الجزء الأول: خصومات ضريبة الدخل على السيارات
- نفقات السيارات
- مصاريف السفر
- توظيف زوجك أو الطفل
- الإعلان والمصروفات الأخرى
بمجرد قراءة كلتا المادتين الضريبيتين ، سيكون لديك قائمة كاملة بنفقات الأعمال التي يمكنك التحقق منها قبل تسليم الإيصالات والمستندات الخاصة بك إلى محاسبك أو استخدامها لإكمال نموذج ضريبة الدخل الخاص بك - التركيز ، بالطبع ، على تعظيم خصومات ضريبة الدخل عملك
أولا ، دعونا نلقي نظرة على الخصومات المتعلقة بالمركبات.
إذا كنت تستخدم سيارة في سياق عملك ، فهل قمت بخصم جميع نفقات عملك المتعلقة بسيارتك (سياراتك)؟
تعتبر تكلفة الوقود وزيت المحرك ومواد التشحيم المستخدمة في عملك هي الاستقطاعات المسموح بها. (وهذا يشمل البنزين!) يمكنك أيضا المطالبة بالتراخيص ورسوم التسجيل ، والتأمين ، وتكلفة صيانة وإصلاح المركبات. إذا كنت قد اقترضت المال لشراء سيارة ، يمكنك المطالبة بالفائدة على قرضك كمصروف تجاري. إذا استأجرت سيارة ، يمكنك المطالبة بتكلفة التأجير.
الصيد مع اقتطاعات السيارة هو التأكد من أنك تميز بين العمل والاستخدام الشخصي. إذا كان لديك سيارة تستخدمها لكل من العمل والمتعة ، فيمكنك فقط المطالبة بجزء نفقات السيارات المتعلقة باستخدام الأعمال كخصم ضريبي على الأعمال.
لمزيد من التفاصيل حول هذه النفقات وكيفية المطالبة بها كخصومات تجارية ، راجع ما هي مصاريف المركبات الآلية التي يمكنك المطالبة بها بشأن ضريبة الدخل في كندا؟
لتوثيق هذه النفقات بشكل صحيح وللتأكد من أنك تطالب بأكبر قدر ممكن من خصم الضرائب ، ستحتاج إلى الاحتفاظ بسجل لسيارة. كيفية الاحتفاظ بسجل للمطالبة بمصروفات السيارات يشرح كيف.
إذا كنت قد استخدمت أكثر من مركبة واحدة لكسب دخل خلال العام الماضي ، فمن المهم أن تحتفظ بسجلات منفصلة لكل مركبة ، وأن تحسب نفقاتك وفقًا لذلك.
يوضح قسم نفقات المركبات ذات المحركات في دليل دخل الأعمال والمهني التابع لوكالة الإيرادات الكندية فئات السيارات الثلاث لأغراض ضريبة الدخل. يميز CRA بين السيارات ، والسيارات ، وسيارات الركاب ، وطبقة السيارة التي لديك يمكن أن تؤثر على خصوماتك المسموح بها.
على سبيل المثال ، إذا اقترضت المال لشراء سيارة ركاب تستخدمها لكسب الدخل ، فإن مقدار الفائدة التي يمكنك اقتطاعها محدود ، وكذلك عدد تكاليف التأجير التي يمكنك خصمها.
إذا كنت قد اشتريت أو ستقوم بشراء سيارة للاستخدام التجاري ، فعليك أيضًا أن تكون على علم ببدل التكلفة الرأسمالية ، وهو الأسلوب الضريبي الذي يجب عليك استخدامه لشطب تكلفة هذه السيارة على مدى سنوات. كيفية المطالبة CCA (بدل تكلفة رأس المال) على سيارة تم شراؤها للاستخدام التجاري يشرح كيفية القيام بذلك.
كما يقدم الدليل مثالاً لكيفية حساب مبلغ الفائدة القابلة للخصم على الأموال التي اقترضتها لشراء سيارة ركاب استخدمتها لأغراض تجارية.
الآن ، ماذا عن تلك التخفيضات الضريبية على الدخل المتعلقة بالسفر؟
إذا سافرت إلى إدارة أعمال خلال العام الماضي ، فهل قمت بخصم جميع نفقات السفر ذات الصلة عند حساب تخفيضات ضرائب الشركات الصغيرة الخاصة بك؟
على الرغم من أنه لا يمكنك عادة المطالبة بأي من تكاليف المعيشة الخاصة بك كمصروفات أعمال ، إلا أن المصاريف التي تكبدتها أثناء غيابك عن المنزل إذا كان سفرك مرتبط بكسب دخل الأعمال هي خصومات ضريبية على الدخل. مرة أخرى ، يجب توثيق أي وجميع هذه المصروفات القابلة للخصم بالإيصالات.
يمكنك ، على سبيل المثال ، أن تكون قادرًا على خصم تكلفة الإقامة أو تكلفة سيارات الأجرة أو وسائل النقل الأخرى. قد تكون قادرًا على المطالبة بتكاليف الوجبات والمشروبات والترفيه أيضًا ، على الرغم من أنك لن تتمكن من خصم التكلفة الكاملة.
القاعدة العامة للاستقطاعات الضريبية المتعلقة بالوجبات و / أو الترفيه هي أنه يمكنك خصم ما يصل إلى 50٪ من تكلفة الوجبات و / أو الترفيه ، أو "مبلغ معقول في الظروف ، أيهما أقل". دليل الدخل المهني ، CRA).
للحصول على معلومات مفصلة حول هذه النفقات ، راجع قواعد "وجبات الطعام ومصروفات الترفيه" على ضريبة الدخل الكندية .
الاتفاقيات هي خصم ضريبة دخل آخر لا تريد أن تتجاهله. يمكنك خصم تكلفة حضور اتفاقيتين أو مؤتمرات في السنة كمصروف تجاري ، طالما أن الاتفاقيات التي تحضرها ترتبط ارتباطًا مباشرًا بنشاطك التجاري (لذا لن يتم احتساب الكأس الرمادية ، ولكن حضور عرض تجاري قد يكون) . ستجد تفاصيل حول كيفية اقتطاع نفقات الاتفاقية في قواعد الوجبات والمصروفات الترفيهية على ضريبة الدخل الكندية أيضًا.
إذا كانت تكلفة الاتفاقية لا تشمل تكلفة الوجبات ، عندها تنطبق القاعدة العامة ، ويمكنك خصم ما يصل إلى 50 بالمائة من تكلفتها. إذا كانت تكلفة الاتفاقية تشمل تكلفة الوجبات والمشروبات و / أو الترفيه ، ولا يتم عرضها على فاتورتك بشكل منفصل ، قم بحساب تكلفة هذه المبالغ بطرح 50 دولارًا عن كل يوم يتم توفيرها من المبلغ الإجمالي من تكلفة الاتفاقية. عذرا - لا يشمل الطعام والمشروبات المشروبات الطارئة مثل القهوة أو الكعك!
سؤال ضريبي شائع آخر هو كيف يؤثر توظيف زوجتك أو طفلك في عملك الصغير على ضريبة دخلك. بعد ذلك ، تشرح هذه المقالة الشروط الواجب توافرها قبل المطالبة بزوجك أو دخل الطفل كخصم ضريبي تجاري صغير.
هل يعتبر زوجك أو طفلك بمثابة خصم ضريبي للشركات الصغيرة؟
يقوم العديد من رجال الأعمال الصغار بتجنيد أفراد عائلاتهم كعمال كمسألة بطبيعة الحال. من حيث ضريبة الدخل ، وهذا يجعل طفلك أو زوجك موظف ، وخصم ضريبة العمل. إذا كنت قد وظفت طفلك أو زوجك ، فيمكنك اقتطاع راتبه كمصروفات أعمال ، تماماً كما تفعل راتب أي موظف آخر (وأبلغ عن الراتب على زلة T4 ، بالطبع).
لكن الإجابة الكاملة على السؤال حول ما إذا كان الزوج أو الطفل الذي استخدمته في عملك في العام الماضي مؤهلاً كخصم ضريبة الدخل يعتمد على ما إذا كنت قد استوفيت شروط CRA أم لا.
إذا كنت ستقوم بخصم موظف عائلتك كمصاريف تجارية ، فيجب عليك:
- دفع الزوجة أو الطفل راتباً ،
- دفع نفس الراتب الذي ستدفعه لشخص آخر للقيام بالعمل ،
- دفع راتب معقول لسن الطفل ،
- ويجب على الزوج / الزوجة أو الطفل القيام بعمل ضروري لكسب العمل أو الدخل المهني.
يجب استيفاء جميع هذه الشروط قبل أن يعتبر طفلك أو زوجك موظفاً شرعياً لأغراض ضريبة الدخل.
تهم الإيصالات دائمًا ، لذلك إذا دفعت لزوجتك أو طفلتك عن طريق شيك ، احتفظ بالشيكات الملغاة لسجلاتك.
