كيفية حساب CCA (مخصص تكلفة رأس المال)

كيفية ملء جدول CCA

يسمح بدل تكلفة رأس المال (CCA) للشركات الكندية بأن تطالب سنويا بمصاريف الاستهلاك للأصول الرأسمالية بموجب قانون ضريبة الدخل. توضح هذه المقالة كيفية حساب "تكلفة التكلفة المالية" وملء في جدول CCA.

ما هو نوع العمل هل لديك؟

• إذا كان عملك هو ملكية فردية أو شراكة ، يتم سرد إدخالات تكلفة رأس المال (CCA) في المنطقة A في نموذج T2125 والتي تم تضمينها مع عائد ضريبة الدخل الشخصي T1 الخاص بك.

• بالنسبة للشركات المدرجة ، يتم إدخال التقييم القطري الموحد في الجدول 8 ، وهو جزء من الإقرار الضريبي للشركات T2.

الإجراء لحساب CCA هو نفسه لكلا الاستمارات. عند إلقاء نظرة على المنطقة A / الجدول 8 سترى أنه جدول مع ثمانية أعمدة مختلفة ورسم منفصل عن CCA للسيارات.

بشكل أساسي لحساب مخصص التكلفة الرأسمالية ، تدرج جميع الممتلكات القابلة للإهلاك التي اشتراها نشاطك التجاري هذا العام ، وحدد مقدار تكلفة شراء كل عقار يمكنك المطالبة به كخصم ضريبي على الدخل من خلال رؤية تصنيف CCA لكل نوع من الممتلكات ، قم بإضافة كل ذلك ثم قم بتطبيق ذلك على رصيد مخصص التكلفة الرأسمالية الذي قمت بنقله من العام الماضي (إن وجد).

جدول CCA

العمود 1 (رقم الصف)

هنا قمت بتسجيل أرقام تصنيف CCA الخاصة بملكتك القابلة للإهلاك. (هل تحتاج إلى مراجعة؟ تقدم وكالة الإيرادات الكندية قائمة بالممتلكات العامة القابلة للاستهلاك وفئات CCA الخاصة بها في T4002 - دليل دخل الأعمال والمهني.

) من الناحية المنطقية ، لن تملأ هذا العمود حتى تستكمل العمود 3 ، تكلفة الإضافات.

العمود 2 (تكلفة رأس المال غير المحسوبة (UCC) في بداية السنة)

هذا هو المكان الذي تقوم فيه بملء رصيد التشغيل الخاص بك لكل فصل دراسي CCA من العام الماضي. ستكون هذه المعلومات في العمود 10 من نموذج T2125 الخاص بك في العام الماضي ، أو إذا كنت قد استخدمت برنامج ضريبة الدخل لإكمال وتقديم ضريبة الدخل الخاصة بك في العام الماضي ، تم ملؤها بالفعل من أجلك.

لن تضع أي شيء في العمود 2 إذا كانت هذه هي السنة الأولى من المطالبة ببدل التكلفة الرأسمالية.

العمود 3 (تكلفة الإضافات في السنة)

هذا هو العمود الذي تدرج فيه جميع الممتلكات القابلة للاستهلاك التي حصلت عليها خلال السنة الضريبية الحالية أو قمت بإجراء تحسينات عليها.

لاحظ أنه قبل القيام بذلك ، ستحتاج إلى إكمال المنطقة B - تفاصيل عن إضافات المعدات في السنة وربما المنطقة C - تفاصيل إضافات المباني خلال السنة أيضًا ، لأنك لن تقوم بإدراج خاصية الإهلاك فقط في العمود 3 ويلي نيلي. كل ذلك يجب تنظيمه من قبل فئة التكلفة الرأسمالية.

عندما تقوم بملء المنطقة B ، على سبيل المثال ، لن تقوم فقط بإدراج تفاصيل المعدات التي حصلت عليها أو تحسنت خلال العام الماضي ، (مثل الشاحنة الجديدة التي اشتريتها) ، ولكن قم بتجميع المعدات في فصول CCA المناسبة ووضع كل فصل على خط منفصل.

