المدفوعات للموظفين في نموذج W-2 ولمنافع التقاعد
ما هي الأجور الخاضعة للاحتفاظ؟
تقول مصلحة الضرائب إن هذه الضرائب المفروضة على FICA مستحقة على الأجور المدفوعة مقابل "الخدمات التي يتم إجراؤها كموظف في الولايات المتحدة ، بغض النظر عن جنسية أو إقامة الموظف أو صاحب العمل". وبعبارة أخرى ، يجب على أي شخص يعمل كموظف في الولايات المتحدة أن يحجز ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من الأجور.
في الوقت الذي يدفع فيه الموظف ، يتم احتساب ضريبة FICA على الأجر الإجمالي لهذا الفرد. وإليك كيف يعمل هذا:
- يتم احتساب الأجر الإجمالي للموظف لفترة الدفع ، اعتمادًا على ما إذا كان الموظف يتقاضى راتباً أو بالساعة.
- يتم استخدام المبلغ الإجمالي للدفع للخصم المحسوب لضرائب الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات ، بناءً على نموذج الموظف W-4.
- يستخدم إجمالي مبلغ الأجور أيضًا لحساب الخصم عن ضرائب FICA.
إجمالي الخصم على ضرائب FICA هو 15.3٪ من إجمالي أجر الموظف ؛ يساهم كل من الموظف وصاحب العمل بنصف المبلغ. وبالتالي فإن المبلغ المقتطع من FICA للموظف هو 7.65٪ من إجمالي الدخل (6.2٪ للضمان الاجتماعي و 1.45٪ لبرنامج Medicare).
تستخدم إدارة الضمان الاجتماعي أجور الضمان الاجتماعي لتحديد حسابات منافع الضمان الاجتماعي عند التقاعد ، لذلك من المهم أن يتم حساب هذه الأجور بشكل صحيح.
المدفوعات للموظفين المعفيين من ضريبة FICA
هذه قائمة ببعض أنواع المدفوعات الأكثر شيوعًا للموظفين المعفيين من إدراجهم في الأجور الخاضعة لضريبة FICA .
وتشمل هذه الأجور والأجور الضمان الاجتماعي لأغراض الرعاية الطبية. للحصول على قائمة كاملة ، اطلع على منشور مصلحة الضرائب 15.
- بعض أجور العمال المعاقين المدفوعة بعد السنة التي يحق للعامل فيها الحصول على تأمين ضد العجز
- نفقات سفر عمل الموظف تسدد لمبالغ لا تتجاوز المعدل الحكومي المحدد لكل يوم أو الأميال القياسي
- الموظفون العائلات الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (عمر 21 عامًا للعمل المنزلي)
- بعض يتم استثناء المزايا الإضافية "الزائدة" من الحساب. تكون المزايا الإضافية خاضعة للضريبة "على زيادة القيمة السوقية العادلة للاستحقاق على مبلغ المبلغ المدفوع له من قبل الموظف وأي مبلغ يستبعده القانون".
- تأمين الموظف
- المدفوعات لشركاء الشراكة
- مساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد المؤهلة
- مدفوعات غير الموظفين القانونيين (مثل الوكلاء العقاريين المؤهلين والبائعين المباشرين)
- نصائح أقل من 20 دولارًا في الشهر
- مدفوعات تعويض العمال
بعض المدفوعات الأخرى للعاملين في الصناعات المتخصصة معفاة. اقرأ IRS Publication 15 ، الفصل 15 لمزيد من التفاصيل.
السنوي الضمان الاجتماعي الأجر الأقصى
ﻻ ﺗﺪرج اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻠﻤﻮﻇﻔﻴﻦ ﻋﺒﺮ اﻟﺤﺪ اﻷﻗﺼﻰ ﻟﻠﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ ﺿﻤﻦ أﺟﻮر اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ ﺑﻐﺮض ﺣﺴﺎب ﻣﺰاﻳﺎ اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ ﻋﻨﺪ اﻟﺘﻘﺎﻋﺪ. الحد الأقصى للتغييرات كل عام. لا يوجد حد أقصى لمزايا الرعاية الطبية.
المدفوعات للموظفين التي يجب تضمينها في أجور الضمان الاجتماعي
بالإضافة إلى الأجور والرواتب المدفوعة ، يجب تضمين بعض المدفوعات الأخرى للموظفين في أجور الضمان الاجتماعي. انظر القائمة بأكملها في التعليمات العامة للنموذج W-2.
الأجور غير الخاضعة للخصم من ضريبة الدخل الفيدرالية
قد تختلف قائمة المدفوعات للموظفين غير المدرجة في ضريبة FICA عن المدفوعات غير المدرجة في حساب ضريبة الدخل.
على سبيل المثال ، لا يتم تضمين المبالغ التي يساهم فيها صاحب العمل في خطة التقاعد المؤجلة الضرائب مثل خطة 401 (k) أو 403 (b) لموظف في حساب ضريبة الدخل الفيدرالية.
في هذه الحالة ، قد تكون أجور الضمان الاجتماعي أعلى من الأجور الخاضعة لضريبة الدخل.
الأجور المبلغ عنها في النموذج W-2
يتم الإبلاغ عن جميع هذه الأنواع المختلفة من الأجور على نموذج W-2 الذي تقدمه للموظفين في يناير من كل عام ، حتى يتمكنوا من القيام بضرائب دخلهم.
بالنظر إلى نموذج W-2:
الإطار 1 ، الأجور ، النصائح ، التعويضات الأخرى: هذا هو المبلغ الخاضع للضريبة على الموظف لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. إنه المبلغ الذي تم إدخاله في نموذج ضريبة دخل الموظف.
الإطار 3 ، أجور الضمان الاجتماعي: هذا هو المبلغ الذي تستخدمه إدارة الضمان الاجتماعي لحساب فوائد الضمان الاجتماعي.
يتم تضمين نصائح في أجور الضمان الاجتماعي ولكن يتم حسابها بشكل منفصل وتضمينها في الصناديق 7 و 8.
اطلع على المزيد حول أجور الضمان الاجتماعي والنموذج W-2 في تعليمات نموذج W-2 ، من مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل تؤثر أجور الضمان الاجتماعي هذه على ضريبة العمل الذاتي؟
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، ولكن بطريقة مختلفة عن الموظفين وأصحاب العمل. وتستند هذه الضرائب ، التي تسمى ضرائب التوظيف الذاتي ، إلى دخل الأعمال فقط. إن أنواع الدخل المستثناة من أجور الضمان الاجتماعي لا تتصل بضرائب العمل الحر.
أنواع المدفوعات التي يتم تضمينها واستبعادها من أجور الضمان الاجتماعي معقدة. هناك العديد من المؤهلات في لوائح مصلحة الضرائب. هذه المناقشة هي للأغراض العامة فقط ولا ينبغي الاعتماد عليها كمشورة ضريبية. تحقق مع أخصائي الضرائب قبل محاولة حساب أجور الضمان الاجتماعي.