مقاول مستقل مقابل موظف: أي واحد أنت؟

مقاول مستقل مقابل موظف: كيف تعرف من أنت

مقاول مستقل مقابل موظف ؟ انتي وهل أنت متأكد؟

يمكن للفرق بين الاثنين أن يكون له تأثير كبير على ضريبة الدخل الكندية إذا كنت تعتقد أنك مقاول ووكالة الإيرادات الكندية (CRA) تقرر أنك لست كذلك. تشرح هذه المقالة كيف تحدد CRA أيها وكيف يمكنك حماية وضعك كمقاول مستقل في كندا.

أرباب العمل يحبون إستئجار مقاولين مستقلين

إن التعاقد مع مقاول يعني أقل بكثير من التعاقد مع توظيف الموظف ويمكن أن يكون أقل تكلفة أيضًا.

لا يحصل المتعهدون على رزم أو معاشات تقاعدية ويسددون مساهماتهم في خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP / QPP) . بصفتك رب عمل لمقاول مستقل ، لا يتعين عليك القيام بكشوف المرتبات ، التي تنطوي على حجب ضريبة الدخل ، ودفع حصة صاحب العمل من CPP / QPP ، والتأمين على العمل (EI) ، إلخ.

الميزة الضريبية الكبيرة للمقاول المستقل ، بالطبع ، هي إمكانية الخصم الضريبي . بشكل عام ، يمكن للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص خصم جميع المصروفات التجارية المعقولة.

لذلك يمكن للشركات المقاولون توظيف يكون صفقة جيدة لكلا الجانبين. ولكن إذا استعانت شركة تجارية بمقاول اعتبر في وقت لاحق موظفًا ، فإن كلا الطرفين يخسران ضرائب كبيرة مثل الضرائب غير المدفوعة ، ويجب دفع جميع الرسوم المفروضة على العقوبة والفائدة وأقساط التأمين على الحياة (CPP) و EI.

لأن علاقة الموظف والعلاقة التجارية هي واحدة من تلك المناطق الرمادية التي تتدفق باستمرار ، فمن المهم أن تفعل ما تستطيع لحماية مقاولك المستقل في وضع كندا.

على وجه الخصوص ، تريد أن تتأكد من أن عملك كمقاول يبقى "مستقل" عن صاحب العمل الخاص بك عن طريق التأكد من اجتياز اختبار النقاط الأربع.

اختبار النقاط الأربع لتحديد وضع المتعهد

اختبار النقاط الأربع هو المعيار الذي تستخدمه وكالة الإيرادات الكندية لتحديد نوع العلاقة الموجودة.

وثيقة الموظف أو العاملين لحسابهم الخاص؟ (RC4110) "تحدد طريقة ينبغي ، في معظم الحالات ، أن تسمح للدافعين والعاملين بتحديد طبيعة علاقتهم".

تعتمد الطريقة على أربع نقاط رئيسية ؛ السيطرة ، وملكية الأدوات ، وفرصة الربح / خطر الخسارة ، والتكامل. دعونا ننظر إلى كل من هذه من وجهة نظر المقاول .

1. المقاول المستقل مقابل الموظف: التحكم

القضية الأساسية هنا هي من يقوم بتشغيل السفينة. هل يحق لصاحب العمل أن يستأجر أو يطلق النار ، ويحدد الأجر أو الراتب الذي يتعين دفعه ، وأن يقرر الوقت والمكان والطريقة التي يجب أن يتم بها العمل؟ ثم هناك علاقة بين صاحب العمل والموظف. لاحظ أنه "إذا كان صاحب العمل لا يتحكم مباشرة في أنشطة العامل ، ولكن لديه الحق في القيام بذلك ، فإن مفهوم السيطرة لا يزال قائماً".

من ناحية أخرى ، في العلاقة التجارية ، يقرر العامل كيف سيتم تنفيذ العمل. كمقاول ، إذن ، من المهم أن تحتفظ بالحق في تحديد أين ومتى وكيف سيتم إنجاز العمل. إذا كان الأمر متروكًا للاختبار ، ويمكنك إظهار أنك الشخص المسؤول عن التخطيط للعمل المطلوب ، واختيار ساعات العمل ، و / أو تحديد المعايير التي يجب الالتزام بها ، على سبيل المثال ، سيكون لديك الكثير فرصة أفضل من كونه مقاولًا وليس موظفًا.

2. مقاول مستقل مقابل موظف: ملكية الأدوات

نقطة واضحة ، يمكن للمرء أن يفكر ؛ مقاول سيزود أدواته الخاصة. ومع ذلك ، لأنه من المعتاد أن يقوم الموظفون بتزويد أدواتهم الخاصة في بعض المهن (فكروا في الرسامين ومهندسي المرآب ، على سبيل المثال) ، فإن تكلفة استخدام الأدوات تعد مؤشراً أفضل بكثير ، وفقًا لوكالة الإيرادات الكندية. "عندما يشتري العمال أو يستأجرون معدات أو أدوات كبيرة تتطلب استثمارًا كبيرًا وصيانة مكلفة ، فإنه عادة ما يشير إلى أنهم أفراد يعملون لحسابهم الخاص ، لأنهم قد يتكبدون خسائر عند استبدال أو إصلاح معداتهم".

