الترفيه ، ولا يتم تخصيص أي مبلغ من الرسوم المدفوعة خصيصًا لتكاليف الطعام أو الوجبات أو الترفيه ، يجب عليك المطالبة بمبلغ 50 دولارًا أمريكيًا يوم واحد كتكاليف ترفيه ووجبة - ولكن هذا يخضع لحد 50 بالمائة ، لذلك في الواقع ، يمكنك المطالبة بنصف هذا المبلغ فقط ، أو 25 دولارًا يوميًا.
ونلاحظ أن "رسوم المؤتمر أو المؤتمر أو الندوة أو أي حدث مماثل تعتبر رسومًا فعلية مدفوعة أو مستحقة الدفع مطروحًا منها المبلغ الذي يُدعى أنه تم دفعه أو دفعه مقابل الطعام والمشروبات والترفيه" (CRA) - وهذا يعني أن يجب خصم مطالبة الطعام والترفيه من رسوم المؤتمر.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك تدفع 1200 دولار لحضور مؤتمر إدارة أعمال لمدة يومين. لا توجد إشارة محددة إلى تكلفة الطعام أو الترفيه في رسوم التسجيل الخاصة بك ، ولكن يتم تقديمك مع وجبة الإفطار والغداء والعشاء كل يوم.
للمطالبة بخصم نشاطك التجاري في المؤتمر ، يجب خصم 50 دولارًا تُدفع مقابل الأطعمة والمشروبات والترفيه كل يوم من رسوم المؤتمر:
1200 دولار - 100 دولار = 1100 دولار
بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك المطالبة بـ 50 بالمائة من الـ 100 دولار كتكاليف وجبة وترفيه (50 دولارًا).
1100 دولار + 50 دولار = 1،150 دولار - الحد الأقصى لخصم نفقات المؤتمر.
3) الشيء الثالث الذي تحتاج إلى معرفته حول النفقات المتعلقة بالمؤتمرات والندوات هو أنه لا يمكنك المطالبة سوى بالنفقات لمدة سنتين فقط .
بعض الشركات لديها قواعد خاصة للترفيه وخصم الوجبات
تُعفى الشركات التي تقدم بانتظام الطعام أو المشروبات أو الترفيه للتعويض ، مثل المطاعم أو الفنادق ، من قاعدة 50 في المائة ويمكنها المطالبة باستقطاع 100٪ من هذه النفقات. (لاحظ أن هذا الإعفاء لا ينطبق إلا على الطعام والمشروبات والتسلية التي يتم توفيرها في المسار العادي لممارسة الأعمال التجارية. على سبيل المثال ، إذا قمت بتشغيل محل صنع النبيذ وأخذت أحد الزبائن لتناول الغداء ، يمكنك المطالبة فقط بنسبة 50 بالمائة من نفقات الوجبة الخاصة بك .)
يستطيع سائقو الشاحنات لمسافات طويلة المطالبة بنسبة 80٪ من الطعام والمشروبات التي يستهلكونها خلال فترات السفر المؤهلة (فترة لا تقل عن 24 ساعة متواصلة بعيدًا عن المكان الذي يعيشون فيه ونقل البضائع على الأقل 160 كيلومترًا).
يمكن لحاملي عربات اليد والدراجات البخارية وعربات الريكشا أن يدّعيوا 100٪ من المواد الغذائية والمشروبات الإضافية التي يحتاجون إلى استهلاكها في يوم عمل عادي مدته ثمان ساعات (أو للسنوات الضريبية 2006 وما بعدها ، بمعدل يومي ثابت قدره 17.50 دولارًا).
ما يعتبر الترفيه؟
كل أنواع الأشياء. يتضمن قانون ضريبة الدخل التسلية والترفيه و "الاستمتاع بالترفيه" كترفيه.
بعض النفقات التي من شأنها أن تكون مؤهلة لتكاليف الترفيه واضحة - تكاليف تذاكر العروض أو الأحداث الرياضية ، أو تكلفة استئجار مجموعة الضيافة.
بعضها أقل وضوحًا ولكن لا يزال يتم المطالبة به ، مثل تكلفة توفير حراسة أمنية أو مرشد سياحي لأحد عملاء الأنشطة التجارية.
يخضع الجميع لقاعدة 50 في المائة ، بما في ذلك النفقات ذات الصلة مثل الضرائب والنصائح ورسوم التغطية كما هو موضح سابقًا في قسم الضرائب والنصائح في هذه المقالة.
كل هذه المصاريف تحتاج إلى توثيق كامل حتى تتمكن من إثبات أن النفقات كانت مرتبطة مباشرة بالدخل. توصي هيئة الإيرادات الكندية بما يلي:
> "يجب الاحتفاظ بسجلات الأسماء وعناوين الأعمال للعملاء أو الأشخاص الآخرين الذين يتم تربيتهم ، بالإضافة إلى الأماكن والتواريخ والأوقات والمبالغ ذات الصلة التي تدعمها هذه القسائم كما يمكن الحصول عليها بشكل معقول".
لمزيد من المعلومات حول مصاريف الأغذية والمشروبات والترفيه ، يرجى الاطلاع على نشرة تفسيرات ضريبة الدخل الصادرة عن هيئة الإيرادات الكندية IT-518R.
قد ترغب أيضًا في الإشارة إلى نفقات الاتفاقية الخاصة بها.
كيفية المطالبة بالوجبات والمصروفات الترفيهية
إذا كنت تدير عملك كمؤسسة فردية أو شراكة ، فإن المطالبة بنفقات عملك هي جزء من إكمال نموذج T2125 ، بيان الأعمال أو الدخل المهني كجزء من عائد ضريبة الدخل T1 الخاص بك.
لمعرفة المزيد عن ضريبة الدخل للمالكين والشراكات الكندية ، انظر:
- ضريبة الدخل الكندية وضرائب الشركات الصغيرة
- أسئلة شائعة حول ضريبة الدخل الكندية للشركات الصغيرة
- كيفية استكمال نموذج ضريبة الدخل الكندية T1 كعمل تجاري
- كيفية حساب مخصص تكلفة رأس المال
إذا كنت تدير عملك كشركة ، فسوف تطالب بمصروفات الطعام والترفيه تحت بند نفقات التشغيل (8523) عندما تستخدم المؤشر العام للمعلومات المالية (GIFI) لاستكمال بيان المعلومات المالية الخاص بك على عائد ضريبة دخل الشركات الخاص بك.
لمعرفة المزيد عن ضريبة دخل الشركات الكندية ، يرجى الرجوع إلى: