الجدول C لضرائب الأعمال الصغيرة
ما هو جدول C؟
الجدول C - الربح أو الخسارة من الأعمال هو جزء من نموذج ضريبة الدخل الفردي IRS 1040 الفردي. ويعرض دخل الأعمال للسنة الضريبية ، وكذلك المصروفات القابلة للخصم. يتم بعد ذلك تسجيل صافي الربح أو الخسارة الناتج عن النشاط التجاري ، الموجود في السطر 31 ، في السطر 12 من النموذج 1040.
كما يتم إدخاله على الخط 2 من الجدول E لتحديد ضرائب التوظيف الذاتي .
ما هي الشركات التي يجب أن تقوم بجدول الملف C؟
إذا كان لديك نشاط تجاري تملكه بنفسك ولم يتم تسجيله في ولايتك كنوع معين من الكيان التجاري ، فأنت المالك الوحيد. يجب على المالكين وحدهم تقديم ملف الجدول C. يمكنك أيضًا تقديم جدول C إذا كنت المالك الوحيد لشركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
يمكنك أيضًا استخدام الجدول C لتقديم إقرار ضريبي لنشاطك التجاري إذا كنت المالك الوحيد لشركة ذات مسؤولية محدودة (تسمى شركة ذات عضوية فردية أو SMLLC ).
هل يمكنني استخدام الجدول الزمني C-EZ ؟
إذا كانت شركتك عبارة عن نشاط تجاري صغير جدًا بأقل من 5000 دولار أمريكي في نفقات العمل ، فقد تتمكن من استخدام الجدول الزمني C-EZ لتوفير الوقت في إعداد الضرائب. بعض المعايير الأخرى لاستخدام Schedule C-EZ:
- يجب عليك استخدام الطريقة النقدية للمحاسبة ،
- لا يمكن لنشاطك التجاري امتلاك أي قائمة بالمنتجات أو الأجزاء المستخدمة في صناعة المنتجات ،
- يجب أن يحقق مشروعك ربحًا للسنة التي تقدم فيها العائد ؛ لا خسائر النشاط السلبي سواء ،
- ليس لديك موظفين ،
- لا تستهلك أو تستهلك مشتريات الأصول التجارية ، و
- أنت لا تقتطع النفقات لاستخدام الأعمال المنزلية.
قد تكون أيضًا قادرًا على الملف باستخدام Schedule C-EZ إذا كنت موظفًا قانونيًا .
يتم سرد كافة متطلبات استخدام Schedule C-EZ في الجزء الأول من النموذج.
هل يجب عليّ تقديم جدول منفصل C لكل مشروع أمتلكه؟
يجب عليك تقديم جدول منفصل C لكل نشاط تجاري تملكه ، مع عرض الدخل والخصومات من الدخل لهذا العمل المعين.
كيف يمكنني ملف جدول C لرجل / زوجة الأعمال؟
عادةً ما يتم اعتبار شخصين شريكين ويجب عليهما تقديم إقرار ضريبي للشراكة عندما يكونان يمتلكان نشاطًا تجاريًا معًا. ولكن إذا شاركت أنت وزوجك بفاعلية في العمليات اليومية لنشاطك التجاري ، فبإمكانكما تقديم نماذج منفصلة لجدول C. قسم الدخل والنفقات التجارية بينكما.
هذا النوع من الأعمال يسمى "مشروع مشترك مؤهل". لا يتوفر QJV إلا في بعض الولايات وتحت بعض الظروف. تحقق مع المحترف الضريبي قبل محاولة تقديم الملف بهذه الطريقة.
ما هي التغييرات الأخيرة التي يجب معرفتها؟
سمحت دائرة الإيرادات الداخلية بطريقة مبسطة بديلة لحساب نفقات المكتب المنزلي في جدول C الخاص بك منذ عام 2013. المعدل المحسوب هو 5 دولارات للقدم المربع حتى 300 قدم مربع بحد أقصى 1500 دولار خصم. يتم تقديم ورقة عمل ويتم إدخال الحساب في السطر 30 من الجدول C.
كلمة تحذير: قد تحصل على خصم أكبر إذا كنت تستخدم طريقة الحساب الأصلية الأكثر تعقيدًا. لديك خيار كل عام.
ما هي المعلومات التي أحتاجها لاستكمال جدول C؟
ستحتاج إلى المعلومات التالية لإكمال الجدول C الخاص بك:
- بيان الأرباح والخسائر ، يسمى أحيانًا بيان الدخل ، للسنة الضريبية
- الميزانية العمومية للسنة الضريبية
- البيانات المتعلقة بشراء أي أصول خلال السنة الضريبية ، بما في ذلك المركبات والمعدات والممتلكات (الأراضي والمباني)
- معلومات عن المخزون لإعداد تكلفة حساب بيع البضائع إذا كان نشاطك التجاري يبيع المنتجات
- تفاصيل عن نفقات السفر والسيارة / الشاحنات ، وجبات الطعام والنفقات الترفيهية ، ونفقات الأعمال المنزلية .
ما هي عملية إكمال الجدول C؟
لإكمال الجدول C ، اتبع الأقسام:
1. الدخل. إذا كنت تبيع منتجات ولديك مخزون ، فستحتاج إلى إكمال قسم تكلفة البضائع المباعة (القسم الثالث من النموذج) لحساب تكلفة المنتجات أو الأجزاء. ثم تضمين جميع الإيرادات الأخرى ، وطرح العوائد والبدلات وتكلفة السلع المباعة للحصول على إجمالي الدخل .
2. النفقات. في الجزء الثاني تشمل جميع الخصومات الخاصة بك لتغطية نفقات العمل. إذا كان لديك سيارة تقودها لاستخدام الأعمال ، فاستخدم الجزء الرابع لحساب هذا الخصم . إذا كنت تستخدم جزءًا من منزلك للعمل ، فستحتاج إلى استخدام نموذج IRS 8829 لحساب هذا الخصم ، أو قد تتمكن من استخدام عملية حسابية مبسطة .
3. صافي الدخل. يحسب الجزء الأخير من الجدول C صافي الدخل عن طريق طرح الخصومات من إجمالي الدخل
يمكنك العثور على مزيد من التفاصيل حول كيفية إكمال Schedule C في شرح العملية خطوة بخطوة .
كيف أقوم بجدول الملف C مع مصلحة الضرائب؟
جدول الملف C بالنموذج 1040 بعد إدخال دخل شركتك الصافي من السطر 31 من الجدول C على السطر 12 ، "دخل أو خسارة العمل". يتم تضمين هذا الدخل مع جميع مصادر الدخل الأخرى لتحديد إجمالي ضريبة ضريبة الدخل المعدلة.
لا تنس أن تحسب أيضًا ضريبة العمل الحر الخاصة بك ، والتي تعتمد على صافي دخل الجدول C الخاص بك.
كيف أقوم بتصحيح خطأ في الجدول C؟
يجب عليك تقديم جدول C مصحح كجزء من الإقرار الضريبي الشخصي المعدل ، نموذج 1040X ، إذا قمت بخطأ عند إكمال النموذج.