الحد من الأعمال التجارية الصغيرة في كندا

حد الأعمال يحدد الحد الأقصى لخصم الأعمال الصغيرة المتاحة

فريف:

يتعلق الحد التجاري بتخفيضات ضريبة الدخل المتاحة للشركات الكندية عند تقديم ضريبة الشركات الكندية مع وكالة الضرائب الكندية (CRA). حد الأعمال هو مبلغ محدد بالدولار يقيس مبلغ خصم الأعمال الصغيرة (SBD) الذي قد تتلقاه الشركة الكندية.

الحد الأقصى المسموح به حاليًا هو 500،000 دولار أمريكي. يتم حساب المعدل على أساس عدد الأيام في كل سنة تقويمية للسنوات الضريبية ( السنوات المالية ) التي تمتد على السنة التقويمية.

يقلل خصم الأعمال الصغيرة من ضريبة دخل الجزء الأول التي كان على الشركة دفعها.

للحصول على خصم الأعمال الصغيرة ، يجب أن تكون الشركة مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية (CCPC). بالنسبة لهذه الشركات ، فإن معدل خصم الأعمال التجارية الصغيرة لعام 2017 هو 17.5٪ ، مما يعطي معدل ضرائب للشركات الصغيرة يبلغ 10.5٪.

(تمت زيادة SBD إلى 17.5 ٪ في عام 2016 ومن المقرر أن يظل عند هذا المستوى للسنوات اللاحقة في وقت كتابة هذا التقرير.)

كيفية حساب خصم الأعمال الصغيرة

يعد حد العمل أحد العوامل المستخدمة لتحديد مقدار خصومات الأعمال الصغيرة التي يحق لـ CCPC استخدامها.

"يتم حساب خصم الأعمال الصغيرة (SBD) بضرب معدل SBD بأقل المبالغ التالية:

• الدخل من النشاط التجاري النشط في كندا (خط 400) ؛
• الدخل الخاضع للضريبة (السطر 405) ؛
• حد العمل (السطر 410) ؛ أو
• الحد التجاري المنخفض (سطر 425) "(الفصل 4 من T4012: T2 Corporation - دليل ضريبة الدخل ، وكالة الإيرادات الكندية).

تذكر ، كما ذكرنا من قبل ، أنه إذا كانت سنة الضريبة الخاصة بشركتك تمتد إلى سنة تقويمية (أي أن السنة الضريبية للمؤسسة تقل عن 51 أسبوعًا) ، فيجب عليك تحديد حد العمل بقسمة عدد الأيام في السنة الضريبية لمؤسستك على 365 قبل أدخله على الخط 410.

لاحظ أيضًا أن:

"يجب على CCPCs المرتبطة بواحدة أو أكثر من الشركات خلال السنة الضريبية أن تقدم جدول 23 ، الاتفاقية بين الشركات الخاصة التي يسيطر عليها الكنديين الخاصة لتخصيص حد الأعمال. في هذا الجدول ، يتم تخصيص نسبة مئوية من الحد الأقصى لكل شركة ، لا يمكن أن يكون إجمالي النسب المئوية أكثر من 100٪. لمزيد من المعلومات حول هذا الجدول ، راجع الجدول 23 "(وكالة الإيرادات الكندية).

التأهل لخصم الشركات الصغيرة

يشير الحد التجاري المنخفض في الشرح الوارد من دليل ضريبة الدخل T2 Corporation أعلاه إلى حقيقة أنه بما أن الشركات الخاصة الضخمة التي تسيطر عليها كندا (CCPCs) والتي لديها رأس مال خاضع للضريبة في كندا يبلغ 15 مليون دولار أو أكثر لا تتأهل للحصول على خصم الأعمال الصغيرة يتم تخفيض حد العمل على أساس القسط الثابت لـ CCPCs التي لديها رأس مال خاضع للضريبة في كندا يتراوح بين 10 و 15 مليون دولار في السنة السابقة.

لاحظ أن الدخل يشير إلى دخل الأعمال النشط . الدخل الذي لا يتأهل كدخل نشاط تجاري يشمل:

• دخل الاستثمار
• دخل من أعمال استثمارية محددة ، وهي شركة تستمد إيراداتها من العقارات في شكل إيجارات وإيجارات وإتاوات وما إلى ذلك ، ما لم يكن لدى الشركة أكثر من خمسة موظفين بدوام كامل .

• الدخل من أعمال الخدمات الشخصية . نشاط الخدمات الشخصية هو نشاط تجاري موجود فقط لتوفير الخدمات إلى كيان آخر. يُعرف الفرد الذي يؤدي الخدمات على أنه موظف مدمج. أقارب من الموظف المدرج أيضا التأهل. عادة ما يتم تنفيذ الخدمات المقدمة من قبل موظف أو موظف في الكيان الآخر. هذا النوع من الترتيبات (حيث تأتي جميع عائدات الأعمال عادة من عميل واحد) هو أقرب إلى علاقة صاحب العمل / الموظف من علاقة تجارية إلى أخرى. يمكن تجنب تصنيفك كخدمة أعمال شخصية إذا كان لدى الشركة أكثر من خمسة موظفين.

الاستقطاعات / الأعمال التجارية الصغيرة في المحافظات

تتمتع كل من المقاطعات والأقاليم بمعدلات ضريبية مخفضة خاصة بها للشركات الصغيرة المؤهلة.

حدود خصم الأعمال الصغيرة هي نفس الحدود الفيدرالية مع بعض الاستثناءات:

حدود خصم الأعمال الصغيرة / الأسعار (2016)

	حد السعة B الصغير	معدل ٪	الجمع بين بنك الاحتياطي الفيدرالي / المزمور. معدل ٪
فدرالي	500000 $	11.00
ريفي
ألبرتا	500000 $	3.00	13.50
كولومبيا البريطانية	500000 $	2.50	13.00
مانيتوبا	$ 425،000	0.00	10.50
برونزيك جديد	500000 $	4.00	14.50
نيوفاوندلاند ولابرادور	500000 $	3.00	13.50
الاقاليم الشمالية الغربية	500000 $	4.00	14.50
مقاطعة نفوفا سكوشيا	$ 350،000	3.00	13.50
نونافوت	500000 $	4.00	14.50
أونتاريو	500000 $	4.50	15.00
جزيرة الأمير ادوارد	500000 $	4.50	15.00
كيبيك	500000 $
بدون MPP *	8.00	18.50
MPP *	4.00	14.50
ساسكاتشوان	500000 $	2.00	13.00
يوكون	500000 $
بدون MPP *	3.00	13.50
MPP *	1.50	12.00

* تصنيع وتجهيز الأرباح الضريبية