برنامج SR & ED Tax Credit Program مفتوح لجميع أنواع الأعمال
هل تعتقد أنه يجب أن يكون لديك دكتوراه ومعمل على أحدث طراز للمشاركة في البحث والتطوير والتأهل للحصول على ائتمان ضريبي من SRED؟
فكر مرة اخرى. يمكن دمج أنشطة البحث والتطوير مع أنشطة عملك اليومية.
وبرنامج SRED للائتمان الضريبي هو صفقة رائعة. "بشكل عام ، يمكن لشركة خاصة تسيطر عليها كندا (CCPC) كسب ائتمان ضريبي للاستثمار (ITC) بنسبة 35 في المئة حتى أول 3 مليون دولار من النفقات المؤهلة ل SR & ED التي نفذت في كندا ، و 20 في المئة على أي مبلغ فائض. يمكن للشركات ، والمؤسسات ، والشراكات ، والائتمان كسب مركز التجارة الدولية بنسبة 20 في المائة من النفقات المؤهلة ل SR & ED التي نفذت في كندا "(وكالة الإيرادات الكندية).
هذا هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد ، مما يعني أنه حتى لو لم يحقق نشاطك التجاري أي ربح ، فسوف تحصل على المبلغ المسترد المعادل نقدًا.
إلى جانب أهلية هذه الإعفاءات الضريبية للاستثمار ، توفر الحوافز الضريبية الخاصة بالبحث والتطوير خصما ضريبيا كاملا في السنة التي يتم فيها تكبد النفقات ، حتى وإن كانت ذات طبيعة رأسمالية. يمكنك أيضًا نقل استقطاعات البحث والتطوير إلى الحد الذي لا تكون هناك حاجة إليه في السنة الضريبية الحالية.
نظرًا لمعدلات ITC السخية والحوافز الضريبية ذات الصلة بالبحث والتطوير ، فإن المشكلة في إعداد مطالبة ضريبية للبحث والتطوير تستحق العناء!
من وماذا يتأهل لحوافز ضريبة SRED
النقطة الأولى التي يجب ملاحظتها هي أن هذه الاعتمادات الضريبية لـ SRED مفتوحة لجميع أنواع الأعمال. قد يكون المالك الوحيد والشراكات مؤهلة أيضًا ، طالما أنها تلبي متطلبات مشروع SRED.
للتأهل لبرنامج SRED ، يقول CRA ، "يجب أن يعمل العمل على تعزيز فهم العلاقات العلمية أو التقنيات ، معالجة عدم اليقين العلمي أو التكنولوجي ، ودمج التحقيق المنهجي من قبل الموظفين المؤهلين". وهي تدرج العمل المؤهل للحصول على اعتمادات ضريبية للريال السعودي والإستثمار ، بما في ذلك التطوير التجريبي ، والبحوث التطبيقية ، والبحوث الأساسية ، ودعم العمل. (كما يقدمون قائمة بأمثلة العمل التي لن تكون مؤهلة للحصول على اعتمادات ضريبية (SRED).)
يبدو صعبًا ، لكن لا تدع ذلك ينطفئ. عند التخطيط لمشروع البحث والتطوير ، يجب أن تكون متأكدًا من أنك تعمل تجاه شيء جديد حقًا وليس معلومات معروفة في ذلك الوقت. إن عدم اليقين العلمي أو التكنولوجي هو شرط للعملية ، تمامًا كما هو الحال في تجارب الطب في المدرسة الثانوية. وستقوم بالطبع بتنفيذ أنشطة البحث والتطوير بطريقة منظمة وتوثيق أنشطتك تمامًا ، تمامًا كما تفعل مع أي عمل تقوم به.
لاحظ أيضًا أن أنشطة البحث والتطوير الخاصة بك لا يجب أن تكون ناجحة للتأهل لبرنامج SRED. مرة أخرى ، تمامًا مثل تجارب طلاب العلوم في المدرسة الثانوية ، فإن هذه العملية مهمة.
ولعل أفضل ما في الأمر هو أن برنامج الحوافز الضريبية SRED لا يعد "إعداد اقتراح لمشروعك والانتظار لمعرفة ما إذا كان قد تمت الموافقة عليه" من نوع البرنامج.
يمكنك فقط تصميم وتنفيذ مشروعك (مع مراعاة جميع التحذيرات المؤهلة المذكورة أعلاه) ثم تقديم مطالبتك الضريبية (من خلال إكمال نموذج T661 ، ومطالبة البحث العلمي والتطوير التجريبي (SR & ED) في كندا ، ورصيد ضريبة الاستثمار المناسب الجدول الزمني وتقديمها كجزء من ملف ضريبة الدخل الخاص بك.)
إن حقيقة أن معظم حكومات المقاطعات توفر أيضًا حوافز ضريبية للبحث والتطوير هي سبب آخر قوي للانخراط في البحث والتطوير. على سبيل المثال ، تمتلك أونتاريو خصمًا من ضريبة الاستثمار الفيدرالي في مجال البحث والتطوير ، مما يسمح بخصم الدخل الخاضع للضريبة من أونتاريو عن العمل المؤهل لمركز التجارة الدولية الفيدرالي المطالب به في السنة الضريبية السابقة. (يقتصر هذا الاستقطاع على جزء من مركز التجارة الفيدرالي الفيدرالي الذي يمكن اعتباره منطقيًا فيما يتعلق بنفقات البحث والتطوير في أونتاريو.) وهذا مثال واحد فقط.
(لاحظ أن بعض الحوافز الضريبية R & D الإقليمية تنطبق فقط على الشركات ، على عكس برنامج الإعارة الضريبية الفيدرالية SRED.)
لا يجب أن تكون في التقنية المتقدمة للمشاركة في البحث والتطوير
الحوافز الضريبية في مجال البحث والتطوير ليست فقط للشركات ذات التقنية العالية ؛ يمكنك بالفعل القيام بشيء مؤهل لبرنامج إعتمادات ضريبة SRED. على سبيل المثال:
- هل أنت بصدد تطوير منتج جديد أو إدخال تحسينات على منتج حالي؟
- هل تقوم بإنشاء تقنية أو عملية تصنيع محسنة؟
- هل تنفق المال لتقليل الأثر البيئي لعملية التصنيع الخاصة بك؟
- هل طور عملك برنامجًا جديدًا؟
عند التفكير في أنشطة البحث والتطوير والتساؤل عما مؤهل للحصول على منافع ضريبية للبحث والتطوير وما لا ينفع ، تذكر أن "البحث والتطوير عادة ما يحدث عندما يكون هدف النشاط التجاري هو التقدم التكنولوجي ، فإن التنمية تحدث بطريقة منهجية من خلال جهود الأفراد الذين يتمتعون بالمهارة في يتم التغلب على التقنيات المتبعة والشكوك التكنولوجية ". (The Tax Benefits of R & D؛ BDO Dunwoody Tax Bulletin).
نصائح للوصول إلى المزيد من البحث والتطوير التمويل
يقدم برنامج المساعدة في البحوث الصناعية (IRAP) ، الذي يديره المجلس القومي للبحوث في كندا (NRC) نوعين من المساعدة المالية لأنشطة البحث والتطوير ، بما في ذلك "المساهمات غير القابلة للسداد للشركات الصغيرة والمتوسطة الكندية المهتمة بالنمو باستخدام التكنولوجيا لتسويق الخدمات والمنتجات والعمليات في الأسواق الكندية والدولية ". لمعرفة المزيد ، اتصل بمستشار التكنولوجيا الصناعية (ITA) في المكتب الإقليمي لـ IRAP الأقرب إليك.
يمكن لـ BDC (بنك تنمية الأعمال في كندا) أن يساعد بشكل كبير في الوصول إلى برامج البحث والتطوير والعمل من خلال عملية التقدم للحصول على المنح الحكومية والاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير.
هناك شركات متخصصة في مساعدة الشركات الأخرى على مضاعفة اعتماداتها الضريبية للبحث والتطوير والعمل من خلال عملية المطالبة (مقابل رسوم). الحوافز التكنولوجية والابتكار في مجال تكنولوجيا الاستشارات هما شركتان تتخصصان في دعاوى SR & ED. (هناك العديد من الآخرين.)
لمزيد من المعلومات حول برنامج الائتمان الضريبي SRED
اطلع على حوافز الضرائب المقدمة من هيئة الإيرادات الكندية (SR & ED) بشأن الخطوط العريضة لمن يتأهل للبرنامج وإجراء مطالبات SRED.
توفر المزايا الضريبية للبحث والتطوير (BDO Dunwoody LLP) شرحًا تفصيليًا قابلاً للقراءة للغاية لمزايا ضرائب البحث والتطوير المتاحة وكيفية زيادة مطالبة البحث والتطوير.