الإعفاءات الضريبية الكندية تقلل من ضريبة الدخل التي تدفعها الشركات
يسمح الائتمان الضريبي للاستثمار لشركة أو فردًا بتطبيق نسبة مئوية محددة على تكلفة شراء عقار معين أو على نفقات معينة.
المطالبة الائتمانات الضريبية للاستثمار
إذا كنت تطالب بإعتمادات ضريبية للاستثمار كفرد ، أكمل الاستمارة T2038 (IND): ائتمان ضريبي للاستثمار (الأفراد) ثم ادعي المبلغ المناسب على الخط 412 من نموذج ضريبة الدخل T1 الخاص بك.
إذا كانت شركتك تطالب بإعتمادات ضريبية للاستثمار ، فاستخدم النموذج T2SCH31: ائتمان ضريبة الاستثمار - الشركات ثم ادعي المبلغ المناسب على الخط 652 من نموذج ضريبة الدخل لشركة T2.
ومع ذلك ، عندما تقوم بحساب هذه الائتمانات الضريبية الكندية ، يجب أن تدرك أنه قبل تطبيق النسبة المئوية المحددة ، فإنك تحتاج إلى "تخفيض التكلفة الرأسمالية للممتلكات أو النفقات من خلال أي مساعدة حكومية أو غير حكومية تلقيتها أو ستتلقى مقابل ذلك العقار أو الإنفاق "(وكالة الإيرادات الكندية).
وهذا يشمل أي ائتمانات ضريبة الدخل أو ضريبة المبيعات الخاصة بـ HST ذات الصلة!
الائتمان الضريبي خلق فرص العمل
يعتبر الاعتماد الضريبي للتلمذة الصناعية محاولة من الحكومة الفيدرالية الكندية لخلق وظائف طويلة الأجل من خلال تشجيع أصحاب العمل الكنديين على توظيف المتدربين ، كما هو موضح في الصفحة رقم 65 من T4012 T2 Corporation - دليل ضريبة الدخل:
"يمكن للشركة أن تحصل على مركز تجاري يساوي 10٪ من المرتبات المستحقة والأجور المدفوعة للمتدربين المستحقين العاملين في النشاط التجاري في السنة الضريبية إلى حد أقصى مقداره 2000 دولار في السنة لكل متدرب".
يمكن لدافعي الضرائب الفردية المطالبة أيضا الائتمان الضريبي التلمذة.
المتدرب المؤهل هو متدرب يعمل في تجارة محددة (تجارة مدرجة حاليًا كتجارة ختم أحمر) في العامين الأولين من عقد التلمذة.
إن الشيء العظيم في الائتمان الضريبي للمتدرب هو أن أي جزء غير مستخدم من هذا الائتمان الضريبي يمكن أن يتم ترحيله إلى ثلاث سنوات أو ترحيله إلى 20 سنة ، بحيث يمكنك اختيار وقت استخدامه لأفضلية ضريبية.
تكلفة ائتمان ضريبة الملكية المؤهلة
يمكن أن تحصل الشركة أو صاحب العمل الفردي على ائتمانات ضريبية للاستثمار من خلال القيام بأنشطة محددة على أو مع ملكيتهم المؤهلة في نيوفاوندلاند ولابرادور ، نوفا سكوتيا ، جزيرة الأمير إدوارد ، نيو برونزويك ، شبه جزيرة غاسبي والمناطق الموصوفة في الخارج.
الأنشطة المعينة تشمل:
- تصنيع أو تصنيع سلع للبيع أو الإيجار ؛
- التنقيب عن المعادن واستكشافها واستخراجها وتطويرها ؛
- استكشاف وحفر وتشغيل النفط أو بئر الغاز واستخراج النفط أو الغاز الطبيعي ؛
- معالجة خام الحديد أو خام الحديد أو رمال القطران إلى مرحلة المعادن الأساسية فقط ؛
- تسجيل؛
- الزراعة أو الصيد و
- المعالجة الميدانية الكندية.
الملكية المؤهلة تشمل المباني "الجديدة" المحددة أو الآلات أو المعدات التي تحصل عليها الشركة خلال العام لاستخدامها في الأنشطة المحددة.
تنطبق قواعد معينة على الشركات التي تؤجر العقارات المؤهلة. وبصفة عامة ، يجب أن تكون هذه الممتلكات مرتبطة بشكل مباشر بالأعمال التجارية الرئيسية للمؤسسة والمستأجرة "في سياق العمل الاعتيادي في العمل في كندا".
البحوث والتطوير ضريبة الاستثمار الضريبي واسترداد
ولدى الحكومات الفيدرالية وحكومات المقاطعات برامج مختلفة للإعفاء الضريبي / رد الأموال لصالح الشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية التي تعمل في مجال البحث والتطوير المؤهلين. برنامج الإعتماد الضريبي للبحث العلمي والتطوير التجريبي (SR & ED) هو مثال رائع.
الائتمان الضريبي للاستثمار لمساحات رعاية الطفل
يمكن لأصحاب العمل الكنديين الذين ليسوا في مجال خدمات رعاية الطفل المطالبة بائتمان ضريبي لرعاية الطفل لإنشاء مساحات رعاية أطفال جديدة.
يجب أن تكون مساحات رعاية الأطفال الجديدة هذه في مرافق رعاية الأطفال الجديدة أو المرخصة القائمة ويمكن أن تكون لأطفال الموظفين أو لأطفال آخرين.
يساوي رصيد ضريبة رعاية الطفل أقل من 10000 دولار أو 25٪ من النفقات المؤهلة لكل مساحة رعاية للأطفال تم إنشاؤها.
قد تشمل هذه النفقات المؤهلة تكلفة الممتلكات القابلة للاستهلاك و / أو تكاليف البدء المحددة ؛ قد لا تشمل النفقات الجارية لمرفق رعاية الطفل مثل اللوازم والأجور أو تكاليف المرافق.
بعض الممتلكات القابلة للاستهلاك التي تعتبر نفقة مؤهلة هي
- المبنى الذي يقع فيه مرفق الرعاية ؛
- الأثاث والأجهزة المنزلية
- هياكل ومعدات اللعب.
تتضمن تكاليف بدء التشغيل المحددة المؤهلة للحصول على هذا الائتمان الضريبي للاستثمار مصروفات مثل تصاريح البناء ورسوم المهندس المعماري والتفتيش التنظيمي.
نفقات التعدين قبل الإنتاج
كما هو محدد في البند الفرعي 127 (9) من قانون ضريبة الدخل واللوائح في كندا .
الاعتمادات الضريبية للاستثمار في المحافظات
كما تقدم المقاطعات والأقاليم الفردية اعتمادات ضريبية مختلفة. يتم سردها وشرحها في قسم الضريبة الإقليمية والمحلية لشركة T2 - دليل ضريبة الدخل (الفصل 8).