ما هي تكلفة البضائع المباعة (COGS)؟
تشير تكلفة البضائع المباعة ، التي يشار إليها أحيانًا باسم "تكلفة المبيعات" أو "COGS" ، إلى تكلفة المنتجات المصنعة والمباعة أو التي تم شراؤها وإعادة بيعها من قبل الشركة.
هذه التكاليف للمبيعات هي عبارة عن نفقات الأعمال وتقلل من الأرباح التي تحققها الشركة في بيع المنتجات .
إليك مثال على ذلك:
لنفترض أن نشاطك التجاري يجمع أداة بسيطة من نوع ما من أجزاء ، ويرسل القطعة إلى مستودع في Amazon ويبيعها عبر الإنترنت مقابل 15 دولارًا. يتم خصم تكلفة القطعة ، $ 10 ، من سعر البيع لأغراض تحديد الأرباح ، والضرائب. تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بتضمين مجموعة متنوعة من التكاليف في هذا الحساب.
يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة سنويا وتظهر التغيرات من البداية وحتى نهاية السنة المالية (المالية) للشركة ، ويتم تضمينها في الإقرار الضريبي للأعمال للشركة كمصروف.
ما هو مدرج في تكلفة البضائع المباعة؟
تشمل تكلفة البضائع المباعة التكلفة المباشرة لإنتاج المنتج أو سعر البيع بالجملة للبضائع وتكاليف العمالة المباشرة لإنتاج المنتج. على وجه التحديد ، يمكن أن تشمل:
- تكلفة المواد الخام
- تكلفة العناصر التي تم شراؤها لإعادة بيعها
- تكلفة الأجزاء المستخدمة في بناء المنتج.
تتضمن COGS أيضًا تكاليف مباشرة أخرى مثل العمالة لإنتاج المنتج ، والإمدادات المستخدمة في التصنيع أو البيع ، وتكاليف الشحن ، وتكاليف الحاويات ، والشحن ، والتكاليف العامة المرتبطة مباشرةً بصناعة أو نشاط الإنتاج (مثل الإيجار والمرافق الخاصة بالتصنيع منشأة).
وأخيرًا ، تشتمل COGS على تكاليف غير مباشرة مثل تكاليف التوزيع وتكاليف قوة المبيعات.
كيف تؤثر تكلفة البضائع المباعة على دخل الأعمال؟
لأن تكلفة البضائع المباعة هي تكلفة القيام بالأعمال التجارية ، فهي تكلفة تجارية . إذا زادت COGS ، فإن صافي دخل الشركة أقل. قد يكون هذا أمرًا رائعًا لدفع ضرائب أقل ، ولكنه يعني أن النشاط التجاري لا يحقق الكثير من المال ، لذلك يجب إيقاف تكاليف المبيعات ، لزيادة الأرباح.
كيف يتم حساب تكلفة البضائع المباعة؟
يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة من خلال التغيير في المخزون. يبدأ الحساب مع جرد المنتجات المعروضة للبيع في بداية السنة (المخزون في نهاية السنة السابقة). ثم يتم إضافة تكلفة المنتجات التي يتم شراؤها أو إنتاجها خلال السنة ويتم طرح المخزون في نهاية السنة. يعطي هذا الحساب تكلفة المخزون الذي تم بيعه ثم بيعه من قبل الشركة خلال السنة. الحساب الأساسي هو:
- بداية المخزون
- بالإضافة إلى تكلفة المشتريات / المواد للعناصر المباعة خلال السنة
- ناقص انتهاء الجرد
- يساوي تكلفة البضائع المباعة لهذا العام.
اقرأ المزيد من التفاصيل عن كيفية حساب تكلفة البضائع المباعة.
قد ترغب أيضًا في إجراء ميزانية لميزانية بيع السلع لمساعدتك في تحديد التكلفة الصافية ومعرفة المكان الذي يمكنك توفير المال فيه في مبيعات المنتجات.
