تكلفة البضائع المباعة هي حساب جميع التكاليف التي ينطوي عليها بيع المنتج. يمكن أن يكون حساب تكلفة السلع المباعة للمنتجات التي تقوم بتصنيعها أو بيعها أمرًا معقدًا ، اعتمادًا على عدد المنتجات وتعقيد عملية التصنيع.
تكلفة البضائع المباعة هي حساب مطلوب كجزء من إقرارك الضريبي لعملك. فهو يقلل من دخل عملك ، ومن ثم ضرائب نشاطك التجاري ، لذا من المهم الحصول عليه بشكل صحيح.
حساب تكلفة البضائع المباعة - خطوة بخطوة
يأخذك هذا "كيف" خلال الحساب لمنتج واحد ، بحيث يمكنك معرفة كيف يتم ذلك وما هي المعلومات التي ستحتاجها لتوفير تكلفة الاكتساب الخاصة بك. أنت على الأرجح ستحتاج إلى CPA أو محترفي ضريبة لحساب COGS لإرجاع ضريبة دخل عملك .
قبل البدء ، راجع هذه المقالة حول المعلومات التي ستحتاجها لحساب تكلفة البضائع المباعة. ستحتاج إلى معرفة كميات كل مكون من المعادلة. في الأساس ، سوف تحتاج إلى معرفة مبالغ البداية والمخزون ، وسوف تحتاج إلى جميع تكاليف المخزون المشتراة خلال العام. بالإضافة إلى ذلك ، ستحتاج إلى معرفة طريقة تقييم المخزون التي يرغب محاسبك في استخدامها.
الخطوة الأولى: المكونات الأساسية لحساب COGS
الحساب الأساسي هو:
- بداية تكاليف المخزون (في بداية السنة)
- بالإضافة إلى التكلفة الإضافية للمخزون (المخزون الذي تم شراؤه خلال السنة)
- مخزون نهاية الطرح (في نهاية السنة)
- يساوي تكلفة البضائع المباعة
فمثلا:
تكلفة المخزون 14000 دولار في بداية السنة
+ 8000 دولار تكلفة مخزون إضافي تم شراؤه خلال العام
- مخزون نهاية 10،000 دولار
= 12000 دولار تكلفة البضائع المباعة.
تسمح لك عملية حساب COGS بخصم جميع تكاليف المنتجات التي تبيعها ، سواء قمت بتصنيعها أو شرائها أو إعادة بيعها.
يوجد نوعان من التكاليف المتضمنة في COGS: Direct و Indirect.
- التكاليف المباشرة هي التكاليف المتعلقة بإنتاج أو شراء المنتج.
- التكاليف غير المباشرة هي تكاليف مرتبطة بالتخزين والمرافق والمعدات والعمالة.
الخطوة الثانية: تحديد التكاليف المباشرة
تحديد التكاليف المباشرة ، بما في ذلك:
تكلفة شراء البضائع لإعادة بيعها
تكلفة المواد الخام
تكاليف التغليف
العمل في العملية
تكلفة المخزون من المنتجات النهائية
لوازم الانتاج
التكاليف العامة المباشرة المتعلقة بالإنتاج (على سبيل المثال ، المرافق والإيجارات لمرفق التصنيع)
الخطوة الثالثة: تحديد التكاليف غير المباشرة
تتضمن التكاليف غير المباشرة مواد ولوازم التصنيع
- العمل (بالنسبة للعمال الذين يلمسون المنتج بالفعل)
- تكاليف تخزين / بيع المنتجات بالجملة
- استهلاك المعدات المستخدمة لإنتاج أو تغليف أو تخزين المنتج
- رواتب المديرين والمديرين المشرفين على الإنتاج
- المعدات المستخدمة للعمل الإداري (وليس الإنتاج)
الخطوة الرابعة: تحديد تكاليف المرافق
تكاليف المرافق هي الأصعب في تحديدها. هذا هو المكان الذي تأتي فيه اتفاقية شراء السلام الجيدة. يجب أن تخصص تكلفة الاكتساب نسبة مئوية من تكاليف التسهيلات الخاصة بك (الإيجار أو فوائد الرهن العقاري والمرافق والتكاليف الأخرى) لكل منتج ، للفترة المحاسبية المعنية (عادة في السنة ، لأغراض الضريبة) .
الخطوة الخامسة: تحديد بداية المخزون
يشمل المخزون البضائع في المخزون والمواد الخام والعمل الجاري والمنتجات النهائية واللوازم التي تشكل جزءًا من العناصر.
يجب أن يكون مخزونك الأول لهذا العام هو نفس مخزونك الأخير في العام الماضي. إذا لم يحدث ذلك ، فستحتاج إلى تقديم تفسير للفرق.
