هناك بعض الضرائب على الدخل التي يتعين على الجميع دفعها ، وتقع ضرائب FICA على رأس القائمة. ويجب على أصحاب العمل حجب هذه الضرائب من دفع رواتب الموظفين ودفعها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
ضرائب FICA هي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية التي يدفعها الأفراد وأصحاب العمل. تسمى ضرائب FICA ضرائب الرواتب لأنها تستند إلى المبالغ المدفوعة للموظفين.
ضرائب FICA لها عنصرين. تم حجبها من دفع رواتب الموظفين ودفعها من قبل الموظفين وأصحاب العمل لـ (1) الضمان الاجتماعي (OASDI) و (2) Medicare. تقدم لك هذه المقالة معلومات حول كيفية حساب ضرائب FICA ، وكيفية الإبلاغ عن هذه الضرائب ودفعها ، وما هي الأرباح التي لا تشكل جزءًا من ضرائب FICA ، وأكثر من ذلك.
مصطلح "FICA" قصير لقانون المساهمات الفيدرالية للتأمين. تم إدخال القانون في ثلاثينيات القرن العشرين لدفع الضمان الاجتماعي ؛ تمت إضافة Medicare لاحقًا.
كم هي ضريبة FICA؟
مجموع ضريبة FICA هو 15.3 ٪. يتم تطبيق هذه النسبة على الأجر الإجمالي للموظف. يدفع كل من صاحب العمل والموظف كل منهم 7.65٪.
إليك تحليل هذه الضرائب:
- وضمن هذه النسبة 7.65٪ ، فإن برنامج OASDI (العمر ، الناجون ، الإعاقة ، AKA ، الضمان الاجتماعي) هو 6.2٪ ، حتى الحد الأقصى السنوي للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي.
- يبلغ جزء الرعاية الطبية 1.45٪ لكل موظف ، على جميع أرباح الموظف .
يتم تقييد جزء الضمان الاجتماعي كل عام بمبلغ معين ؛ لا توج جزء الرعاية الطبية .
ما هي الأجور لا تخضع لضريبة FICA؟
بعض البنود المدفوعة والمدفوعات لأفراد معينين لا تخضع لضرائب FICA. اقرأ هذه المقالة للحصول على تعريف "أجور الضمان الاجتماعي" وقائمة بأجور الدفع المعفاة من ضريبة الضمان الاجتماعي.
لا يتم حجب دخل أصحاب الأعمال الحرة بموجب نظام FICA ، ولكن هناك قانون مختلف يتطلب دفع هذه الضرائب ، يسمى قانون المساهمات الذاتية (SECA).
كيف يتم حساب ضرائب FICA؟
لحساب اقتطاع FICA للموظفين ، يجب أن تأخذ الأجر الإجمالي للموظف (بما في ذلك العمل الإضافي) وتتكاثر بمعدل الموظف البالغ 7.65٪. نقطتان مهمتان يجب عليك مشاهدتهما في حساباتك:
- يجب أن تشاهد لترى أن إجمالي أجر الموظف الإجمالي للسنة لا يتجاوز الحد الأقصى للضمان الاجتماعي للسنة الحالية لأنه لا يمكنك خصم أكثر من الحد الأقصى لمبلغ الضمان الاجتماعي كل عام.
- يجب عليك أيضًا مراقبة أن يتم استبعاد ضريبة Medicare الإضافية على أرباح الموظفين الأعلى أجراً ، عندما تصل أرباحهم إلى 250،000 دولار في السنة.
لاحظ أنه لا يوجد حد أقصى لضريبة الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل وليس هناك حد أقصى لضريبة الرعاية الطبية لأصحاب العمل أو الموظفين.
راجع هذه المقالة للحصول على تفاصيل حول كيفية حساب حجب FICA ودفعات FICA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
إذا حجبت الكثير من ضريبة FICA
هل قمت بخصم ضريبة الضمان الاجتماعي من الموظف؟ ربما كان ذلك بسبب استمرارك في اقتطاع الحد الأقصى من الضمان الاجتماعي.
في أي حال ، يجب عليك رد الأموال إلى الموظف. تأكد من أن برنامج الرواتب الخاص بك لا يحسب هذا كدخل للموظف ؛ لا يؤثر على الأجر الإجمالي للموظف حتى لا يكون الدخل.
المزيد عن جميع أنواع ضرائب التوظيف
دفع ضرائب FICA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
يجب عليك إرسال إيداعات ضريبية من FICA ، إلى جانب المبالغ المحتجزة من راتب الموظف لضريبة الدخل الفيدرالية ، إلى مصلحة الضرائب بشكل دوري. يجب أن يتم الإيداع باستخدام نظام الدفع الإلكتروني الفدرالي الإلكتروني (EFTPS) ويتم إجراؤه إما نصف أسبوعيًا أو شهريًا ، اعتمادًا على متوسط حجم الودائع خلال العام الماضي (يتم إيداع الشركات الجديدة شهريًا). اقرأ المزيد عن كيفية تحديد موعد سداد مدفوعات ضريبة الدخل الفيدرالية (FICA) وضرائب الدخل الفيدرالية.
الإبلاغ عن ضرائب FICA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
يجب على أصحاب العمل إرسال تقرير ضريبة الرواتب ربع إلى مصلحة الضرائب على النموذج 941 .
يعرض هذا التقرير ، المستحق في آخر يوم من الشهر بعد نهاية كل ربع سنة ، مبالغ تم اقتطاعها من شيكات راتب الموظف والمبالغ المستحقة من أصحاب العمل والمبالغ المدفوعة خلال الربع.
ما هو الفرق بين ضريبة FICA وضريبة التوظيف الذاتي؟
تم تأسيس ضرائب FICA بموجب قانون تعويض التأمين الفيدرالي (FICA) في ثلاثينيات القرن العشرين لتمويل ، أولاً ، برنامج منافع الضمان الاجتماعي ، ثم برنامج Medicare للموظفين فيما بعد.
يتطلب برنامج منفصل يسمى قانون مساهمات التوظيف الذاتي {(SECA) لعام 1954 ، الأفراد العاملين لحسابهم الخاص لدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية على دخل العمل الحر الخاص بهم. معدلات ضريبة العمل الحر هي 12.9٪ للجزء الخاص بالضمان الاجتماعي و 2.9٪ للـ Medicare. ﯾﻧطﺑق اﻟﺣد اﻷﻗﺻﯽ ﻟﻟﺿﻣﺎن اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ أﯾﺿًﺎ ﻋﻟﯽ ﺿرﯾﺑﺔ SECA وﺗﻧطﺑق ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻟدﺧل اﻟﻣﺷﺗرك ﻟﻟﻌﻣﺎﻟﺔ واﻟﻌﻣل اﻟﺧﺎص