قد تدفع لطفلك أو زوجك منتجًا من نشاطك التجاري بدلاً من النقود إذا كنت ترغب في ذلك. إذا قمت بذلك ، فإنك ستدعي قيمة المنتج كمصروف في ضريبة الدخل ، وتضيف إلى إجمالي مبيعاتك مبلغًا مساوًا لقيمة المنتج ، بينما سيشمل طفلك أو زوجك قيمة المنتج في دخله.
لمزيد من المعلومات حول معاملة زوجك أو طفلك كموظف ، انظر قسم الرواتب والأجور والفوائد في دليل دخل الأعمال والمهني الخاص بـ CRA.
بعد ذلك ، تتناول هذه المقالة الاستقطاعات الأخرى التي تنطبق على الشركات الصغيرة ، مثل النفقات المتعلقة بالإعلان والرسوم القانونية والمحاسبية ، وفئات "أخرى" أو الفئة المتنوعة من الخصومات.
تشمل أنواع الأعمال الأخرى التي قد تستخدمها كخصم ضريبي على الدخل نفقات الإعلان والرسوم المحاسبية والرسوم القانونية. وهناك فئة "أخرى" من نفقات العمل التي قد تستخدمها للحصول على تخفيضات ضريبة الدخل التي لا تبدو مناسبة في أي مكان آخر. تحقق من خلال نفقات عملك لهذه الخصومات الضريبية المحتملة الدخل:
هل قمت بخصم جميع نفقاتك الإعلانية المسموح بها؟
ستكون تكاليف الإعلان عن عملك الصغير عبارة عن تخفيضات ضريبية على الأعمال ، إذا كانت أماكن الإعلان كندية. أي يمكنك خصم تكلفة الإعلان عن عملك في صحيفة أو مجلة كندية أو في محطة تلفزيون أو محطة إذاعية كندية كمصاريف تجارية.
لكن قسم الإعلانات في دليل دخل الأعمال والمهنية يحذر من أنه لا يمكنك خصم النفقات "للإعلان الموجه بشكل رئيسي إلى السوق الكندية عند الإعلان مع هيئة إعلامية أجنبية ؛ أو في إصدار صحيفة أو مجلة غير كندية."
من المفترض ، إذن ، أن تكون قادرًا أيضًا على خصم تكلفة الإعلان في موقع إلكتروني كندي أو موقع كندي على الويب كمصروف تجاري ، ولكن ليس تكلفة الإعلان في e-zines أو مواقع الويب التي تنشأ في بلدان أخرى .
هل قمت بخصم جميع المصروفات "الأخرى" المسموح بها؟
تغطي هذه الفئة الشاملة لنفقات الأعمال كل شيء من التعديلات المرتبطة بالإعاقة والأدوات الصغيرة من خلال أقساط PHSP (خطة الخدمات الصحية الخاصة). إذا تكبدت نفقات أعمال لا تبدو مناسبة لأي فئة أخرى ، فمن المحتمل أن تقع في هذه النفقات.
هل قمت بخصم جميع الرسوم المتعلقة بالخدمات القانونية والمحاسبية؟
جميع الرسوم المحاسبية والقانونية الخاصة بك هي مصروفات تجارية مشروعة. يمكنك أيضًا خصم رسوم الاستشارات ، مثل تكلفة الحصول على نصائح مهنية حول الحفاظ على سجلاتك وسجلاتك.
هذه ليست سوى بعض من نفقات الأعمال التي تؤهل للحصول على تخفيضات ضريبة الدخل إذا كنت تدير شركة صغيرة ، وفقا لوكالة الإيرادات الكندية (CRA). من المفيد أخذ الوقت للتأكد من أنك ستخصم جميع نفقات العمل التي تستحقها لأن نفقات عملك ستشكل الجزء الأكبر من خصومات ضرائب الأعمال الصغيرة الخاصة بك.
وإذا كنت تشك في مصاريف معينة تكبدتها خلال العام الماضي ، تذكر أن استشارة المحاسب ليست فقط الشيء الذكي الذي يجب القيام به ، ولكن أيضًا معفاة من الضرائب أيضًا.
لمزيد من المعلومات حول التخفيضات الضريبية المحتملة على أعمالك ، مثل زيادة الخسائر غير الرأسمالية وبدل التكلفة الرأسمالية ، راجع 8 إستراتيجيات الضرائب لتعظيم خصومات ضريبة الدخل على عملك .