كونها شركة الخدمات الشخصية لها عواقب ضريبية خطيرة
في كندا ، شركة الخدمات الشخصية هي:
> "شركة تقوم بها الشركة لتقديم الخدمات إلى كيان آخر (مثل شخص أو شراكة) يقوم به موظف أو موظف بهذا الكيان عادة" ( دليل ضريبة الدخل T4012 - T2 Corporation ، الفصل 4 ، الإيرادات الكندية وكالة).
بصراحة ، أنت لا تريد أن تقرر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أن مؤسستك تلائم هذا التعريف لأن شركة الخدمات الشخصية (المعروفة أيضًا باسم خدمات الخدمات الشخصية) لا يُسمح لها بالمطالبة بأي من نفقات العمل القياسية ، بما في ذلك خصم الأعمال الصغيرة .
ويرجع السبب في ذلك ، كما يشرح دليل CRA ، إلى أن الشخص الذي يقدم تلك الخدمات نيابة عن الشركة يسمى موظفًا مدرجًا (وليس مقاولًا ).
على الفور ، يجب أن تكون أجراس الإنذار العقلية الخاصة بك رنينًا مثل الجنون ، لأنه كما تعرف ، هذا هو التقسيم الأساسي لضريبة الدخل ، الموظف مقابل الشخص التجاري. لدى رجال الأعمال (سواء كانوا ملكية فردية أو شركات ) العديد من الخصومات الضريبية المحتملة المتاحة لهم أكثر من الموظفين.
تدرس وكالة الإيرادات الكندية بشكل عام أربع قضايا لتحديد ما إذا كان الشخص موظفًا أم مقاولًا مستقلاً:
- مراقبة
- ملكية الأدوات
- فرصة الربح / مخاطر الخسارة
- دمج
هل أنت مقاول أو موظف؟ يقدم شرحا مفصلا لكل من هذه النقاط.
ولكن قد تكون هذه أسئلة فيما يتعلق بتحديد ما إذا كانت الشركة تعتبر شركة خدمات شخصية أم لا.
يبدو أن كل ما هو مطلوب لشركة صغيرة تعتبر شركة خدمات شخصية هي:
1) أن الشخص الذي يؤدي الخدمات (أنت) أو أي شخص مرتبط بك ، هو مساهم محدد في الشركة (شخص يملك 10٪ على الأقل من الأسهم المصدرة من أي فئة من أسهم رأس المال في الشركة أو شركة ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، في أي وقت من السنة) ؛
2) أنك "من المعقول أن تعتبر ضابطا أو موظفا للكيان الذي يتلقى الخدمات" إن لم يكن من أجل وجود الشركة.
يمكنك أن ترى ، فقط من قراءة هذا الزوج الأخير من الجمل ، مدى صعوبة الأمر بالنسبة لشخص لديه شركة لديها مساهم واحد يقوم بأعمال تجارية مع شركة واحدة لإثبات خلاف ذلك.
من وجهة نظر الحكومة ، لا يعني مجرد الاتصال بالموظف بشيء آخر أنه ليس موظفاً فعليًا - خاصة عندما يفعلون بالضبط ما سيفعله الموظف.
الشركات التي تعتبر فجأة شركات خدمات شخصية لا تفقد فقط ميزة ضريبية مواتية لها من القدرة على المطالبة بنفقات الأعمال التجارية ، ولكنها تصبح غير مؤهلة أيضًا لخصم الضرائب على الشركات الصغيرة ، حيث تفقد معدل الضريبة المناسب لها على أول 500،000 دولار من الدخل النشط.
لجعل الأمر أكثر سوءا ، لا تملك شركات الخدمات الشخصية أي ميزة للتأجيل الضريبي ؛ للسنوات الضريبية المنتهية في 31 أكتوبر 2012 وما بعده ، ارتفع معدل الضريبة الفيدرالية إلى 28٪ من 15٪ (بالإضافة إلى الضريبة الإقليمية المطبقة).
من الناحية التاريخية ، كانت هذه القضية (ولا تزال) مثيرة للقلق بشكل خاص بالنسبة للمستشارين في مجال تكنولوجيا المعلومات. أفاد بيتر Kovessy أن الآلاف من مستشاري تكنولوجيا المعلومات المحليين واجهوا إعادة تقييم ضريبية كبيرة كما أعادت وكالة الإيرادات الكندية إعادة النظر في علاقتها مع وكالات التوظيف التي ساعدت على ربطهم بالحكومة الفيدرالية (ضابط شرطة يشن من استشارات تكنولوجيا المعلومات ، أوتاوا بيزنس جورنال ).
مستشارو تكنولوجيا المعلومات (وأنواع أخرى من الاستشاريين) قد تم تشغيلهم بشكل أساسي في جدار التأسيس. إذا لم يتم دمجها ، فلن تقوم وكالات التوظيف والشركات بتوظيفها. ولكن إذا فعلوا ذلك ، فقد لا يظهروا "شركة كافية" لوكالة الإيرادات الكندية ويواجهون عقوبات ضريبية. وقد واجه بعض المستشارين ، وفقا للمقال الذي كتبه بيتر كوفيسكي مرتبطًا أعلاه ، فواتير إعادة تقييم الضرائب التي تصل إلى 50 ألف دولار عندما تم رفض مطالباتهم بخصم الشركات الصغيرة ونفقات الأعمال. في كلتا الحالتين ، هم خارج الجيب.
بغض النظر عما إذا كانت وكالة الإيرادات الكندية لا تزال تتبع "حملة صارمة" نشطة على مثل هذه الشركات ، فإن أي شركة أعمال صغيرة تبيع خدمات شخص إلى أعمال أخرى تخاطر بعرضها على أنها شركة خدمات شخصية.
قراءة المزيد عن مشكلة وجود شركة الخدمات الشخصية الكندية وكيف يمكنك تجنب ذلك في أن تعلن أن شركة الخدمات الشخصية يمكن أن تكلفك حقا .
معروف أيضًا باسم: خدمات الأعمال الشخصية
أمثلة: دمرت ميتش عندما تمت إعادة تقييم ضرائب شركته واضطر إلى دفع آلاف الدولارات كضرائب ظهر لأن شركته كانت شركة خدمات شخصية.