مخصصات التكلفة الرأسمالية ومعدلات CCA
وبدل التكلفة الرأسمالية (CCA) هو "خصم ضريبي تسمح قوانين الضرائب الكندية للمؤسسات المطالبة به عن خسارة في قيمة الأصول الرأسمالية بسبب البلى أو التقادم" (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)).
لذلك إذا قمت بشراء عقار أو قطعة من المعدات لاستخدامها في عملك ، لا يمكنك خصم التكلفة الكاملة له على ضريبة الدخل الخاصة بك لهذا العام بالذات. بدلاً من ذلك ، تستخدم "مخصص التكلفة الرأسمالية" لخصم جزء محسوب من المصروف كخصم ضريبة الدخل ، وتستمر في القيام بذلك على مدار فترة من الزمن نظرًا لاستهلاك الممتلكات أو المعدات.
كيف يتم حساب مخصص تكلفة رأس المال؟
يعتمد مقدار مخصص التكلفة الرأسمالية الذي يمكنك المطالبة به كل عام على الوقت الذي حصلت فيه على العقار وما هو تصنيف CCA الذي ينتمي إليه. وقد عينت وكالة الإيرادات الكندية فئات لأنواع معينة من الممتلكات القابلة للاستهلاك ، وهناك معدلات محددة لكل فئة.
يتم حساب CCA على أساس تنازلي بناءً على المعدل المعين والتكلفة غير المعنونة للأصل في تلك السنة. على سبيل المثال ، فإن مركبة تجارية تم شراؤها بمبلغ 30،000 دولار أمريكي تنتمي إلى الفئة 10 من التصنيف الدولي الموحد وسيكون لها معدل CCA بنسبة 30٪. في السنة الأولى ، سيكون خصم CCA 30،000 دولار × 30٪ = 9000 دولار. في السنة الثانية سيكون الخصم (30،000 دولار - 9،000 دولار) × 30٪ = 6،300 دولار ، وهكذا في السنوات التالية حتى تنخفض قيمة السيارة إلى الصفر أو يتم التخلص منها.
بحاجة الى مزيد من المساعدة في التعرف على CCA الخاص بك؟ انظر مقالي كيفية حساب مخصص التكلفة الرأسمالية وكيفية المطالبة بالتعويض عن التكلفة الرأسمالية (CCA) على سيارة تم شراؤها لاستخدامها في الأعمال التجارية .
هل تشمل GST / HST الذي دفعته عند المطالبة بدل التكلفة الرأسمالية؟
هذا هو على الأرجح الأسئلة الأكثر شيوعا حول المطالبة بالتقييم القطري المشترك لضريبة الدخل.
نعم ، عندما تطالب بدفع التكلفة الرأسمالية وتدخل أولاً إلى التكلفة الرأسمالية للممتلكات (المباني أو الأثاث أو المعدات) ، ستشمل ضريبة المبيعات أو ضريبة المبيعات أو أي ضريبة مبيعات إقليمية قمت بدفعها عند شرائك للموجودات.
فيما يلي أسعار PST و GST و HST لجميع الأقاليم والأقاليم المختلفة في كندا.
سوف تشمل أيضا أي رسوم التسليم أو الشحن والمناولة إذا كان ذلك ممكنا.
كما تشرح وكالة الإيرادات الكندية ، "بشكل عام ، التكلفة الرأسمالية للممتلكات هي ما تدفعه مقابل ذلك".
هذا المبلغ هو الرقم الذي ستستخدمه لحساب مخصص التكلفة الرأسمالية للممتلكات المعنية في نموذج T2125 أو بيان النشاط التجاري أو الأنشطة المهنية.
لاحظ أنه بالنسبة لمعظم الممتلكات القابلة للاستهلاك ، عندما تقوم بحساب مخصص التكلفة الرأسمالية ، ستتمكن فقط من المطالبة بنصف تكلفة رأسمالها في السنة الأولى بسبب قاعدة نصف السنة.
فئات ومعدلات CCA الشائعة:
| تصنيف CCA | معدل CCA | وصف |
| 1 | 4٪ | معظم المباني المكتسبة بعد عام 1987 ، ما لم تكن تنتمي إلى فصول أخرى. تشمل أيضًا السباكة ، الأسلاك ، التركيبات ، معدات التدفئة / التكييف ، إلخ. |
| 3 | 5٪ | معظم المباني التي تم شراؤها قبل عام 1988 ما لم تكن تنتمي إلى الفئة السادسة. تشمل تعديلات تصل إلى قيمة قصوى قدرها 500،000 دولار بعد عام 1987. |
| 6 | 10٪ | إن المباني الخشبية ، أو الجصية ، أو الهياكل ، أو المباني المعدنية التي تم الحصول عليها قبل عام 1979 أو المستخدمة في الزراعة أو الصيد أو عدم وجود مواقع ، تشمل الصوبات الزراعية والأسوار. يتضمن أيضًا أول 100 ألف دولار من التعديلات التي تمت بعد عام 1978. |
| 8 | 20٪ | الممتلكات التي لا تنتمي إلى فئات أخرى ، مثل الأثاث ، والأجهزة ، والأدوات ، والآلات ، والمعدات ، إلخ. وتشمل آلات النسخ وأجهزة الفاكس ومعدات الهاتف. |
| 10 | 30٪ | السيارات |
| 10.1 | 30٪ | مركبات الركاب التي تم شراؤها في عام 2015 وتكلف أكثر من 30،000 دولار (لسيارات الركاب حد 30،000 دولار أمريكي للتكلفة) |
| 12 | 100٪ | الصين ، أدوات المائدة ، البياضات ، إلخ ، الأدوات ، البرامج (باستثناء أنظمة البرامج) |
| 43 | 30٪ | الآلات والمعدات المؤهلة المستخدمة لتصنيع السلع المعروضة للبيع |
| 46 | 30٪ | معدات البنية التحتية للشبكة والبرمجيات |
| 50 | 55٪ | أجهزة وبرمجيات نظم معالجة البيانات الإلكترونية للأغراض العامة والتي تهدف بشكل أساسي إلى التحكم الإلكتروني في العمليات أو المراقبة أو الاتصالات أو معالجة البيانات. يتضمن برنامج النظام. |
لمزيد من التفاصيل حول الفصول الدراسية وأسعار الفائدة ، راجع وكالة الإيرادات الكندية الفصل 4 - دليل للشركات الصغيرة الكندية وفئات الممتلكات القابلة للاستهلاك.
العودة إلى> فهرس الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل الكندية
معروف أيضًا باسم: CCA
أنظر أيضا:
مخصص التكلفة الرأسمالية والاستراتيجيات الضريبية الأخرى
المزيد من الطرق لتعظيم خصومات ضريبة الدخل الخاصة بك
6 الخصومات الضريبية على أساس الأعمال المنزلية أنت لا تريد أن تفوت