تقسيم الدخل للأعمال التجارية الكندية

قواعد تقسيم الدخل في كندا

تقسيم الدخل هو تحويل الدخل من شخص في شريحة ضريبة الدخل المرتفعة إلى أحد أفراد الأسرة في شريحة ضريبية منخفضة الدخل. لأنه في كندا يتم فرض ضرائب على دخلك بمعدل أعلى كلما كان دخلك أعلى (راجع معدلات الضريبة الفيدرالية) ، عن طريق "نقل" بعض دخلك إلى أحد أفراد العائلة أقل من دخلك ، يمكنك دفع ضريبة دخل أقل بكثير.

وعلى الرغم من اختفاء "تخفيض ضريبة العائلة" الذي يسمح للأفراد بتقسيم دخلهم مع أحد الزوجين للحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى 2000 دولار ، فإن الشركات لا تزال لديها استراتيجيات تقسيم الدخل المتاحة لهم والتي يمكن أن تخلق وفورات ضريبية كبيرة.

هناك طريقتان أساسيتان لتقسيم دخل عملك :

1) عن طريق دفع بعض المبلغ إلى أفراد الأسرة على أنه مرتب أو أجور

2) عن طريق تحويل بعض من دخلك لأفراد الأسرة من خلال أرباح الأسهم

تقسيم الدخل عن طريق دفع الراتب أو الأجور

بصفتك مالكًا تجاريًا كنديًا ، يمكنك تقليل دخلك الفعلي عن طريق التعاقد مع زوجتك و / أو أطفالك كموظفين ، وتمرير بعض من دخل عملك لهم في شكل رواتب أو أجور.

لنفترض ، على سبيل المثال ، أن صافي دخل شركتك هو 75000 دولار. لكن زوجك كان يعمل في العمل كل تلك السنة ، ودفعت له راتبًا قدره 30،000 دولار. انخفاض صافي الدخل الخاص بك إلى 45000 دولار ، وفورات ضريبية كبيرة بالنسبة لك. ونظراً لأن دخل زوجك البالغ 30،000 دولار يخضع لضريبة بمعدلات ضريبة دخل أقل ، فإنك تحصل ، في الواقع ، على وفورات ضريبية مزدوجة.

وفورات ضريبة الدخل الكندية ليست هي المنافع الوحيدة لهذه الاستراتيجية الضريبية. نظرًا لأن زوجتك الآن لديها دخل ، فسوف يساهم في CPP ويكون قادرًا على المساهمة في RRSP ، مما يساعدك على بناء تقاعد مريح أكثر.

قواعد تقسيم الدخل في كندا عن طريق توظيف الأسرة

1) يجب أن يعمل زوجك / زوجتك بالفعل في العمل. هذا يعني أنه يجب أن يكون لديه واجبات معينة يقوم بها ، مثل أي موظف آخر. وبصفتك صاحب العمل ، عليك الاحتفاظ بسجلات الموظفين المطلوبة والمحافظة عليها .

فقط أقول أن زوجتك عملت معك في العام الماضي وأن اختيار رقم تريده من الجو ليس كافيًا.

2) بصفتك صاحب العمل ، عليك أن تدفع لزوجك راتبًا أو أجرًا يتناسب مع الراتب أو الأجر الذي تدفعه لأي شخص آخر للقيام بنفس الوظيفة. لا يمكنك أن تدفع له 70 ألف دولار للقيام بمهام المكتب الأساسية ، مثل الإيداع والإجابة على الهواتف ، على سبيل المثال. إذا كان زوجك يعمل نيابة عنك كمساعد مكتب ، فأنت بحاجة إلى دفع له أو لها معدل يساوي ما يقوم به مساعدو المكاتب الآخرون.

إن الاحتفاظ بسجلات الموظفين ودفع راتب لزوجك أو راتب مناسب هو سعر صغير يجب دفعه مقابل مزايا ضريبة الدخل الكندية القوية. إذا لم يكن زوجك أو طفلك بالفعل موظفًا في شركتك ، فربما حان الوقت للتفكير بجدية بشأن ما يمكنه فعله لأعمالك.

تقسيم الدخل حسب توزيعات الأرباح

إذا تم دمج عملك (انظر اختيار ملكية الأعمال ) ، فإن طريقة أخرى لتقسيم الدخل هي دفع الأرباح إلى زوجتك وأطفالك. إن الشيء العظيم في هذه الاستراتيجية الضريبية هو مرونتها. يمكن أن يختلف مقدار أرباح الأسهم والمتلقين لها من سنة إلى أخرى اعتمادًا على مقدار الدخل الذي تريد توزيعه لتقليل الشريحة الضريبية الخاصة بك.