الخطوة السادسة: إضافة مشتريات عناصر المخزون
معظم الشركات تضيف مخزون خلال السنة. يجب عليك تتبع تكلفة كل شحنة أو إجمالي تكلفة التصنيع لكل منتج تضيفه إلى المخزون. بالنسبة للمنتجات المشتراة ، احتفظ بالفواتير وأي أوراق أخرى. بالنسبة إلى العناصر التي تُجريها ، ستحتاج إلى مساعدة تكلفة الاكتساب الخاصة بك لتحديد تكلفة إضافة إلى المخزون.
الخطوة السابعة: تحديد إنهاء الجرد
عادة ما يتم تحديد نهاية تكاليف المخزون عن طريق أخذ جرد مادي للمنتجات ، أو عن طريق تقدير.
يمكن أن يتم تخفيض تكاليف المخزون للمخزون التالف أو عديم القيمة أو المتقادم . بالنسبة للمخزون التالف ، قم بالإبلاغ عن القيمة المقدرة. للحصول على مخزون لا قيمة له ، يجب عليك تقديم دليل على أنه تم تدميره. بالنسبة إلى المخزون القديم ، يجب أيضًا إظهار دليل على انخفاض القيمة. النظر في التبرع بالمخزون القديم إلى مؤسسة خيرية .
الخطوة الثامنة: قم بإجراء حساب COGS
عند هذه النقطة ، لديك كافة المعلومات التي تحتاج إليها للقيام بحساب COGS. يمكنك القيام بذلك على جدول البيانات ، أو أن يساعدك محاسبك.
طرق تقييم المخزون
البند النهائي الذي سيتم تحديده هو كيف تم بيع المخزون. هناك طريقتان مقبولتان لتحديد المخزون المتوفر في نهاية الفترة المحاسبية: LIFO (في أول مرة ، أو خارجها) ، أو FIFO (أولاً في أول مرة) .
ستساعدك تكلفة الاكتساب على تحديد الطريقة المثلى لوضعك الضريبي في شركتك. إذا قمت بتغيير طريقة التقييم الخاصة بك ، فيجب عليك التقديم إلى مصلحة الضرائب للموافقة. على سبيل المثال ، إذا كانت هذه هي السنة الأولى التي يستخدم فيها نشاطك التجاري طريقة LIFO ، فيجب عليك التقديم إلى مصلحة الضرائب لإجراء هذا التغيير. استخدم نموذج IRS 970 - التطبيق لاستخدام طريقة LIFO الجرد.
تكلفة البضائع المباعة على العائدات الضريبية التجارية
تختلف العملية والشكل الخاصين بحساب تكلفة السلع التي يتم بيعها وتضمينها في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري باختلاف أنواع الأنشطة التجارية.
بالنسبة للمالكين الفرديين وللشركة الفردية التي تستخدم الجدول C ، يتم حساب تكلفة البضائع المباعة في الجزء الثالث والمضمنة في قسم الدخل (الجزء الأول).
بالنسبة للشراكات ، والشركات متعددة الشركات ، والشركات ، والشركات S ، يتم حساب تكلفة البضائع المباعة في النموذج 1125-A. هذا النموذج معقد ، وهي فكرة جيدة أن تجعل اختصاصي الضرائب يساعدك في ذلك.
بعض النصائح الإضافية لهذا الحساب
- تذكر: يمكنك فقط خصم تكلفة السلع المباعة إذا كان لديك مبيعات. إذا قمت بشراء أو بيع منتجات للبيع ، ولم تقم ببيع أي منتجات ، فلا يمكنك خصم هذه التكاليف.
- إذا كان نشاطك التجاري يمتلك أقل من مليون دولار في المبيعات / الإيصالات سنويًا ، فلا يلزمك الإبلاغ عن المخزون.
- لمزيد من المعلومات عن تقييم المخزون وتكلفة السلع المباعة ، راجع منشور مصلحة الضرائب 538 "فترات وأساليب المحاسبة".
- لا يمكنك استخدام طريقة "التكلفة أو السوق" الأقل إذا كنت تستخدم تقييم مخزون LIFO . يجب عليك استخدام طريقة "التكلفة" لتقييم المخزون (وليس "أقل من التكلفة أو السوق") إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة النقدية . من الأفضل استخدام طريقة الاستحقاق إذا كان لديك مخزون.
إخلاء مسؤولية : المعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع تهدف إلى أن تكون عامة وليست ضريبية أو قانونية. كل حالة مختلفة وتغير الظروف. يرجى الحصول على المساعدة من مستشارك الضريبي أو مستشار الضرائب للتأكد من صحة حساباتك.
لمزيد من التفاصيل والظروف الخاصة لحساب تكلفة البضائع المباعة ، راجع هذه المقالة من منشور مصلحة الضرائب رقم 334.
COGS في العمل: كيفية تحديد COGS من أعمال الخياطة.