ما هو جدول K-1؟
يستخدم الجدول K-1 للإبلاغ عن حصة شريك أو مساهم فردي في الدخل لشراكة أو شركة.
يتم نقل عناصر من K-1 إلى الشريك الفردى أو العائد الضريبي الشخصي للمساهمين.
يستخدم الجدول K-1 للإبلاغ عن الإيرادات والخسائر وإيصالات توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية للشركاء أو المساهمين في الشركات أو من بعض الصناديق الاستئمانية. كما يستخدم جدول الشراكة K-1 لإظهار توزيع الدخل للأعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء (التي تخضع للضريبة كشراكة).
كيف يعمل جدول K-1 مع رد ضريبة العمل؟
لتوضيح الارتباك ، تذكر أن الطريقة التي يتم بها فرض ضريبة على النشاط التجاري تعتمد على نوع العمل. لا تفرض ضرائب على الشراكة على دخلها ؛ بدلاً من ذلك ، يدفع الشركاء الفرديون ضريبة على حصتهم من دخل الشراكة ، بناءً على جدول K-1 الخاص بهم. تقدم الشراكة إقرارات ضريبية فقط للمعلومات - نموذج 1065.
ل شركة S تدفع ضريبة على الدخل والملفات تعود إلى 1120S. يدفع الملاك الأفراد ضريبة على الدخل الموزع عليهم كمساهمين ؛ يظهر هذا الدخل في جدول K-1.
كما لوحظ أعلاه ، يتلقى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء معلومات حول الدخل في جدول الشراكة K-1. يتم فرض ضريبة على شركة ذات عضو واحد كشركة ملكية فردية ولا يحصل المالك على جدول K-1.
كيف تختلف جدول K-1 عن الشركاء ومالكي S Corp؟
هناك إصداران من جدول K-1 ، الإصدار الأول للشركاء في الشراكات ، (نموذج 1065 ، K-1) ، والآخر للمساهمين في شركة S (نموذج 1120s-K-1) .
تتمثل الاختلافات الرئيسية بين نموذجين K-1 في كيفية تضمين الدخل / الخسائر وبعض أنواع الخصومات.
- في جدول K-1 للشريك ، تكون حصة المقسم من الدخل / الخسارة في الخصوم والمطلوبات في بداية ونهاية السنة مطلوبة ، بالإضافة إلى حصة الشريك من مكاسب أو خسائر رأس المال.
- في جدول K-1 للمساهمين ، يجب تحديد حصة دخل المساهمين من أنواع مختلفة ، وأنواع معينة من الخصومات.
- في كلا النوعين من نماذج الجدول K-1 ، يجب إدخال أي دخل أو خسارة ذاتية من أسهم الشركة ، لحساب ضريبة العمل الحر في Schedule SE.
لا يتم إيداع الجدول K-1 نفسه مع الإرجاع الشخصي ولكن يتم إرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية مع نموذج الضريبة التجارية المناسب ( نموذج 1065 للشراكة ؛ شكل 1120-S لشركة s).
كيف يمكنني إدخال جدول K-1 على إقراري الضريبي الشخصي؟
يتم تضمين المعلومات الواردة في الجدول K-1 في الإقرارات الضريبية الشخصية للشريك أو المساهم في الجدول E - الدخل الإضافي أو الخسارة .
ما هو مدرج في جدول K-1؟
جدول K-1 للشريك. تستند معلومات K-1 إلى حصة الشريك من المعلومات ذات الصلة من الإقرار الضريبي للشراكة (نموذج 1065).
- معلومات حول الشراكة
- معلومات عن الشريك ، بما في ذلك الاسم والعنوان
- نوع الشريك (عضو عام / شركة ذات مسؤولية محدودة ) ، شريك محدود ، إلخ.)
- حصة الشريك من الربح / الخسارة / رأس المال في بداية السنة الضريبية ونهايتها
- حصة الشريك من الالتزامات في بداية السنة الضريبية ونهايتها
- تحليل حساب رأس مال الشريك: بداية الرصيد ، والتغيرات ، والرصيد الختامي
- حصة الشريك من الدخل: الدخل العادي ، الإيجار / العقار ، الفائدة ، توزيعات الأرباح ، الإتاوات ، المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، الدخل / الخسارة الأخرى ، القسم 179 الاستقطاعات ، الخصومات الأخرى ، ومكاسب / خسائر التوظيف الذاتي
- قروض
- المعاملات الأجنبية
- الحد الأدنى من البنود الضريبية البديلة
- دخل معفى من الضرائب ونفقات غير قابلة للاقتطاع
- التوزيعات (الأموال المدفوعة للشريك أو العضو خلال السنة)
- معلومات أخرى.
جدول K-1 لمساهم S Corporation. تستند معلومات K-1 على حصة المساهمين في بنود الدخل / الخسارة ذات الصلة من الإقرار الضريبي للشركة (نموذج 1120S).
- معلومات عن الشركة
- معلومات حول المساهم ، بما في ذلك الاسم والعنوان
- نسبة المساهمين في ملكية الأسهم للسنة الضريبية
- حصة دخل المساهمين: العادية ، الإيجار / العقار ، الفائدة ، توزيعات الأرباح ، الإتاوات ، المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، المقتنيات ، الربح غير المسترد من الباب 1250 ، صافي الربح / الخسارة 1231 ، الدخل / الخسارة الأخرى ، القسم 179 - الاستقطاعات والاستقطاعات الأخرى ومكاسب / خسائر التوظيف الذاتي
- قروض
- المعاملات الأجنبية
- الحد الأدنى من البنود الضريبية البديلة
- دخل معفى من الضرائب ونفقات غير قابلة للاقتطاع
- البنود التي تؤثر على أساس المساهمين
- معلومات أخرى.
كما ترى ، فإن إكمال جدول K-1 أمر معقد. الحصول على مساعدة من متخصص في الضرائب من ذوي الخبرة للتأكد من اكتمال النموذج بشكل صحيح.