لتقسيم دخلك باستخدام توزيعات الأرباح ، يجب عليك تأسيس شركتك بحيث يكون زوجك وأولادك من المساهمين ؛ ثم يمكنك توزيع الأرباح بين أفراد الأسرة للحد من العبء الضريبي الخاص بك. لاحظ أنه بما أن أرباح الأسهم يتم دفعها لمالكي الأسهم ، لا يتعين على أفراد العائلة أن يكونوا موظفين في العمل لتلقي أرباح الأسهم (على الرغم من أنهم يمكن أن يكونوا أيضًا موظفين في الشركة ويتقاضون رواتب وأرباحًا للمساهمين).

يمكن تنظيم مؤسستك بحيث تكون هناك فئات إضافية غير مصوتة لأفراد العائلة. هذا مفيد بشكل خاص للأطفال ، حيث يمكن للمساهمين الذين لا يحق لهم التصويت الحصول على أرباح ولكن ليس لهم الحق في المشاركة في القرارات المتعلقة بسياسة الشركة. لمزيد من المعلومات حول هيكلة ملكية الأسهم ، راجع كيف أقوم بإعداد "فئات المشاركة" لمؤسستي الجديدة؟

ومواد التأسيس .

قواعد الدخل البصري في كندا عن طريق دفع توزيعات الأرباح للأسرة

يتم تغيير القواعد الخاصة بالدخل المقسم من خلال توزيعات الأرباح اعتبارًا من السنة الضريبية 2018.

وبعبارة بسيطة ، يتم توسيع الضريبة الحالية للدخل المجزأ ، والتي تطبق أعلى معدل ضريبي هامشي (حاليًا 33 في المائة من الضرائب الفدرالية بالإضافة إلى الضرائب الإقليمية في وقت كتابة هذا التقرير) لتقسيم الدخل الذي يتلقاه بعض أفراد الأسرة دون سن 18 ، لتغطية بعض أفراد الأسرة فوق سن 18 أيضا - وبالتالي القضاء على ميزة وجود تقسيم الدخل للضريبة بمعدل هامشي أقل.

لذا فإن مفتاح استخدام طريقة تقسيم الدخل هذه الآن هو التأكد من أن أرباح الأسهم لن تذهب إلى أفراد الأسرة ذوي الدخل المنخفض الذين سيتأثرون بالضريبة على الدخل المنقسم من خلال الانتباه إلى الاستثناءات وضمان التزام أفراد العائلة بذلك. قواعد.

على سبيل المثال ، إذا كان عضو العائلة الذي يتلقى عائدًا يبلغ 18 عامًا أو أكثر ، فلن يتأثر عائد الأرباح بالضريبة على الدخل المنقسم إذا كان يأتي من "نشاط تجاري مستبعد" ،

"شركة ذات علاقة حيث كان الفرد يعمل بنشاط على أساس منتظم ومستمر وكبير (" نشط بنشاط ") في أنشطة النشاط التجاري في السنة الضريبية أو في أي خمس سنوات ضريبية سابقة للفرد".

"يُعتبر الفرد مشاركًا فعليًا إذا كان الفرد يعمل في النشاط التجاري بما لا يقل عن 20 ساعة أسبوعيًا خلال الجزء من السنة الضريبية للفرد الذي يعمل فيه النشاط التجاري ، أو يستوفي هذا الشرط لأي خمس سنوات سابقة لا يجب أن تكون سنوات الضريبة الخمس متتالية ، وفي أي حالة أخرى ، يعتمد ما إذا كان الفرد يعمل بشكل نشط على حقائق وظروف هذه الحالة "( إرشادات حول تطبيق قواعد الدخل المقسومة للبالغين ، وكالة الإيرادات الكندية).

إذا كان نشاطك التجاري موسميًا ، فلا يحتاج أحد أفراد العائلة إلا إلى العمل لمدة 20 ساعة أسبوعيًا خلال جزء من العام الذي تعمل فيه شركتك.

الاستثناءات الأخرى هي:

• "شريك صاحب العمل ، شريطة أن يكون المالك قد ساهم بشكل فعال في العمل ويبلغ من العمر 65 عامًا أو أكثر. تقديراً للتحديات الخاصة المرتبطة بالتخطيط للتقاعد وإدارة دخل التقاعد ، فإن النهج الجديد لريشة الدخل سيكون أفضل تماشيًا مع القواعد الحالية لتقسيم الدخل ، وهذا يعكس حقيقة أن الشركات يمكن أن تلعب دورا هاما في دعم مالكها في التقاعد.
• البالغون الذين تبلغ أعمارهم 25 سنة أو أكثر والذين يمتلكون 10 في المائة أو أكثر من الشركات التي تحصل على أقل من 90 في المائة من دخلها من تقديم الخدمات وليست شركة مهنية.
• الأفراد الذين يحصلون على مكاسب رأسمالية من أسهم شركات الأعمال الصغيرة المؤهلة والممتلكات الزراعية أو الصيد المؤهلة ، إذا لم يخضعوا لأعلى معدل ضريبي هامشي على المكاسب بموجب القواعد الحالية "(وكالة الإيرادات الكندية)

يمكنك معرفة المزيد حول كيفية وضع قوة تقسيم الدخل للعمل لديك من خلال التحدث إلى المحاسب الخاص بك.