يجب تضمين راتب الموظف والمزايا الخاضعة للضريبة في النموذج W-2 ، بيان الأجور والضرائب للموظف. النموذج W-2 هو شكل معقد ، ويتم تضمين العديد من أنواع الدخل.
هذه المناقشة عامة ولا تهدف إلى إعطائك جميع تفاصيل المواقف المحددة. تعد لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بأجور واستحقاقات الموظفين الخاضعة للضريبة معقدة ، وهناك العديد من القيود والاستثناءات. انظر المعلومات في نهاية هذه المقالة إذا كنت ترغب في حفر تفاصيل أي من هذه العناصر.
المدفوعات الخاضعة للضريبة والمزايا
جميع المدفوعات التي يقدمها نشاطك التجاري للموظفين من أجل العمل تخضع للضريبة ، بما في ذلك الرواتب والأجور والنصائح والعمولات والرسوم والمزايا وخيارات الأسهم. بالإضافة إلى ذلك ، جميع الفوائد التي تقدمها للموظفين. وهنا بعض مزيد من التفاصيل
الدخل الإجمالي للموظف يخضع للضريبة على الموظف ، بما في ذلك أجر العمل الإضافي للموظفين غير المعفيين وبعض الموظفين المعفيين ذوي الدخل المنخفض.
كل دخل طرف . يتم تضمين دخل النصي مع جميع الإيرادات الأخرى في المربعات ذات الصلة في النموذج W-2. لاحظ أنه سيتم عرض التلميحات المخصصة (تلك التي تحددها صيغة لجميع الموظفين الذين يتم تمريرهم) في المربع 8 ، ولكن ليس في بنود الدخل الأخرى.
يتم تضمين عمولات الموظفين في الدخل الخاضع للضريبة. إذا تلقى الموظف عمولات مسبقة مقابل الخدمات التي يتعين القيام بها في المستقبل ، فإن تلك العمولات تخضع في معظم الحالات للضريبة عندما يتلقىها الموظف.
إذا كان الموظف يستخدم سيارة الشركة لأغراض العمل ، فإن الأميال الشخصية المدفوعة من قبل الموظف تخضع للضريبة كميزة. يمكنك إعطاء الموظف بدلًا مقابل استخدام الأعمال التجارية للسيارة ، وهذا البدل غير خاضع للضريبة.
قد تكون خيارات المخزون خاضعة للضريبة للموظفين عند استلام الخيار ، أو عند ممارسته ، أو عندما يتم التخلص من المخزون. قراءة المزيد حول كيفية فرض الضرائب على خيارات الأسهم.
المزايا الخاضعة للضريبة والمدفوعات الأخرى
جميع مزايا الموظفين تخضع للضريبة ، باستثناء تلك الأجزاء من الفوائد التي يدفعها الموظف. على سبيل المثال ، إذا كانت شركتك والموظف يتقاسمان تكلفة أقساط الرعاية الصحية ، فإن جزء الموظف من التكلفة لا يخضع للضريبة على الموظف.
المكافآت والجوائز والهدايا للموظفين عموما خاضعة للضريبة للموظف. وهذا يشمل بطاقات الهدايا والعناصر في أيام العطل. والاستثناء هو المدفوعات الدنيا (الصغيرة) التي تُمنح للموظفين على أساس غير متكرر.
بعض البنود غير الخاضعة للضريبة
مزايا تعويض العمال ليست خاضعة للضريبة للموظفين.
وعادة ما يتم استبعاد فوائد التنقلات والمواصلات من الشركات إلى موظفيها من الخضوع للضريبة. هناك استثناءات وحدود ، لذا اقرأ المزيد حول كيفية عمل فوائد التنقل والنقل هذه ، بما في ذلك ركوب الدراجات ، ووقوف السيارات ، ومنافع النقل الجماعي.
قد لا تكون الوجبات المقدمة للموظفين خاضعة للضريبة إذا كانت صغيرة وغير متوفرة. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعقيد القواعد حول الوجبات المقدمة من قبل صاحب العمل والتي لا تخضع للضريبة.
لا يتم تضمين تكلفة ما يصل إلى 50،000 دولار أمريكي من التغطية التأمينية الجماعية للمجموعات للموظفين في دخلهم. تكاليف التأمين على الحياة التي تدفعها شركتك أكثر من 50،000 دولار تخضع للضريبة على الموظفين. يتم تضمين هذه التكلفة في المربع 1 وفي المربع 12 كأحد الخيارات.
