يجري الإعلان عن شركة الخدمات الشخصية

يحتاج الاستشاريون والمقاولون الكنديون إلى رعاية خاصة

وأود أن أجرؤ على تخمين أن شركة واحدة مساهم صغير هو النوع الأكثر شيوعا من الشركات التي تم إنشاؤها في كندا.

لكن من ناحية الضرائب ، إنها أيضاً واحدة من أخطرها. ومع ازدياد عدد المتعاقدين الذين يكتشفون استياءهم ، إذا تم اعتبار شركتك الصغيرة شركة خدمات شخصية (وتعرف أيضًا باسم شركة الخدمات الشخصية) من قبل وكالة الإيرادات الكندية ، فقد لا تمتلك شركة على الإطلاق فيما يتعلق بضريبة الدخل. الخصومات تذهب.

الأسوأ من ذلك ، قد تكون على الخطاف لفاتورة ضريبية ضخمة لتعويض الخصومات الضريبية للسنوات السابقة التي تم رفضها.

هناك قسمان لهذه المادة:

1) الخطوط العريضة للمشكلة - ما يمكن أن يحدث لك إذا تم إعلان شركتك الصغيرة لتكون شركة خدمات شخصية ؛

2) ما يمكنك فعله لتجنب عرض وكالة الإيرادات الكندية (CRA) لنشاطك التجاري كشركة خدمات شخصية.

قد ترغب في قراءة ما هي شركة الخدمات الشخصية؟ أولا ثم العودة إلى هذه الصفحة.

لماذا لا تريد شركة الخدمات الشخصية

تكمن المشكلة الأساسية في أن الدخل من أعمال الخدمات الشخصية لا يعتبر دخلًا نشطًا للأعمال من قبل وكالة الدخل الكندية.

لذا إذا حددت مؤسسة الإيرادات الكندية أن نشاطك التجاري المدمج هو نشاط خدمات شخصية ، فستواجه فجأة ثلاث مشكلات ضريبية:

1) لن تكون قادرًا على المطالبة بخصم الشركات الصغيرة ، حيث لا يمكن تطبيق خصم الأعمال الصغيرة إلا على دخل الأعمال النشط .

لذا بدلاً من الحصول على أول 500000 دولار من دخل مؤسستك للضريبة بمعدل أقل من ذلك بكثير ، يتم فرض ضرائب على هذا الدخل عند المعدل الشخصي (أعلى بكثير). تختلف معدلات الضريبة على الشركات من مقاطعة إلى أخرى ، ولكن الفرق يمكن أن يكون باهظ التكاليف ، كما يقول مارك جودفيلد ، الشريك الإداري في شركة كننغهام إل إل بي ، وهي شركة قانونية مقرها تورونتو ، في مدونته بلونت بين كاونتر:

> "في أونتاريو ، هذا يعني أن الشركة ستخضع لضريبة الدخل بمعدل 39.25٪ (في عام 2012). لأغراض المقارنة ، فإن معدل ضريبة دخل الشركات الصغيرة الحالي هو 15.5٪. ونتيجة لذلك ، عند أخذ المال من PSB عن طريق توزيعات الأرباح ، فإن معدل الضريبة الشخصية ومجموع الشركات النهائي سيقترب من 58 ٪ في أونتاريو ، وهو مبلغ تأديبي للغاية وهو 12 ٪ أكبر من دافع الضرائب المرتفع الذي يدفعه المستفيد. "

2) لن تكون قادرًا على المطالبة بالعديد من استقطاعات الأعمال القياسية .

كمساهم في شركة خدمات شخصية ، فأنت موظف مدمج ؛ لذلك ، أنت لا تعمل لحسابك الخاص. لا يمكنك بعد الآن شطب أي نفقات ، مثل المحاسبة والرسوم القانونية ، واللوازم ، ومساحة المكاتب ، مقابل دخل شركتك. سيكون الخصم الوحيد المؤهل لمؤسستك هو أي راتب ومزايا مدفوعة إلى الموظف المدرج.

3) العقوبات الضريبية المحتملة بسبب إعادة التقييم.

والأسوأ من ذلك ، إذا تم تصنيف شركتك كشركة خدمات شخصية ، فيمكنك أن تضرب بفاتورة ضريبية كبيرة لأنك "أخطأت" عندما قدمت ضرائب شركتك وتطالب بخصم الأعمال الصغيرة والنفقات التجارية .

ولا تقتصر وكالة الإيرادات الكندية على مراجعة أو إعادة تقييم الإيداعات الضريبية للسنة الماضية فقط ؛ بما أنه لا يوجد حد زمني محدد لعملية التدقيق ، يمكن لوكالة الإيرادات الكندية فحص سجلات الأعمال من السنوات السابقة بالإضافة إلى التدقيق الضريبي.

يمكن إعادة تقييمك وإيجادها مستحقة لسنوات من الضرائب المتأخرة.

كيفية تجنب تصنيفها كشركة خدمات شخصية من قبل CRA

الطريقة الواضحة للتأكد من أن شركتك الصغيرة لا تعتبر شركة خدمات شخصية في مرحلة ما هي التأكد من أن شركتك لديها أكثر من خمسة موظفين بدوام كامل على مدار العام و / أو أن شركتك لا تقدم خدماتها إلا الشركة المرتبطة ، حيث أن هذين هما الشيئان اللذان تدرجهما وكالة الإيرادات الكندية كدليل واضح على أن شركة صغيرة ليست شركة خدمات شخصية. (راجع الفصل 4 من T4012 - T2 Corporation دليل ضريبة الدخل .)

تماما كما هو واضح ، هذا ليس خيارا خطيرا للعديد من الشركات الصغيرة.

ومع ذلك ، هناك إجراءات أخرى يمكنك اتخاذها. أولاً وقبل كل شيء ، تريد تجنب التعرض للعمل في حالة عميل واحد فقط ، خاصة في علاقة طويلة الأمد.

لمزيد من العملاء لديك أفضل من حيث تجنب تعيين الأعمال الخدمات الشخصية.

حتى إذا لم يكن لديك خمسة ، فإن وجود أي موظف هو مساعدة وشيء تنظر إليه CRA عند تحديد حالة شركة صغيرة.

تحتاج أيضًا إلى إيلاء اهتمام خاص إلى المشكلات الأربعة التي تستخدمها وكالة الإيرادات الكندية كاختبار أساسي لتحديد ما إذا كان الشخص موظفًا أم مقاولًا مستقلاً:

1. كم تحكم في العمل الذي يقوم به المقاول
2. ملكية الأدوات
3. فرصة الربح أو مخاطر الخسارة التي يتعرض لها المقاول
4. درجة الاندماج

هل أنت مقاول أو موظف؟ يقدم شرحا مفصلا لكل من هذه النقاط.

وتريد تجنب التصور بأنك موظف في عميل معين. إذا أخطأ طرف ثالث لموظف في الشركة ، فأنت عرضة لخطر عرض CRA لك بهذه الطريقة أيضًا.

يمكن للأشياء الصغيرة تلوح في الأفق عندما يتعلق الأمر التصور. على سبيل المثال ، يجب عليك دائمًا إصدار فاتورة لعميلك ، شهريا أو عن طريق المشروع. إذا كان العميل يدفع لك فقط دون تقديم فاتورة من جانبك ، فستكون علامة حمراء.

في الختام

إذا كنت مقاولًا يقدم خدماتك في المقام الأول إلى شركة أخرى ، فلا تقلق. ولكن عليك أن تتعرف على هذه المسألة ، لا سيما تمييز وكالة الإيرادات الكندية بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين واتخاذ الخطوات التي يمكنك اتخاذها لتوسيع آفاق شركتك الصغيرة وحماية وضع شركتك.

بالإضافة إلى قراءة مقالي الذي يشرح العوامل الأساسية التي تستخدمها وكالة الإيرادات الكندية لتحديد من هو مقاول مستقل ومن ليس لديه ، نوصي بإلقاء نظرة على وثائق وكالة الإيرادات الكندية هذه:

• RC4110 موظف أو العاملين لحسابهم الخاص؟

• العمال المشتغلين في البناء - الموظفين أو العاملين لحسابهم الخاص؟

قد ترغب أيضًا في استشارة أحد المحترفين مثل محاسب الضرائب عن أفضل طريقة لحماية وضع شركتك.