نفقات ترويج الأعمال هي خصومات ضريبية مشروعة
سؤال: هل ترويج الأعمال هو خصم ضريبي مشروع تجاري؟
إجابة:
نعم ، في كندا أنشطة ترويج الأعمال هي خصومات ضريبة الدخل المشروعة. إذا كنت مالكًا وحيدًا أو شريكًا في نشاط تجاري كندي ، فستدعي هذه النفقات على نموذج T2125 (بيان النشاط التجاري أو الأنشطة المهنية) الذي تقدمه مع عائد ضريبة الدخل T1. (لم تفعل ذلك من قبل أو تريد مراجعة؟
اطلع على كيفية إكمال نموذج ضريبة الدخل الكندي T1 كنشاط تجاري .)
إذا كنت تدير شركة في كندا ، ستقوم الشركة بمطالبة هذه المصاريف التجارية على نموذج ضريبة دخل الشركات الخاص بها. انظر كيف ترفع ضرائب دخل الشركات في كندا.
ما نوع أنشطة ترويج الأعمال المؤهلة؟
جيد جدا أي نوع يمكن أن تفكر به. على سبيل المثال ، تكاليف:
- أخذ زبون لتناول طعام الغداء أو العشاء
- عناصر الهدية الترويجية للعملاء مثل أكواب مصمم ، قبعات الكرة ، قمصان
- تقديم ندوة أو عرض تقديمي
- إنشاء منشورات وكتيبات وبطاقات أعمال
- رعاية حدث غير ربحي أو خيري مثل بطولة تنس (طالما كان نشاطك التجاري يستقبل الإعلانات والترويج في الحدث)
- الحصول على وظيفة الطلاء الخاصة على الشاحنة التي تروج لعملك
- تذاكر لعبة الهوكي أو لعبة البيسبول التي اخذت بها عميلك
- وجود شخص يرتدي زي دبٍ ويكون جزءًا من عرض محلي (طالما كان الدب الذي كان يرتدي الملابس هو الذي يروج لأعمالك بنشاط في ذلك الوقت)
- جلب صندوق من الكعك إلى المكتب
ولكن هناك مصيدان ...
عندما تقوم بحساب التخفيضات الضريبية الترويجية الخاصة بك ، على الرغم من ذلك ، هناك حالتان يجب وضعها في الاعتبار.
1) أعلن بعناية
أولاً ، عندما يتعلق الأمر بالإعلان كنشاط ترويجي ، لن تكون جميع الإعلانات مؤهلة للحصول على خصم ضريبي على النشاط التجاري.
يمكن فقط خصم تكلفة الإعلان في الصحف الكندية وعلى التلفزيون الكندي ومحطات الإذاعة ومواقع الإنترنت .
قد يكون هذا الأمر معقدًا في الوقت الحالي عندما لا تكون الأماكن الإعلانية التي تبدو كنديًا في الواقع. إذا كنت تريد المطالبة بتكلفة الإعلان كمصروف تجاري ، فمن الأفضل أن تتعرف على الشخص الذي يمتلك هذه المجلة أو الموقع أولاً. مجرد وجود كلمة "كندي" أو "كندا" في العنوان لا يعني أنها كذلك!
مزيد من المعلومات حول الإعلان كخصم ضريبي .
2) لا يمكنك المطالبة دائمًا بنسبة 100٪ - الترقية مقابل الترفيه
ثانياً ، ليست كل أنشطة الترويج للأعمال متساوية عندما يتعلق الأمر بالخصم الضريبي. بشكل عام ، إذا كان النشاط يعتبر ترفيهًا وليس ترقية ، فيمكنك المطالبة بنصف النفقات فقط. فمثلا،
- معظم الوجبات - يمكنك فقط المطالبة بنسبة 50 ٪ من تكلفة الترفيه للعملاء المحتملين في غداء العمل أو العشاء
- تنطبق قاعدة 50٪ أيضًا عند التعامل مع العملاء في لعبة أو عرض
- حضور مؤتمر - يمكنك فقط المطالبة بنصف نفقات الطعام والشراب الخاصة بك
هناك خمس حالات يمكنك فيها المطالبة بنسبة 100٪ من تكلفة الوجبة أو الترفيه على الرغم من ذلك. تنطبق الوجبات الخاصة وقواعد الترفيه على بعض أنواع الأعمال ؛
- يمكن لشاحنات النقل لمسافات طويلة المطالبة بنسبة 80 ٪ من المواد الغذائية والمشروبات التي تستهلكها خلال فترات السفر المؤهلة ؛
- يمكن لحاملي عربات اليد والدراجات البخارية وعربات الريكشا أن يطالبوا بنسبة 100٪ من المواد الغذائية والمشروبات الإضافية التي يحتاجونها للاستهلاك في يوم عمل عادي مدته ثماني ساعات ؛ و
- تُعفى الشركات التي تقدم بانتظام الطعام أو المشروبات أو الترفيه للتعويض ، مثل المطاعم أو الفنادق ، من قاعدة 50 في المائة ويمكنها المطالبة باستقطاع 100٪ من هذه النفقات.
خصم النفقات في ملعب الجولف
في الموسم ، تناقش العديد من الشركات الصفقات مع العملاء خلال جولة من لعبة الجولف. لسوء الحظ ، فإن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) صارمة للغاية بشأن عدم السماح بخصم النفقات المتكبدة لاستخدام ملعب الجولف - يعتبر الجولف من دواعي السرور وليس الترفيه التجاري المشروع.
وهذا يعني أنه لا يمكن خصم رسوم عضوية الغولف أو رسوم اللعب على الإطلاق. الخصم الوحيد المتاح هو للطعام والشراب المستهلك في مرفق الغولف ، وفي هذه الحالة تنطبق قاعدة 50٪.
(للمزيد عن نفقات الترفيه كخصومات ضريبية على الأعمال ، راجع قواعد الوجبات والمصروفات الترفيهية على ضريبة الدخل الكندية .)
أنظر أيضا:
8 استراتيجيات ضريبية لتعظيم استقطاعات ضريبة الدخل الخاصة بك
5 أساطير ضريبة الشركات المشتركة