أسعار المقاطعات HST والذي لديه لتوجيه الاتهام
ضريبة المبيعات المنسقة ، والتي يشار إليها عادة بـ HST ، هي ضريبة استهلاكية ناتجة عن الجمع بين ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية الكندية (GST) وضريبة المبيعات على مستوى المقاطعة (PST). نتج HST من محاولات الحكومة الفيدرالية للضغط على المقاطعات للتخلي عن أنظمة ضريبة المبيعات الخاصة بالمقاطعة الفردية لصالح ضريبة مخلوطة من شأنها "تحسين القدرة التنافسية للشركات الكندية".
لسوء الحظ ، وبسبب مقاومة بعض المقاطعات لم يتم تنفيذ HST بشكل شامل ، ولا تزال بعض المقاطعات تتولى إدارة الضرائب الخاصة بها (أو التجزئة) الخاصة بها وتديرها بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات.
يتم جمع HST من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) والتي تقوم بعد ذلك بتحويل المبالغ المناسبة إلى المحافظات المشاركة.
لتعويض الأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين يتأثرون بضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات ، تصدر الحكومة الفيدرالية (وبعض المحافظات) ائتمانًا من ضريبة السلع والخدمات / HST - عبارة عن دفعة ربع سنوية خالية من الضرائب تهدف إلى تعويض كل أو جزء من ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المدفوعة. يتم تحديد الأهلية للحصول على ائتمان GST / HST من الإقرار الضريبي للسنة السابقة.
نفذت أونتاريو ضريبة المبيعات المنسقة (HST) في 1 يوليو 2010 ، حيث انضمت إلى نوفا سكوتيا ونيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور حيث تم تطبيق HST بالفعل منذ عام 1997. طبقت جزيرة الأمير إدوارد HST في 1 أبريل 2013.
تحولت BC بالفعل إلى HST في 1 يوليو 2010 ولكن المعارضة أدت إلى استفتاء أدى إلى تحويل المقاطعة إلى PST / GST في 1 أبريل 2013 وتسديد إعانة تحويل HST بقيمة 1.6 مليار دولار التي تم تقديمها في الأصل إلى المقاطعة عن طريق الفيدرالية الحكومي.
في الوقت الحاضر ، لا تزال كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا تحتفظ بضريبة مبيعات المقاطعة كما تفعل كيبيك (يشار إليها باسم ضريبة مبيعات كيبك أو QST).
لا تفرض ألبرتا ويوكون ونونافوت وأراضي الشمال الغربي أي ضرائب على مبيعات المقاطعة ، وبالتالي لا توجد ضريبة مبيعات منسقة أيضًا. يتحمل المستهلكون في تلك الأماكن ضريبة السلع والخدمات فقط على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
الضرائب الكندية: ما هي الرسوم التي تفرضها المقاطعة وما هي الضرائب؟
| مقاطعة / الإقليم | الضرائب مشحونة | ملاحظات |
| قبل الميلاد | ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ و PST 7٪ | اعتبارًا من 1 أبريل 2013. |
| ألبرتا | ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ | |
| ساسكاتشوان | ضريبة السلع والخدمات 5٪ و PST 5٪ | |
| مانيتوبا | ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ و RST 7 ٪ | تعرف ضريبة المبيعات بالمقاطعة باسم ضريبة مبيعات التجزئة (RST) |
| أونتاريو | HST 13٪ | |
| كيبيك | ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ و QST 9.5٪ (ضريبة مبيعات كيبيك) | اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2013 ، سيكون معدل QST 9.975٪ ، ولكن لن يتم فرض رسوم على ضريبة السلع والخدمات بعد الآن. لا ينتج عن هذا أي تغيير في إجمالي الضرائب. |
| برونزيك جديد | HST 13٪ | |
| مقاطعة نفوفا سكوشيا | HST 15٪ | |
| نيوفاوندلاند ولابرادور | HST 15٪ | اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، ارتفع معدل HST من 13٪ إلى 15٪ |
| جزيرة الأمير ادوارد | HST 15٪ | اعتبارًا من 1 أكتوبر 2016 ، ارتفع معدل HST إلى 15٪ |
| الاقاليم الشمالية الغربية | ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ | |
| Nunavit | ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ | |
| يوكون | ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ |
هل يحتاج نشاطي التجاري إلى شحن HST؟
كمشغل للأعمال التجارية في أي من المقاطعات التي لديها HST ، فمن مسؤوليتك لتحصيل وجمع وتحويل ضريبة المبيعات المنسقة كما هو مطلوب. كما هو الحال مع ضريبة السلع والخدمات ، هناك استثناء صغير للموردين ؛ إذا كان نشاطك التجاري الصغير يحقق أقل من 30،000 دولار سنويًا ، فلن تكون مطالبًا بالتسجيل في GST / HST. قد تحتاج إلى التسجيل طواعية ، ومع ذلك ، يمكنك المطالبة " قروض ضريبة المدخلات" على السلع والخدمات التي تستهلكها أثناء ممارسة الأعمال.
ماذا لو قمت ببيع السلع والخدمات خارج المقاطعة أو خارج البلد؟
وبسبب الأنظمة الضريبية المختلفة ، فإن بيع السلع والخدمات إلى مقاطعة أو إقليم آخر يمثل صداعًا للشركات الكندية. يجب أن تفرض رسومًا على HST أو GST / PST وفقًا لمعدلات المقاطعات / الأقاليم المقصودة. على سبيل المثال ، إذا كان نشاطك التجاري يقطن في أونتاريو ولكنك تقوم بشحن البضائع إلى مانيتوبا ، بدلاً من فرض سعر أونتاريو بنسبة 13٪ على البيع ، فستحصل على ضريبة سلع وخدمات بنسبة 5٪ وضريبة مبيعات التجزئة بنسبة 7٪ في مانيتوبا (RST). (انظر كيفية فرض الضرائب على المبيعات وضريبة المقاطعات (RST) في مانيتوبا .)
لا ينطبق HST / GST / PST على مبيعات السلع والخدمات على الولايات خارج كندا. وهذا يشمل المبيعات إلى الشركات الكندية طالما كان عنوان الوجهة خارج كندا - على سبيل المثال ، إذا كان أحد الأنشطة التجارية في BC يبيع منتجًا إلى شركة تقع في نوفا سكوتيا ولكن المنتج مخصص للاستخدام في مكان آخر ويتم شحنه خارج البلد هناك لا يتم فرض رسوم على HST / GST / PST على المعاملة.
لمزيد من المعلومات حول الشحن والتحويل إلى GST / HST ، راجع: