ما تحتاج لمعرفته حول الفوائد الضريبية كصاحب عمل
المزايا الخاضعة للضريبة هي الاستحقاقات المقدمة للموظفين والتي يجب على صاحب العمل إضافتها إلى دخل الموظف في كل فترة لتحديد إجمالي مبلغ الدخل الخاضع لتخفيضات الضريبة على المصدر.
يتم تحديد إحدى المزايا من قبل هيئة الإيرادات الكندية (CRA) على أنها دفع مقابل أو توفير موظف (أو قريب من الموظف ، مثل زوج الموظف أو الطفل أو الأخ أو الأخت) وهو شيء شخصي بطبيعته.
قد يكون في شكل استرداد أو بدل أو الاستخدام المجاني للممتلكات أو السلع أو الخدمات التي تمتلكها.
البدل (أو المبلغ المدفوع مقدمًا) هو مبلغ دوري أو مبلغ إجمالي تدفعه للموظف فوق أجره لدفع نفقات محددة محددة. قد تزود الموظفين بمبلغ معين للطعام كل يوم عند سفرهم خارج المدينة ، على سبيل المثال.
السداد هو المبلغ الذي تدفعه للموظف لسداد النفقات التي تكبدها أثناء أداء واجبات التوظيف. في هذه الحالة ، يقدم لك الموظف إيصالات مناسبة للنفقات (النفقات).
سواء كانت الفائدة هي الاستخدام المجاني للممتلكات التي يمتلكها النشاط التجاري ، أو بدل أو تعويض ، كصاحب عمل كندي ، عليك:
- تحديد ما إذا كانت الفائدة خاضعة للضريبة أم لا
- حساب قيمة الفائدة
- حساب استقطاعات الرواتب
- ملف عودة المعلومات
على سبيل المثال ، إذا كان نشاطك التجاري يوفر لموظفيك هواتف ذكية ، فإن هذه الهواتف هي ميزة خاضعة للضريبة ويجب أن يتم تحديد تكلفتها في دخل كل موظف وفقًا لذلك.
كيف يمكنك معرفة ما إذا كانت المنفعة خاضعة للضريبة أم لا؟ إذا تلقى الموظف "ميزة اقتصادية يمكن قياسها بالمال" (CRA) وهو المستفيد الأساسي من الفائدة ، فهي فائدة خاضعة للضريبة. (إذا كنت في شك ، راجع مؤشر الفوائد والبدلات الخاص بوكالة الإيرادات الكندية.)
بشكل عام ، تعتبر قيمة الفائدة الخاضعة للضريبة هي القيمة السوقية العادلة ، وهي السعر الذي ستجلبه البضائع أو الخدمات في سوق مفتوحة.
(يجب أن تدرك أنه يجب أن تكون قادرًا على دعم القيمة التي قمت بتعيينها إذا طلبت وكالة الإيرادات الكندية.) سيتعين عليك أيضًا تضمين مبلغ لمبلغ ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات و PST في قيمة الفائدة الخاضعة للضريبة ، إن أمكن. يحتوي دليل أصحاب العمل T4130 الخاص بـ CRA - على مخصصات ومخصصات خاضعة للضريبة على مخطط فوائد سيوضح لك الفوائد الضريبية التي يجب أن يشتمل عليها GST / HST ، بالإضافة إلى ما إذا كنت بحاجة إلى خصم خطة معاشات كندا (CPP) والتأمين على العمل ( EI).
ما هي بعض الأمثلة على المزايا الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة؟
- سيارة الشركة - إذا كان الموظف يستخدم سيارة شركة لأغراض غير متعلقة بالعمل ، فيعتبر منفعة خاضعة للضريبة. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات الأميال مدفوعة لأغراض شخصية وأغراض العمل وحساب الفائدة وفقا لذلك. لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) حاسبة على الإنترنت لحساب فوائد السيارات لهذا الغرض.
- الغرفة والمجلس - تعتبر الغرفة / المجلس المجانية أو المدعومة المقدمة إلى الموظف ميزة خاضعة للضريبة ، ما لم يكن الموظف مشغولًا مؤقتًا بأنشطة العمل في موقع عمل بعيد.
- الهاتف المحمول - لا يعتبر استخدام الإنترنت أو استخدام الهاتف الخلوي لأسباب شخصية منفعة خاضعة للضريبة إذا لم يتجاوز ما هو مدرج في خطة أساسية للتكلفة الثابتة. بخلاف ذلك ، يجب حساب قيمة الاستخدام الشخصي وفقًا لذلك وتقديمها كفوائد خاضعة للضريبة.
- نفقات رعاية الأطفال هي إعفاء ضريبي ما لم يتم توفير رعاية الطفل لجميع الموظفين في مكان العمل بتكلفة قليلة أو بدون تكلفة.
- الهدايا - تعتبر الهدايا النقدية أو شهادات الهدايا فوائد خاضعة للضريبة. الهدايا والجوائز غير النقدية لها قواعد خاصة ؛ راجع قواعد هيئة الإيرادات الكندية للحصول على الهدايا والجوائز وسياسة الهدايا والجوائز غير النقدية.
- تعتبر أقساط التأمين الجماعي المدفوعة من قبل صاحب العمل من المزايا الضريبية.
- تصريح المرور - تعتبر تصاريح المرور عبوراً خاضعة للضريبة إلا إذا كان الموظف يعمل في شركة ترتبط بالعبور (مثل أعمال الحافلات أو القطارات أو خدمات العبارات).
- مواقف السيارات - إذا كان موقف السيارات المجاني المتسع غير متاح ويوفر صاحب العمل مواقف للسيارات ، فهذه فائدة خاضعة للضريبة (بناءً على القيمة السوقية العادلة) ما لم يكن الموظف معوقًا أو يحتاج بانتظام إلى استخدام السيارة لأغراض تجارية.
- المصاريف الطبية - إذا كان صاحب العمل يقدم مبلغا محددا للنفقات الطبية سنويا فإنه يعتبر فائدة خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، فإن خطط الرعاية الطبية الخاصة ، أو طب الأسنان ، أو الرؤية الخاصة بأرباب العمل ليست فوائد خاضعة للضريبة.
- الوجبات - لا تعتبر الوجبات المدعومة في الكافيتريا الموجودة في الموقع (حيث يدفع الموظف تكلفة معقولة) منافع ضريبية. لا تعتبر الوجبات أو البدلات الخاصة بالوجبات المقدمة مقابل العمل الإضافي منافع خاضعة للضريبة ، ما لم يكن ذلك حدثًا منتظمًا (راجع أمثلة CRA - وجبات أو بدلات العمل الإضافي).
- النوادي والمرافق الترفيهية - إذا كان صاحب العمل يدفع أو يدفع تكلفة العضوية أو الحضور في مرفق ترفيهي مثل صالة الألعاب الرياضية أو حمام السباحة أو ملعب الجولف ، وما إلى ذلك ، فإنه يعتبر ميزة خاضعة للضريبة. ولكن إذا كان صاحب العمل يوفر تسهيلات مجانية في الموقع أو مدعومة لجميع الموظفين ، فهي ليست ميزة خاضعة للضريبة. لمزيد من المعلومات ، راجع النشرات التفسيرية CRA-IT-470 ، ومزايا الموظفين الإضافية و IT-148 ، والخصائص الترفيهية ، ونفقات النادي.
دليل T4130 للوكالة الكندية للإيرادات: دليل أرباب العمل - توفر المزايا والعلاوات الخاضعة للضريبة مزيدًا من التفاصيل حول المزايا الخاضعة للضريبة ، وحساب استقطاعات المرتبات وإرجاع معلومات الإيداع.
هي فوائد خاضعة للضريبة تخضع لخطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) والتخفيضات التأمين على التوظيف (EI)؟
قد تخضع المزايا والبدلات الخاضعة للضريبة لمساهمات خطة خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) وأقساط التأمين على العمل (EI) واستقطاعات ضريبة الدخل .
يوضح مخطط المزايا هذا المنافع الخاضعة للضريبة التي تخضع لخطة CPP (خطة المعاشات التقاعدية الكندية) و EI (التأمين على العمل) ، بالإضافة إلى الرموز التي تحتاج إلى استخدامها للإبلاغ عنها على قسائم T4 الخاصة بالموظفين.
أﻣﺜﻠﺔ: ﺧﺪﻣﺔ اﻟﻬﺎﺗﻒ اﳋﻠﻮﻳﺔ ﻫﻲ ﻣﻜﺎﻓﺄة ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﻀﺮﻳﺒﺔ ﻳﻘﺪﻣﻬﺎ أﺻﺤﺎب اﻟﻌﻤﻞ اﻟﻜﻨﺪﻳﻮن ﲟﻮﺟﺐ اﳌﺎدة ٤٠ ﻣﻦ ﻗﺴﺎﺋﻢ اﳌﻮﻇﻔﲔ T4