العمود 4 (عائدات التوقيعات في السنة)

هذا هو المكان المناسب لوضع ملخص أرباحك أو خسائرك من أي ممتلكات استهلكتها قمت بالتخلص منها خلال السنة الضريبية السابقة.

مثل العمود 3 ، لن تتمكن من ملء العمود 4 حتى تكتمل المساحة D أو المنطقة E من النموذج T2125.

في العمود 3 من المنطقة D أو المنطقة E (استنادًا إلى ما إذا كنت قد قمت بالتخلص من المعدات ، أو سيارة ، أو مبنى) ، ستدخل أيهما أقل:

• حصيلة التصرف مطروحًا منها أي مصروفات ذات صلة ؛ أو
• التكلفة الرأسمالية للممتلكات.

ثم ستقوم بملء الأعمدة الشخصية والتجارية للمنطقة D أو E بالنسب المئوية المناسبة لاستخدامك. على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت منفاخ الثلج لنشاطك التجاري ، ولكنك تستخدمه أيضًا لتخريب الثلج من دربك الطويل ، فستدخل 10٪ للأغراض الشخصية و 90٪ للأعمال في الأعمدة الشخصية والتجارية المتعلقة بهذا قطعة من المعدات.

عند الانتهاء من إكمال المنطقة D و / أو المنطقة E ، قم بنسخ الأرقام من العمود 5 لكل فئة CCA إلى العمود 4 من المساحة A لكل فئة.

العمود 5 (UCC بعد الإضافات والتصرفات)

يتم حساب العمود 5 بإضافة العمود 2 و 3 معاً ثم يطرح العمود 4.

لكل فئة ، إذا كان المبلغ في العمود 5 سالباً ، أضفه إلى الدخل كإعادة الاسترداد على السطر 8230 ، "الدخل الآخر" ، في الجزء 3 في الصفحة 1.

إذا لم يتم ترك أي خاصية في الفصل وكان هناك مقدار موجب في العمود ، فقم بخصم المبلغ من الدخل كخسارة طرفية على السطر 9270 ، "نفقات أخرى" ، في الجزء 5 في الصفحة 2.

لاحظ أن عملية الاسترداد والخسارة المطلقة لا تنطبق على خاصية الفئة 10.1 (مركبات الركاب التي تتكلف أكثر من 30000 دولار). لمزيد من المعلومات ، انظر الفصل 4 من دليل T4002 ، الأعمال والدخل المهني.

قد ترغب أيضًا في قراءة نشرة Tax Interpretation ITlet IT-478R2 - مخصص التكلفة الرأسمالية والاسترداد وخسارة الطرود.

العمود 6 (تعديل إضافات السنة الحالية)

يستخدم هذا العمود لتطبيق قاعدة نصف السنة . في معظم الحالات ، يمكنك فقط المطالبة "بدل تكلفة رأس المال" على نصف صافي إضافاتك في السنة التي تحصل عليها أو تقوم بإضافات إلى خاصية قابلة للإهلاك.

لذلك ، على سبيل المثال ، إذا اشتريت غسّلاً ومجففًا جديدًا لنشاطك التجاري للمبيت والإفطار ، والذي يكلفك 6000 دولارًا ، فستتمكن فقط من إنشاء مطالبتك بالتعويض على CCA على نصف هذا المبلغ (3000 دولار) في السنة الضريبية التي اشتريتها.

إن أمكن ، ثم اطرح العمود 4 من العمود 3 ووضع النتيجة في العمود 6 ، أدخل "0" إذا كان الرقم سالباً.

العمود 7 (المبلغ الأساسي للتقييم القطري المشترك)

سوف يعطيك العمود 5 ناقص 6 الإدخالات لهذا العمود.

العمود 8 (معدل ٪)

هنا يمكنك إدخال معدل النسبة CCA المناسبة للفصل. على سبيل المثال ، قد ينتمي كمبيوتر محمول جديد إلى فئة CCA 50 مع معدل CCA بنسبة 55٪. (انظر T4002 - دليل الدخل للأعمال والمهن من وكالة الإيرادات الكندية للحصول على قائمة كاملة بفئات التقييم القطري المشترك.)

