القواعد والقيود المفروضة على التوظيف الذاتي للتأمين الصحي خصم
يمكن للموظفين المطالبة بالنفقات الطبية كخصم ، أيضا ، بما في ذلك أقساط التأمين الصحي. كانت هذه الإعفاءات الضريبية على كتلة التقطيع لبعض الوقت حيث بحث الكونغرس عن أحكام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف التي ستدخل حيز التنفيذ مع السنة الضريبية 2018.
في نهاية المطاف ، نجا الاستقطاع ، ولكن توظيف دافعي الضرائب يجب أن يفصّلوا على عائداتهم الضريبية كي يطالبوا بها.
هذا ليس دائما صفقة جيدة للجميع ، لا سيما لأن TCJA يضاعف الاستقطاعات القياسية ويجب على دافعي الضرائب الاختيار بين العناصر أو المطالبة بالخصم القياسي لحالة الإيداع الخاصة بهم. غالباً ما لا يكون لدى دافعي الضرائب استقطاعات تفصيلية كافية لتتجاوز الاستقطاع المعياري ، لذلك فمن الأفضل اتخاذ الخصم المعياري ونسيان بنود الإنفاق الطبي والتأمين. قد يكون هذا الأمر أكثر شيوعًا مع زيادة الخصومات القياسية.
ومع ذلك ، فإن العاملين لحسابهم الخاص سيحتفظون بخصمهم على الصفحة الأولى من عائداتهم الضريبية ، وبشكل عام ، يعتبر هذا الاستقطاع ميزة جيدة للعمل الذاتي.
كيفية المطالبة بالخصم إذا كنت صاحب عمل
إذا كان لديك دخل للتوظيف الذاتي ، فيمكنك أن تأخذ الخصم من نفقات التأمين الصحي التي تتكبدها لنفسك ، وزوجك ، ومعاليك.
ﯾﺗم اﻹﺑﻼغ ﻋن دﺧل اﻟﺗوظﯾف اﻟﺧﺎص ﻓﻲ اﻟﺟدول (F) إذا ﮐﻧت ﻣزارﻋًﺎ أو ﺟدول C ﻟﻟﻣﺎﻟﮐﯾن اﻟوﺣﯾدﯾن اﻵﺧرﯾن. يمكن للشركاء العامين في الشراكات والأعضاء المشاركين بنشاط في الشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تعامل كشراكات أن تطالب بالخصم إذا كان لديهم أي دخل ذاتي ، مثلما يمكن للموظفين في الشركات التي تمتلك 2 في المائة أو أكثر من أسهم الشركة.
ما هي السياسات المؤهلة؟
التكلفة الكاملة للأقساط المدفوعة للتأمين الطبي وتأمين الأسنان وتأمين الرعاية الطويلة الأجل قابلة للاقتطاع للسياسات التي تغطي أنت أو زوجك أو عائلتك أو أطفالك البالغين الذين لم يصلوا إلى سن 27 من اليوم الأخير من سنة الضريبة. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتدفع أقساط برنامج Medicare الإضافية ، مثل تغطية الجزء ب ، فيمكنك خصم هذه الأقساط أيضًا. يمكن أن تكون السياسة باسم شركتك إذا كنت لا تعمل تحت اسمك.
هناك بعض القيود
- لا يمكنك خصم تكاليف التأمين الصحي إذا كنت أنت أو زوجك مؤهلين للمشاركة في خطة صحية جماعية مدعومة من خلال صاحب العمل. قد يكون هذا هو الحال إذا كنت تعمل في وظيفة عادية ولديك عمل خاص بك على الجانب ، أو إذا كان زوجك يعمل ويصبح مؤهلاً لتغطية الأسرة بموجب خطة المجموعة. إذا حصلت على الوظيفة وتتأهل للخطة في ديسمبر ، على سبيل المثال ، قد تكون دفعت 12 شهرًا من تغطية التأمين الصحي لنفسك وعائلتك ولكن يمكنك خصم 11 شهرًا فقط من أقساط التأمين من يناير إلى نوفمبر لأنك كنت مؤهلة للحصول على خطة أخرى في الشهر الأخير من السنة.
- يتم احتساب دخل العمل الحر الخاص بك في الجدول C أو F ويجب أن يكون مساوياً أو يتجاوز مبلغ خصم التأمين الصحي الخاص بك. على سبيل المثال ، إذا كان نشاطك التجاري يكسبك 12000 دولار أميركي ، إلا أن الأقساط تكلفك 15000 دولار ، ولا يمكنك المطالبة بمبلغ 15000 دولار بالكامل. يمكنك أن تأخذ فقط 12000 دولار. وإذا أبلغت شركتك عن خسارة ، فأنت لست مؤهلاً للحصول على الخصم على الإطلاق.
- لا يزال بإمكانك المطالبة بمصروفات التأمين الصحي الخاصة بك كخصم طبي في الجدول A إذا كنت تفصّل ، لكن عادةً ما يكون التعديل في الدخل على الأشخاص أصحاب المهن الحرة أكثر فائدة. وهو يؤثر على الدخل الإجمالي المعدل ، وهو تفصيل يعتمد عليه العديد من الإعفاءات الضريبية الأخرى. يتم تخفيض بعض الائتمانات أو إزالتها إذا كان AGI الخاص بك مرتفعًا جدًا ، لذلك كلما حصلت على استقطاعات أكثر من الخط يحق لك المطالبة بها ، كان ذلك أفضل.
- تعتمد ضرائب العمل الحر الخاصة بك على إجمالي دخل عملك ناقصًا النفقات الأخرى - الدخل الذي تحسبه في الجدول C - ولكن ليس أقل من أقساط التأمين الخاصة بك. سيكون ذلك شيئًا من إجازة ضريبية مزدوجة. يجب أن تحسب دخلك بعد مصروفات العمل في الجدول C ، ثم تدخل هذا الدخل على نموذج 1040. ثم يتم خصم خصم النفقات الصحية لحسابك الخاص من هذا المبلغ بعد ذلك على 1040.
بعض النصائح الأخرى للمطالبة بالخصم
- أدخل استحقاق التأمين الصحي للتشغيل الذاتي الخاص بك في السطر 29 من نموذج 1040.
- يتم توفير ورقة عمل في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 لحساب الخصم ، ويمكن العثور على ورقة عمل أكثر تفصيلاً في المنشور 535 .
- استخدم ورقة العمل P الموجودة في المنشور 974 ، الخصم الضريبي الممتاز إذا حصلت على التأمين من خلال تبادل التأمين الصحي وتلقيت ائتمان ضريبي إضافي للمساعدة .