فوائد المساعدة التعليمية أقل من 250 5 دولار تدفع للموظفين في السنة التقويمية لا تخضع للضريبة على الموظف إذا كان هناك جزء من برنامج مساعدة تعليمية مؤهل. لمزيد من المعلومات حول برامج المساعدة التعليمية ، انظر منشور IRS 971 .
لا تخضع استحقاقات ظروف العمل عمومًا للضريبة. هذه هي المنتجات أو الخدمات التي يقدمها صاحب العمل للموظفين لمساعدتهم على العمل.
وتشمل هذه المزايا ، على سبيل المثال ، الأدوات والمعدات والزي الرسمي.
مساهمات صاحب العمل في خطة تقاعد مؤهلة لموظفي مصلحة الضرائب ليست خاضعة للضريبة للموظف في الوقت الذي يتم فيه تقديم المساهمة. لكن عمليات السحب من 401 (k) أو خطط التقاعد IRA تخضع للضريبة (كلا من مساهمة صاحب العمل ومساهمة الموظف).
حجز مكافأة ومكافآت الموظف الخاضع للضريبة
فقط لجعل الأمور أكثر تعقيدا ، يجب عليك حجب الضرائب على الدخل الاتحادية والدولة من الأجور والمزايا الخاضعة للضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك حجب ضرائب FICA (الضمان الاجتماعي و Medicare) من بعض ، ولكن ليس كل هذه الفوائد. يسرد منشور IRS 15-B جميع المزايا السارية وما يجب أخذه من احتجاز.
كم هي هذه الفوائد يستحق؟
من السهل تحديد قيمة الأجر ، ولكن ماذا عن قيمة الهدية أو وجبة أو منفعة نقل؟ تقييم بعض هذه الفوائد التي تخضع للضريبة على الموظفين يمكن أن تكون خادعة. لدى IRS قاعدة تقييم عامة تستخدم لتحديد قيمة معظم المزايا الإضافية. عادة ، القيمة هي القيمة السوقية العادلة ؛ وهذا هو ، ما هو السعر في صفقة على طول السلاح.
وهنا مثال على ذلك؟ ما هي قيمة استخدام موظف لمرافق اللياقة البدنية للشركة؟ من المحتمل أن تكون تكلفة العضوية إذا كان المرفق يعمل على أساس الربح.
هل يتم خصم هذه المدفوعات إلى نشاطي التجاري؟
معظم المدفوعات التي تقوم بها للموظفين واستحقاقات الموظفين هي نفقات أعمال قابلة للخصم لشركتك. هذه هي المقايضة بين المدفوعات والمزايا التي يتم خصمها إلى الأعمال التجارية والخاضعة للضريبة للموظف. على سبيل المثال ، إذا قمت بتوفير جهاز كمبيوتر محمول لموظف ، فسيكون استخدامك التجاري لهذا البند مخصومًا لك بصفتك صاحب العمل. أي استخدام شخصي يخضع للضريبة على الموظف.
من هو الموظف لهذه الأغراض الضريبية؟
هذه المعلومات هي لمساعدة أصحاب الأعمال في فهم الأجور والمزايا الضريبية للموظفين. لا تشمل المدفوعات للمقاولين المستقلين باستثناء الدفع المباشر للخدمات.
لا يعتبر بعض مساهمي الشركات الفرعية S موظفين كموظفين في فرض الضرائب على الأجور والاستحقاقات. يقول مصلحة الضرائب:
المساهم بنسبة 2٪ هو شخص يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر (في أي وقت خلال السنة) أكثر من 2٪ من أسهم الشركة أو أسهمها مع أكثر من 2٪ من قوة التصويت. تعامل مع مساهم بنسبة 2٪ كما تفعل مع شريك في شراكة لأغراض الفائدة الإضافية ، ولكن لا تعامل الفائدة كخفض في التوزيعات إلى 2٪ من المساهمين.
للمزيد من المعلومات
يمكنك العثور على مزيد من المعلومات التفصيلية عن الحالة الضريبية لمزايا الموظفين المختلفة في منشور IRS 15-B ، ومرجع IRS 525 يحتوي على مزيد من التفاصيل حول تعويضات الموظفين والضرائب.