ما هي ضرائب البطالة؟
يتم دفع ضرائب البطالة من قبل أرباب العمل إلى الحكومة الاتحادية والولايات من أجل تمويل تعويضات البطالة للموظفين غير العاملين. يتم فرض ضرائب على أصحاب العمل بناء على نوع أعمالهم. كلما ارتفع معدل البطالة في هذا النوع من الأعمال ، ارتفعت الضرائب.
على سبيل المثال ، سيتم فرض ضرائب على مطعم للوجبات السريعة مع ارتفاع معدل دوران بمعدل أعلى من مكتب طبي مع انخفاض معدل دوران.
كم يجب أن أدفع لضرائب البطالة؟
تدفع ضرائب البطالة الاتحادية (التي تسمى ضرائب FUTA) من قبل أرباب العمل على أساس الأجر الإجمالي للموظفين (الأجور أو الرواتب). قد تتغير نسبة ضريبة FUTA كل عام. حاليا (2015) ،
بالنسبة لعام 2015 ، يبلغ معدل ضريبة FUTA 6.0٪. تسري الضريبة على أول 7،000 دولار تدفعها لكل موظف كأجور خلال السنة. الـ 7،000 دولار هي قاعدة الأجور الفيدرالية. قد تكون قاعدة أجر الولاية مختلفة. لا يتم دفع ضريبة FUTA على الأجور التي تزيد عن 7000 دولار في السنة التقويمية.
وبالتالي ، فإن الحد الأقصى السنوي لضريبة FUTA لأي موظف واحد هو 42 دولارًا. لا يتم دفع هذا المبلغ الضريبي من قبل الموظفين. يجب أن يتم حسابه وتخصيصه على أساس إجمالي أجر الموظف لكل مرتب. يجب أن يدفع عملك ضريبة البطالة إذا
- لقد دفعت أجوراً قدرها 1500 دولار أو أكثر في أي فصل تقويمي في السنة ، أو
- كان لديك واحد أو أكثر من الموظفين على الأقل جزءًا من اليوم في أي 20 أسبوعًا أو أكثر في عام 2010 أو 20 أسبوعًا أو أكثر في السنة.
بالنسبة للسنة الحالية ، يمكنك العثور على معدل ضريبة البطالة الفيدرالية في منشور IRS 15. بمجرد أن تكون على نظام FUTA ، سيتم تذكيرك بتواريخ الاستحقاق
كيف تعمل النظم الضريبية للبطالة الفيدرالية والولائية معًا؟
بشكل عام ، يمكنك الحصول على ائتمان مقابل ضريبة FUTA للمبالغ التي دفعتها في صناديق البطالة الحكومية. قد يكون الائتمان ما يصل إلى 5.4 ٪ من الأجور الخاضعة للضريبة FUTA. إذا كان يحق لك الحصول على أقصى مبلغ مقداره 5.4 ٪ ، فإن معدل الضريبة FUTA بعد الائتمان هو 0.6 ٪ (بعد 30 يونيو 2011).
يحق لك الحصول على الحد الأقصى من الرصيد إذا قمت بدفع ضرائب البطالة في الولاية بالكامل وفي الوقت المحدد وعلى جميع الأجور نفسها التي تخضع لها ضريبة FUTA. إذا لم تقم ولايتك بدفع كامل المبلغ المستحق لصندوق FUTA ، فقد يتم تخفيض رصيدك. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة بالحدّ من حالات خفض رد المبالغ ومبالغ تخفيض الائتمان.
كيف تؤثر ضريبة البطالة الأمريكية على مدفوعاتي كصاحب عمل؟
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية صندوق ائتمان ضريبة البطالة لدفع تكاليف إدارة الضرائب الفيدرالية وضريبة البطالة على مستوى الولاية. بعض الدول تقترض من هذا الصندوق الاستئماني ، وبعض هذه الدول لا تسدد القروض. إذا لم تقم الدولة بالسداد في غضون عامين ، فقد يُطلب من أصحاب العمل في الولاية دفع ضرائب إضافية على البطالة.
