كيف تعمل ضرائب Medicare الإضافية - للعاملين وأصحاب المهن الحرة
ما هي ضريبة الرعاية الطبية الإضافية؟
شمل قانون الإعفاء الضريبي للأميركيين لعام 2013 ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 2 يناير 2013 ، حكماً لزيادة جزء الموظف من ضرائب الرعاية الصحية للأفراد ذوي الدخل المرتفع ، سواء الموظفين أو أصحاب الأعمال الحرة .
معدل الضريبة الإضافية هو 0.9٪ من دخل الموظف. لا يتعين على أصحاب العمل المساهمة في هذه الضريبة الإضافية. ﺗﻧطﺑق ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻟدﺧل ﻋﻟﯽ ﻣﺳﺗوى ﻣﻌﯾن ، ﺣﺳب ﺣﺎﻟﺔ اﻹﯾداع اﻟﻔدراﻟﻲ ﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻔردﯾﺔ.
يتم تطبيق معدل ضرائب Medicare الإضافية البالغ 0.9٪ على دخل العمل المشترك وإيرادات العمل الحر فوق هذه المستويات:
- تزوج الإيداع معا - 250،000 دولار
- تزوج الإيداع على حدة - 125،000 دولار
- واحد - 200،000 دولار
- رب الأسرة (مع شخص مؤهل) - 200،000 دولار
- أرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال - 200 ألف دولار
كيف يتم حجب العمل الإضافي الضريبي؟
يجب على كل صاحب عمل أن يحتفظ باحتساب ضرائب Medicare كجزء من ضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية) لكل موظف في كل فترة دفع. يخضع دخل جميع الموظفين (بما في ذلك دخل الطرف ) لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. (راجع قسم "القواعد الخاصة بمختلف أنواع الخدمات والدفعات" في منشور مصلحة الضرائب رقم 15 للاطلاع على تفاصيل حول مدخلات الدخل.)
معدل الضريبة على الرعاية الصحية هو 1.45٪ لكل صاحب عمل وموظف. الحد الأدنى للاستقطاع هو 200000 دولار. في الوقت الذي يكون فيه دخل الموظف أكبر من هذا الحد ، يجب أن تبدأ عملية الاستقطاع الإضافية. فوق هذا الحد ، يواصل صاحب العمل المساهمة بنسبة 1.45 ٪ ويجب على الموظف المساهمة بنسبة 2.35 ٪.
على سبيل المثال ، إذا كانت أجور الموظف هي 220،000 دولار لهذا العام ، يدفع كل من الموظف وصاحب العمل 2900 دولار (200،000 دولار × 1.45 في المائة) بمبلغ يصل إلى 200،000 دولار. يدفع صاحب العمل مبلغًا إضافيًا بقيمة 290 دولارًا أمريكيًا مقابل مبلغ إضافي قدره 20.000 دولار (20.000 دولار أمريكي × 1.45 بالمائة) ويدفع الموظف 470 دولارًا (20.000 دولار × 2.35 بالمائة).
كيف أبلغ عن ودفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية؟
كصاحب عمل ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات لمبالغ ضريبة Medicare الإضافية التي تحتجزها من راتب الموظف والتي تدين لك بصفتك صاحب عمل. ادفع هذه المبالغ مع جميع دفعات ضرائب الرواتب الأخرى التي تقوم بها ، على أساس نصف أسبوعي أو شهري.
ﺗدرج ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻓﻲ ﻧﻣوذج IRS 941 (اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿرﯾﺑﻲ اﻟﻔدﻋﻲ ﻷرﺑﺎب اﻟﻌﻣل). ستحتاج إلى إظهار مبلغ الأجور الخاضعة للضريبة والنصائح الخاضعة لهذه الضريبة (في السطر 5 د). ﺗﺬآﺮ أﻧﻚ ﺗﺤﺠﺐ ﺿﺮﻳﺒﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺒﺪأ ﻋﻨﺪ ﻣﺴﺘﻮى 200،000 دوﻻر ، وﻟﻜﻦ ﻗﺪ ﻳﺪﻳﻦ اﻟﻤﻮﻇﻒ أآﺜﺮ ﻣﻦ هﺬا اﻟﻤﺒﻠﻎ ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺋﺪﻩ اﻟﻀﺮﻳﺒﻲ.
لماذا تحتاج إلى معرفته عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
لذا ، لماذا يجب عليك ، كصاحب عمل ، أن تقرأ تفسيراته التفصيلية لكيفية عمل ضريبة الرعاية الطبية للأفراد المنفردين والمتزوجين؟
1. الموظفون طرح الأسئلة. يُطلب من أصحاب العمل احتجاز ضريبة إضافية على الرعاية الصحية ، أعلى من معدل الضريبة على الرعاية الصحية بنسبة 1.45٪ ، بمعدل 0.9٪ على أجور الرعاية الطبية التي تزيد على 200000 دولار أمريكي تدفع للموظف.
