اختبار الربح - تعريف CRA للأعمال

الفشل في اختبار الربح يمكن أن يكون له عواقب ضريبية خطيرة

يشير اختبار الربح إلى التعريف التجاري الذي تستخدمه وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ويستخدم لتحديد ما إذا كان الشخص الذي يدعي أنه يدير أعمالًا هو في الواقع أم لا.

فقط الشخص (أو الكيان القانوني) الذي يدير نشاطًا تجاريًا فعليًا يمكنه المطالبة بمصاريف أعمال أو ائتمانات ضريبية ، لذلك إذا ادعى شخص ما أنه يدير نشاطًا تجاريًا على عائدات ضريبة الدخل الكندية أو إرجاع ضريبة السلع والخدمات / HST وأن النشاط التجاري لا يمر اختبار الربح ، سيتم رفض جميع المصروفات التجارية المطالب بها والائتمانات الضريبية ذات الصلة - خلق مشروع قانون ضريبة ضخمة.

كيف تقوم CRA بتحديد الأعمال؟

تعرف وكالة الإيرادات الكندية المنشأة بأنها "نشاط تقوم به من أجل الربح أو مع توقع معقول للربح".

يسأل اختبار الربح: "هل تم تنفيذ النشاط بتوقع حقيقي للربح؟" و "هل كان هذا التوقع للربح معقولاً؟"

تقوم وكالة الإيرادات الكندية P-176R - تطبيق اختبار الربح على حمل منشور الأعمال بتحديد المعايير التالية لتحديد التوقع المعقول للربح لنشاط تجاري من قبل فرد:

1. تجربة الربح والخسارة في السنوات الماضية.
2. مبلغ الدخل الإجمالي ، إن وجد ، المبلغ عنه على مدى عدة سنوات ؛
3. يجب أن يكون طول الفترة الزمنية التي يتوقع من خلالها عرض الأرباح معقولاً ذا صلة بطبيعة النشاط. على سبيل المثال ، في حالة مزرعة الأشجار ، قد تكون الفترة الزمنية ذات الصلة أطول من مزرعة الخضار ؛
4. مدى النشاط فيما يتعلق بنشاط الشركات ذات الطبيعة والحجم المماثل في نفس المنطقة ؛

1. مقدار الوقت الذي يقضيه في النشاط المعني ؛
2. مؤهلات الفرد ، مثل الخبرة والتدريب والتعليم ، بما في ذلك أهليته للحصول على العضوية في جمعية مهنية ؛
3. مؤهلات الفرد للحصول على المساعدة العامة المقدمة إلى أولئك الذين يقومون بأعمال في هذا المجال من النشاط ؛

1. مسار العمل المقصود للفرد ، كما يتضح من جهوده / ها التي تظهر نية لتحقيق الربح (على سبيل المثال ، إعداد خطة عمل ) ؛
2. قدرة المشروع على الرسملة لإظهار الربح بعد خصم الاستهلاك ، وتطوير العملية والالتزامات للتوسع في المستقبل وفقا للموارد المتاحة للفرد. ويشمل ذلك القدرة على تأمين تمويل مناسب ومعقول من أجل جعل المشروع شركة قابلة للتطبيق قادرة على تحقيق ربح ؛
3. درجة الجهد المبذول في ترويج وتسويق المنتجات أو الخدمات التي يقدمها الفرد ، على سبيل المثال ، تسجيل اسم تجاري وفتح الكتب والسجلات والحفاظ عليها ؛
4. نوع النفقات المطالب بها ومدى صلتها بالموضوع ومعقولتها للنشاط (أي ، هل ستعزز النفقات القدرة على جني الربح) ؛ و
5. طبيعة المنتج أو الخدمة المقدمة ، بحيث يكون لديها إمكانية ربح (أي وجود سوق أو يمكن تطويره).

يشرح المنشور القضية بشكل أكبر ويقدم أمثلة على كيفية تطبيق اختبار الربح في حالات سابقة معينة. كما نوقش أيضًا الإقرار بأن قضية توقع الربح "من المرجح أن تنشأ في كثير من الأحيان" مع بعض أنواع الأنشطة التي يحاول الأفراد المشاركة فيها لتحقيق الربح. تتم مناقشة كل من العمليات الزراعية والفنانين والكتاب بعمق.