ماذا لو تغيرت تكلفة المخزون خلال العام؟
أولاً ، لاحظ أنه يتم الإبلاغ عن المخزون على أساس تكلفة الشراء أو الشراء ، وليس تكلفة بيعه. إذا كان نشاطك التجاري يبيع العناصر التي تتغير تكلفتها خلال العام ، فيجب عليك معرفة كيفية التعامل مع هذه التغييرات في التكلفة بطريقة مقبولة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. لنفترض أنك اشتريت منتجًا وأعدت بيعه. إذا ارتفعت الكلفة خلال السنة ، يجب عليك تحديد هذه الزيادة في معادلة COGS الخاصة بك. تمتلك مصلحة الضرائب الأمريكية عدة طرق معتمدة لحساب التغييرات في التكاليف خلال العام دون الحاجة إلى تتبع كل سعر منتج على حدة.
LIFO ، FIFO ، ومتوسط التكلفة
لنفترض أنك اشتريت قمصانًا لإعادة بيعها خلال العام على ثلاث دفعات:
- الدفعة الأولى: 100 قميص بسعر 5 دولارات أمريكية = 500 دولار أمريكي
- الدفعة الثانية: 300 قميصًا بقيمة 5.20 دولارًا أمريكيًا لكل فرد = 1،520 دولارًا أمريكيًا
- الدفعة 3: 200 قميص بسعر 5.25 دولار لكل دولار = 1،050 دولار
لنفترض أنك بعت 500 قميص خلال العام. دعونا ننظر في تكاليف المنتجات المباعة في إطار كل من هذه الأساليب.
يرمز FIFO إلى "أول من يخرج أولاً" ويكلف البضائع على افتراض أن السلع الأولى التي يتم شراؤها هي أول سلعة تُباع. لذلك فإن تكلفة شراء أول 500 قميص يتم شراؤها بموجب أمر FIFO يبلغ 2،545 دولارًا.
LIFO لتقف على "آخر في الخارج أولا" وتكلف البضائع على افتراض أن السلع الأولى التي تم شراؤها هي أول البضائع المباعة. لذلك ، فإن تكلفة شراء 500 قميص تم شراؤها في آخر شراء بسعر LEVO تبلغ 2،570 دولارًا.
يبدو متوسط التكلفة في جميع القمصان التي تم شراؤها ويبلغ متوسط التكلفة لكل قميص ، وهو 5.12 دولار. تضاعف بمقدار 500 قميص مباع بتكلفة إجمالية قدرها 2،580 دولار.
اختيار طريقة التكلفة
لا يمكنك فقط أن تقرر بنفسك كل سنة والتي تكلف طريقة استخدامها. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أنظمة تحكم هذه الطرق ، لذا تحقق من المستشار الضريبي قبل حساب تكلفة السلع المباعة. يشرح روزماري Peavler ، دليل تمويل الأعمال ، محاسبة FIFO و LIFO وكيف يمكن أن تؤثر على أرباح عملك .
كيف تناسب COGS في ضرائب العمل؟ أين يتم تضمينها؟
تكلفة البضائع المباعة عبارة عن تكلفة لممارسة الأعمال ، ويتم تضمين حساب COGS في نموذج ضريبة العمل لكل نوع من أنواع الأعمال. وهو جزء من حسابات الجدول C للمؤسسة الفردية ، وهو مدرج في النماذج الضريبية للشركات ( Form 1120 ) ، S S (نموذج 1120-S) ، والشراكات ( نموذج 1065 ).
اقرأ المزيد حول كيفية تضمين تكلفة السلع المباعة في رد ضريبة نشاطك التجاري.
ما هي السجلات التي يجب عليّ الاحتفاظ بها مقابل تكلفة البضائع المباعة؟
مثل جميع نفقات الأعمال الأخرى ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات كافية لإثبات أن تكلفة حساب بيع البضائع الخاصة بك دقيقة.
حساب COGS من أعمال الخياطة.