ﻗد ﻻ ﯾﮐون ﻣﺑﻟﻎ ﺣﺟز Medicare ھو اﻟﻣﺑﻟﻎ اﻟذي ﯾﺟب أن ﯾدﻓﻌﮫ اﻟﻔرد ، وﯾﻣﮐن أن ﯾﮐون اﻟﻣوظف ﻣرﺗﺑطﺎً ﺣول ﮐﯾﻔﯾﺔ ﻋﻣل اﻻﻣﺗﻧﺎع. قد يكون لدى بعض الموظفين ضرائب إضافية على Medicare مستحقة تزيد عن المبلغ المحجوز. يجب أن تدفع هذه الضريبة الإضافية على ضريبة الدخل الشخصية للفرد.
في حين أن أرباب العمل لا يستطيعون تقديم المشورة الضريبية ، فإنهم بحاجة إلى معرفة الاختلافات المحتملة بين المبالغ المحتجزة والمبالغ المستحقة من قبل الموظفين. يقول مصلحة الضرائب:
... يجوز للموظف الذي يتوقع المسؤولية عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية أن يطلب من صاحب العمل احتجاز مبلغ إضافي من ضريبة الدخل المستقطعة في النموذج W-4. سيتم تطبيق هذه الضريبة الإضافية على ضريبة الدخل مقابل جميع الضرائب المبينة في ضريبة دخل الفرد (نموذج 1040) ، بما في ذلك أي التزام ضريبي إضافي من Medicare.
2. إنها على W-2 ترسلها إلى الموظفين. عند إرسال نماذج W-2 إلى الموظفين في شهر يناير ، يجب عليك تضمين شرح للخط 5 "أجور ونصائح Medicare". ﻗد ﯾﮐون ﻟﻟﻣوظﻔﯾن اﻟذﯾن ﺗم ﺣﺟﺑﮭم ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ أﺳﺋﻟﺔ ﺣول ھذا اﻟﻧﻣوذج واﻟﻔرق ﺑﯾن أﺟور Medicare ﻋﻟﯽ ھذا اﻟﺧط واﻟﻣﺑﻟﻎ اﻟﻣﺣﺟور ﻟﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻟﻣﺣظورة ﻋﻟﯽ اﻟﺧط 6.
ﻋﻠﻰ ﺳﺒﻴﻞ اﻟﻤﺜﺎل ، إذا ﻗﻤﺖ آﺼﺎﺣﺐ ﻋﻤﻞ ﺑﺤﺠﺐ ﺿﺮﻳﺒﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺰﻳﺪ ﻋﻦ 200،000 دوﻻر أﻣﺮﻳﻜﻲ ، وآﺎن اﻟﻤﻮﻇﻒ ﻣﺘﺰوﺟﺎً ، ﻓﻴﺘﻢ ﺗﻘﺪﻳﻤﻪ ﺑﺸﻜﻞ ﻣﺸﺘﺮك ، ﻻ ﻳﻀﻄﺮ اﻟﻤﻮﻇﻒ إﻟﻰ دﻓﻊ ﺿﺮﻳﺒﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ ﺣﺘﻰ ﻳﺘﺠﺎوز دﺧﻠﻪ 250،000 دوﻻر أﻣﺮﻳﻜﻲ. في هذه الحالة ، ستكون المبالغ في السطر 5 والخط 6 مختلفة ، وقد يحق للموظف استرداد بعض أو كل المبلغ المحجوز.
3. قد تكون موظفا. إذا كنت تعمل كموظف مع شركة أخرى غير شركتك ، أو إذا كنت موظفاً في شركتك أو شركة S ، فستحتاج إلى معرفة كيف تعمل هذه الضريبة على Medicare عندما تتلقى نموذج W-2 الخاص بك. إذا كنت قد ربحت أكثر من المبالغ المذكورة أعلاه ، فقد تضطر إلى اتخاذ قراراتك الخاصة بشأن دفع مبالغ إضافية من ضريبة Medicare أو استرداد ضريبة Medicare. إذا كنت مدينًا لهذه الضريبة ، فستحتاج إلى إكمال نموذج IRS 8959 لإظهار حساب المبالغ المحتجزة والمبالغ المستحقة ، استنادًا إلى حالتك الضريبية.
4. قد تكون صاحب عمل حر كمالك أعمال. تؤثر ضريبة الرعاية الطبية الجديدة أيضًا على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يكسبون مبلغًا معينًا. إذا كنت موظفًا وموظفًا لحسابك الخاص ، يتم الجمع بين جميع مصادر الدخل المكتسب (بخلاف دخل الاستثمار) للوصول إلى المستويات (أعلاه) حيث تسري ضريبة Medicare الإضافية. لا يوجد خصم على ضريبة العمل الحر ، وتتوقع أن يكون دخلك أعلى من المستويات المذكورة أعلاه ، ستحتاج إلى زيادة مبلغ مدفوعاتك الضريبية المقدرة لحساب الضريبة الإضافية على Medicare.
يمكنك العثور على معلومات أكثر تفصيلاً حول تفاصيل ضريبة الرعاية الطبية الإضافية ، من مصلحة الضرائب.