العمود 9 (التقييم القطري الموحد للسنة)

بالنسبة لهذا العمود ، عليك أولاً تحديد الحد الأقصى الممكن لخصم مخصص التكلفة الرأسمالية لكل فئة بضرب المبلغ الأساسي للتكلفة CCA (العمود 7) حسب معدل CCA لتلك الفئة (العمود 8).

ثم أدخل مبلغ CCA الذي اخترته لخصم هذا العام الضريبي. يمكنك اختيار المطالبة بكل شيء ، لا شيء أو أي مبلغ بينهما. تذكر أن التقييم الشهري المشترك الذي لا تستخدمه هذا العام سيكون متاحًا لك في العام المقبل.

يتم إدخال إجمالي جميع مبالغ العمود 9 على السطر 9936 "بدل تكلفة رأس المال (CCA)" في الجزء 5 من النموذج T2125.

إذا كانت هذه هي السنة الأولى من عملك وكانت الفترة المالية أقل من 365 يومًا ، فيجب عليك تسوية مطالبتك بالتعويض عن التقييم القطري المشترك ، استنادًا إلى مطالبتك بعدد الأيام التي كنت تعمل فيها فعليًا خلال العام.

على سبيل المثال ، إذا بدأت نشاطك التجاري في 1 آب وكان تاريخ نهاية السنة المالية هو 31 كانون الأول ، فإن الفترة المالية الفعلية للسنة الأولى هي 153 يومًا ، بدلاً من 365.

لذلك إذا كنت قد حسبت في الأصل مطالبتك بالتعويض عن التقييم القطري المشترك بمبلغ 3،800 دولارًا ، فسيتعين عليك تسوية مطالبتك وفقًا ل 153 يومًا ويمكن أن تطالب فقط بمبلغ 1،592 دولارًا في ذلك العام (3،800 × 153/365).

العمود 10 (UUC في نهاية السنة)

أدخل نتيجة طرح العمود 9 (مبلغ المطالبة بالتعويض عن التقييم القطري المشترك الخاص بك للسنة) من العمود 5 (UCC الخاص بك بعد الإضافات والتصرفات) لتحديد مقدار تكلفة رأس المال غير المحسوبة في كل فصل. عند حساب CCA الخاص بك في السنة الضريبية التالية ، هذا هو الرقم الذي سيتم إدخاله في العمود 2.

(تذكر أن تدخل "0" في هذا العمود إذا كان لديك خسارة مطراف أو استرداد للتقييم القطري المشترك.)

إذا كنت في شك تدرس وجود محاسب مراجعة المعلومات الخاصة بك CCA

في بعض الحالات ، على سبيل المثال إصلاحات الممتلكات ، قد يكون من غير الواضح ما إذا كان الإنفاق مؤهلاً كمصروف (في هذه الحالة يمكن خصمه على هذا النحو) أو ما إذا كان التقييم القطري المشترك ينطبق أم لا ، وما إذا كان هو نفس الفئة التي تنتمي إليها. إذا كنت غير متأكد من هذه الجوانب أو أي جانب آخر من عمليات حساب التقييم القطري المشترك ، فيجب أن يقوم المحاسب بمراجعة إقرارك الضريبي.

برامج الضرائب يجعلها أسهل

الحوسبة CCA هي واحدة من الفوائد العديدة لاستخدام برامج المحاسبة . هناك عدد من حزم الحسابات المحاسبية غير السهلة ، والتعلم ، والسحابة المتاحة للشركات الصغيرة . تعرض أعلى برامج الضرائب الكندية معلومات حول تطبيقات ضريبة الدخل الأفضل للشركات الصغيرة.

تبحث عن مزيد من المعلومات حول ضريبة الدخل؟ انظر الأعمال التجارية الصغيرة وضرائب الدخل الكندية - ماذا تفعل وكيف تفعل ذلك .