كيفية المطالبة CCA (بدل تكلفة رأس المال) على سيارة اشترى للاستخدام التجاري
لا يمكن شطب تكلفة شراء سيارة جديدة (أو مستعملة) مباشرة كمصروفات تجارية .
بدلاً من ذلك ، نظرًا لأن السيارة هي خاصية تتدهور بمرور الوقت ، تحتاج إلى شطب تكلفة شراء سيارتك من خلال مخصص التكلفة الرأسمالية (CCA) على مدار عدة سنوات.
إذا كنت مالكًا فرديًا أو كنت عضوًا في شراكة ، فستطالب بالتعويض عن التقييم القطري الموحد على السطر 9936 من النموذج T2125 ، أو بيان النشاط التجاري أو الأنشطة المهنية (التعريف).
(يمكن للشركات الكندية المطالبة بالتقييم القطري المشترك على السيارات التي قاموا بشرائها للاستخدام التجاري أيضًا ، بالطبع ، في القسم المناسب من عائد ضريبة دخل الشركات T2. إن حساب التقييم القطري المشترك يعمل بالطريقة نفسها تمامًا كما هو الحال بالنسبة للمالكين والشركاء الوحيدين نفس الفئات والقواعد CCA.)
عندما تنظر إلى النموذج T2125 ، سترى منطقة A - حساب صندوق مطالبة تكلفة رأس المال (CCA) في أعلى الصفحة 4.
كيفية حساب مخصص التكلفة الرأسمالية يقدم تفسيرا مفصلا عمود-بعمود.
ما تحتاج إلى معرفته قبل حساب تكاليفك CCA
1) يوجد نوعان مختلفان من المركبات لأغراض ضريبة الدخل والسيارات ومركبات الركاب ، ويؤثر نوع المركبة التي تملكها أو تأجرها على المبلغ الذي يمكنك خصمه لتغطية مخصص التكلفة الرأسمالية والنفقات الأخرى.
وبشكل عام ، ينصحون بأن تكون مركبة الركاب "مركبة آلية تم تصميمها أو تكييفها بشكل أساسي لنقل الأشخاص على الطرق السريعة والشوارع. إنها تستوعب السائق ولا يزيد عن ثمانية ركاب. إن معظم السيارات ، وسيارات ستيشن واغن ، والشاحنات الصغيرة ، وبعض شاحنات البيك أب هي سيارات ركاب.
2) المركبات المصنفة على أنها "المركبات ذات المحركات" تستخدم فئة CCA 10 ، وكذلك "مركبات الركاب" التي تكلف 30 ألف دولار أو أقل ، ولا تشمل الضرائب. تعتبر سيارات الركاب التي تكلف أكثر من 30،000 دولار مركبات فخمة وهي تنتمي إلى الفئة 10.1:
| القواعد والتعاريف | الصف العاشر | الفئة 10.1 |
| ماكس. التقييم القطري الموحد | لا حدود | $ 30،000 + GST / HST / PST |
| ماكس. معدل CCA | 30٪ | 30٪ |
| قاعدة نصف سنوية على الشراء | نعم فعلا | نعم فعلا |
| نصف سنة حكم للبيع | لا | نعم فعلا |
| السيارات ، وتشمل: | ||
| البيك اب المستخدمة لنقل البضائع والمعدات ،> استخدام الأعمال بنسبة 50 ٪ | ✓ | |
| الاستلام مع سيارة أجرة ممددة تستخدم لنقل البضائع أو المعدات أو الركاب ،> 90٪ من الاستخدام التجاري ، 4-9 مقاعد | ✓ | |
| فان تستخدم لنقل البضائع والمعدات ،> 50 ٪ من الاستخدام التجاري ، 1-3 مقاعد | ✓ | |
| فان تستخدم لنقل البضائع والمعدات ، أو الركاب ،> 90 ٪ من الأعمال التجارية ، 4-9 مقاعد | ✓ | |
| يبلغ الحد الأقصى لسيارة الركاب 30،000 دولار ، وتشمل: | ||
| كوبيه ، سيدان ، إكسوفر ، الرياضة فائدة | ✓ | |
| شاحنة صغيرة أو شاحنة أخرى بخلاف ما تم تعريفه أعلاه | ✓ | |
| مركبة نقل الركاب > 30000 دولار ، وتشمل: | ||
| أي مركبة لم يتم تصنيفها كمركبة آلية (كما هو موضح أعلاه) | ✓ |
توفر وكالة الإيرادات الكندية رسمًا بيانيًا لتعريفات المركبات للمركبات التي تم شراؤها أو تأجيرها بعد 17 يونيو ، 1987 واستخدمت لكسب دخل الأعمال.