قد يتم تخفيض الائتمان بنسبة 5.4٪ لضريبة FUTA الحكومية بنسبة 0.3٪ كل عام. لذا ، بالنسبة للسنة الأولى ، سيكون رصيدك فقط 5.1٪ وسيكون إجمالي معدل ضريبة FUTA 6.3٪ بدلاً من 6٪ المعتاد.
تحقق مع مكتب البطالة في ولايتك لمعرفة ما إذا كنت في دولة ذات أرصدة مخفضة. هذه القائمة تتغير كل عام.
كيف أحسب ضريبة FUTA؟
- بالنسبة لكل كشوف المرتبات ، يجب تحديد ضرائب FUTA المستحقة الدفع على أساس إجمالي الأجور المدفوعة للموظفين ، حتى 7000 دولار لكل موظف. ثم اضرب هذا الإجمالي بمعدّل ضريبة FUTA (.06 حاليًا).
- في نهاية كل عام ، يجب عليك إكمال Form 940 . يطالبك النموذج بحساب إجمالي المبلغ المستحق عليك عن السنة السابقة والمبلغ الذي دفعته بالفعل. يجب إرسال الرصيد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، إلى جانب Form 940 ، بحلول 31 كانون الثاني.
اقرأ المزيد حول كيفية إكمال نموذج 940 - الإقرار السنوي لضريبة البطالة الاتحادية لصاحب العمل
كيف أقوم بدفع ضرائب البطالة الفيدرالية (FUTA)؟
يتم دفع ضرائب FUTA كل ثلاثة أشهر ، للأرباع التي يكون لديك فيها 500 دولار أو أكثر كالتعويض الضريبي ، استنادًا إلى المبالغ التي حددتها جانباً من كشوف المرتبات.
لذلك ، إذا كانت ضريبة FUTA غير المدفوعة لأي ربع أكثر من 500 دولار ، فيجب عليك إيداع مبلغ غير مدفوع في آخر يوم من الشهر بعد نهاية ربع السنة. (هذا هو 30 أبريل و 31 يوليو و 31 أكتوبر و 31 يناير.)
إذا كانت ضريبة FUTA غير المدفوعة 500 دولار أو أقل ، فقم بحملها إلى الربع التالي. إيداع غير مطلوب.
- أولاً ، يجب عليك حساب ضرائب FUTA لكل كشوف المرتبات.
- بعد ذلك ، في أي ربع يتجاوز فيه إجمالي ضريبة ضريبة FUTA الخاصة بك 500 دولار ، يجب عليك إرسال إيداع. وابتداءً من عام 2011 ، يجب إجراء جميع الإيداعات الضريبية باستخدام نظام الإيداع الضريبي الفيدرالي (EFTPS) اقرأ المزيد عن EFTPS ، بما في ذلك كيفية التسجيل والدفع.
- في نهاية كل سنة ، يجب أن تدفع أي مبلغ مستحق من FUTA عن السنة السابقة ، عندما تقوم بتقديم تقرير ضريبة البطالة السنوي على Form 940.
كيف يمكنني البدء في دفع الضرائب والإبلاغ عن البطالة؟
عندما تبدأ نشاطًا تجاريًا جديدًا ، يجب عليك تعيين عدد متوقع من الموظفين في طلب إثبات هوية صاحب العمل . هذا يوفر معلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ودولتك أن لديك التزامًا بالدفع والإبلاغ عن ضرائب البطالة ، وربما يتصل بك.
إذا لم يتم الاتصال بك ، أو إذا قررت في وقت لاحق تعيين الموظف الأول ، فيمكنك أن تبدأ العملية بنفسك. يمكنك التسجيل في ولايتك (انظر أدناه) والاتصال بمصلحة الضرائب لبدء دفع تأمين ضد البطالة.
كيف يمكنني معرفة المزيد عن ضرائب البطالة للدولة؟
كل دولة لديها برنامج منفصل لتوفير فوائد تعويضات البطالة للعمال ولتمويل هذه الفوائد. عادة ما تقوم الدول بإعداد أموال تدفع الضرائب. هنا قائمة من وكالات التوظيف الحكومية في وزارة العمل.