ومن الأمثلة الأخرى على ذلك عامل في مجال تكنولوجيا المعلومات في المنزل - إذا كان يستخدم جهاز كمبيوتر مكتبي / محمول خاص به ، وأجهزة متنقلة ، وما إلى ذلك ، فسيكون ذلك دليلاً على العمل الحر.

3. المقاول المستقل مقابل الموظف: فرصة الربح / مخاطر الخسارة

في هذه الحالة ، سواء كنت تشارك في علاقة صاحب العمل أو الموظف أو علاقة عمل تعتمد على مشاركتك المالية.

إذا كانت هذه الأشياء الثلاثة صحيحة ، فأنت مقاول ، وليس موظفًا.

4. المقاول المستقل مقابل الموظف: التكامل

يبدو أن هذه محاولة أخرى لإظهار نية الأطراف المعنية. تنص وكالة الإيرادات الكندية على أنه "عندما يدمج العامل أنشطة الدافع لأنشطته التجارية الخاصة به ، من المحتمل وجود علاقة تجارية ... حيث يدمج العامل أنشطته مع الأنشطة التجارية للمدفوع ، ربما توجد علاقة بين صاحب العمل والموظف. "

بالضبط كيفية تحديد هذا التكامل ليس المنصوص عليها. موظف CRA أو العاملين لحسابهم الخاص؟ يبدو أن تعامل مع هذه النقطة كفئة تلخيص تدعو إلى مراجعة الثلاثة الآخرين.

إحدى الطرق الواضحة لتكامل "إثبات" أنشطتك التجارية هي أن يكون لديك عملاء متعددين. إن المقاول الذي لديه عميل واحد فقط يجعل من السهل على الآخرين إدراك علاقته مع ذلك العميل كواحد من أصحاب العمل - الموظف.

* (لاحظ أيضا ، أن وجود عميل واحد يضع عملك الصغير في خطر أن يتم الإعلان عنه كشركة خدمات شخصية من قبل CRA. انظر القسم هل يقدم لك Being Incorporated؟ أدناه.)

أيضا ، كمقاول ، لحماية نفسك ، يجب عليك دائما تكريس علاقتك مع كل صاحب عمل في العقد ، مع التركيز على النقاط الثلاث الأولى من هذا الاختبار المكون من أربع نقاط.

يقول أنتوني ستراوسون (CMA): "إن التوصل إلى اتفاق مكتوب بعناية يبرز نوايا الأطراف قد يوفر بعض الحماية إذا غيّر أحد الطرفين عقله فيما بعد ، ويزعم أن العلاقة ليست كما يُزعم أنها". ، LLB ، BComm) ، في "موظف أو مقاول مستقل".

كما سيساعد على تجنب إعادة تصنيفها من قبل وكالة الإيرادات الكندية.

وفي تلخيصه للسوابق القضائية الخاصة بالمقاول المستقل مقابل وضع الموظف ، يشير السيد سراكسون إلى أن القضية ليست واضحة ، وأنه في حين يبدو أن هناك اتجاه نحو تفسير أكثر مرونة لعلاقة العمل بين المقاول وصاحب العمل. سيعتمد التحديد النهائي لما إذا كان الشخص متعاقدًا مستقلاً أو موظفًا دائمًا على الحقائق والظروف الفردية للقضية.

هل يعطيك Being Incorporated مكانة مقاول؟

يبدو أن بعض أصحاب العمل ينظرون إلى التأسيس على أنه "دليل" على وضع المتعاقد المستقل - إلى درجة أنهم لن يتعاملوا إلا مع المقاولين المتعاقدين. في حين أن إدراجها يمكن أن يكون نقطة واحدة من الأدلة تظهر علاقة طول الذراع بين المقاول وصاحب العمل ، فإنه ليس دليلا على وجود علاقة تجارية في حد ذاتها. (انظر هل يجب دمج عملك الصغير؟ لمزايا وعيوب التأسيس وكيفية دمج عملك في كندا إذا قررت الذهاب إلى هذا الطريق.)

إذا كنت مسجلاً ولكنك تعمل حصريًا لصاحب عمل واحد وأنشطة تنفيذية يقوم بها الموظف عادةً ، فإنك تخاطر بأن تعتبر شركة خدمات شخصية وتفقد القدرة على المطالبة بخصم الشركات الصغيرة والاستقطاعات التجارية القياسية الأخرى.

حماية حالتك الضريبية

بصفتك مقاولًا ، يجب عليك اتخاذ التدابير التي يمكنك اتخاذها لضمان تحديد وضعك كمتعاقد مستقل في كندا بشكل واضح بسبب التأثير الخطير الذي يفرضه قانون CRA على وجود موظف في ضرائب الدخل الخاصة بك. إذا كنت قد اتخذت إجراءات ولا تزال غير متأكد من أنك في الواقع موظف أو مقاول مستقل ، ناقش المسألة مع محاسبك و / أو اتصل بوكالة الإيرادات الكندية.