لا تقوم بتضمين ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST) أو ضريبة المبيعات المنسقة (HST) ، عند حساب تكلفة السيارة لتحديد الفئة التي توجد بها.
يبلغ الحد الأقصى لتكلفة سيارة الأجرة CCA 30،000 دولارًا ، لذلك حتى إذا كان سعر السيارة يتجاوز 30،000 دولار ، فيمكنك فقط المطالبة بمبلغ 30،000 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات والملاحة عبر PST (أو HST) بمبلغ 30،000 دولار - بغض النظر عن التكلفة الفعلية للسيارة.
لذلك إذا اشتريت سيارة جديدة مقابل 42000 دولار لاستخدامها في عملك ، فستكون هذه السيارة في فئة التكلفة الرأسمالية 10.1 ، حيث تكلفك أكثر من 30،000 دولار وستتمكن فقط من المطالبة بتكلفة رأسمالية قدرها 30،000 دولار بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات السارية و PST (أو HST) على 30000 دولار.
إذا اشتريت الشاحنة في BC مثلاً ، حيث يكون معدل PST 7٪ * ، فستضيف عندئذٍ ما يلي:
- ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ على 30000 دولار أمريكي = 1500 دولار أمريكي
- 7٪ PST على 30،000 دولار = 2100 دولار
لتكلفة رأس المال الإجمالية 600 33 دولار. هذا هو المقدار الذي ستدرجه في العمود 3 من المنطقة B في النموذج T2125.
* يختلف PST BC اعتمادًا على تكلفة السيارة المشتراة ؛ 7 ٪ في هذه الحالة لأن السيارة أقل من 55،000 دولار. راجع هل تحتاج أعمالك للتسجيل في BC PST؟ لمزيد من التفاصيل.
3) احذر من حكم نصف العام!
تعني قاعدة نصف السنة أنه في السنة التي اشتريت فيها السيارة ، يمكنك المطالبة بنصف مخصص التكلفة الرأسمالية (50٪) فقط.
في حالة المثال الذي قدمته للتو أعلاه لشراء سيارة صغيرة لاستخدامها في عملك ، في السنة الضريبية التي اشتريتها ، لن تتمكن إلا من المطالبة بمبلغ 16800 دولار.
نصيحة ضريبية: إذا استطعت ، يمكنك شراء سيارتك الجديدة في نهاية السنة المالية لنشاطك التجاري. بهذه الطريقة ستحصل على 50٪ من تكلفة CCA لهذا العام الضريبي بأكمله (حتى لو لم يكن لديك السيارة حتى قرب النهاية) ومن ثم تحصل على 100٪ من تكلفة CCA على السيارة في العام القادم.
البرمجيات الضريبية يساعد
يمكن للبرنامج الضريبي أن يحول تلقائياً على أي بيانات للتقييمات السابقة للتقييمات القطرية للمدخرات وملء القيم الخاصة بالسنة الحالية. راجع برامج برامج الضرائب الكندية الأعلى لهذا والمزايا الأخرى لاستخدام برامج إعداد الضريبة.
معلومة اضافية
- الفصل الرابع من دليل الدخل الخاص بالأعمال والمهنية T4002 الخاص بوكالة الإيرادات الكندية يدور حول مخصص التكلفة الرأسمالية.
- كيفية حساب مخصص تكلفة رأس المال
فيما يتعلق بموضوع نفقات السيارات ، ستحتاج أيضًا إلى قراءة ما يلي:
- نفقات الأعمال المتعلقة باستخدام سيارتك للأعمال التجارية
- كيفية الاحتفاظ بسجل للمطالبة بمصروفات السيارات
مقالات ضريبية أخرى
ضريبة الدخل الكندية ومشروعك الصغير
8 استراتيجيات ضريبية للأعمال التجارية الصغيرة للحد من ضريبة الدخل في كندا