معدلات ضريبة المبيعات في المقاطعة تختلف في مختلف المقاطعات
إذا كنت محظوظًا بما يكفي للقيام بأعمال تجارية في ألبرتا ، أو يوكون ، أو نونافوت ، أو الأقاليم الشمالية الغربية ، فلا داعي للقلق بشأن فرض ضرائب مبيعات المقاطعة على السلع أو الخدمات التي تبيعها في مقاطعتك أو إقليمك ، لأن هناك لا شيء.
ولكن في بقية أنحاء البلاد ، فإن وضع ضريبة المبيعات في المقاطعة أكثر تعقيدًا. تعمل أونتاريو ، ونوفا سكوتيا ، ونيو برونزويك ، وبي أيه آي ، ونيوفاوندلاند ولابرادور في ظل نظام ضريبي "منسق" ؛ حيث قاموا بدمج ضرائب المبيعات المحلية مع ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية (GST) ، لذلك عند بيع السلع والخدمات بالتجزئة في هذه المحافظات ، بدلاً من شحن ضريبة السلع والخدمات و PST بشكل منفصل ، تقوم بشحن HST (ضريبة المبيعات المنسقة).
تتعامل مانيتوبا وساسكاتشوان وكولومبيا البريطانية وكيبيك مع ضريبة المبيعات في المقاطعات على أنها منفصلة عن الضريبة على السلع والخدمات الفيدرالية ، لذا يتم تحميل PST و GST كبنود منفصلة على الفواتير في هذه المقاطعات. لجعل الأمور أكثر إرباكاً ، تشير مانيتوبا إلى أنظمة ضرائب المبيعات في المقاطعات كضرائب مبيعات التجزئة بدلاً من PST - ومن ثم هناك كيبيك ، التي لديها ضريبة خاصة بها بالكامل (ضريبة مبيعات كيبيك أو QST).
يختلف معدل ضريبة المبيعات في المقاطعة من مقاطعة إلى مقاطعة ، ويتم تحصيله عادةً من سعر البيع للعنصر قبل تطبيق ضريبة السلع والخدمات.
المحافظات التي تفرض ضريبة على السلع والخدمات (ضريبة السلع والخدمات) فقط
- ألبرتا - ضريبة السلع والخدمات 5 ٪
- الأقاليم الشمالية الغربية - ضريبة السلع والخدمات 5٪
- نونافوت - ضريبة السلع والخدمات 5٪
- يوكون - ضريبة السلع والخدمات 5 ٪
المحافظات المسؤولة عن ضريبة المبيعات المنسقة (HST)
- أونتاريو - HST - 13٪
- New Brunswick - HST 15٪ (اعتبارًا من 1 يوليو 2016)
- نوفا سكوتيا - HST 15٪
- Newfoundland & Labrador - HST 15٪ (بدءًا من 1 تموز 2016)
- جزيرة الأمير إدوارد - HST 15٪ (بدءًا من 1 أكتوبر 2016)
المقاطعات التي تتهم GST و PST بشكل منفصل
- British Columbia - GST 5٪ and 7٪ PST (دخل حيز التنفيذ في 1 نيسان (أبريل) 2013: راجع هل يحتاج نشاطك التجاري إلى التسجيل في BC PST؟ لمزيد من المعلومات.)
- ساسكاتشوان - ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ و PST 6٪
- مانيتوبا - ضريبة السلع والخدمات 5 ٪ و RST 8 ٪ (ضريبة مبيعات التجزئة)
- كيبيك - ضريبة السلع والخدمات 5٪ و QST (ضريبة مبيعات كيبيك) 9.975٪ (لاحظ أنه اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2013 ، لن يتم تحميل تكاليف ضريبة الاستهلاك على ضريبة السلع والخدمات.)
بينما يشار إلى PST على أنه ضريبة مبيعات التجزئة في العديد من المحافظات ، فإن هذا لا يعني أن PST تنطبق فقط على شركات البيع بالتجزئة. يتم فرض ضرائب مبيعات المقاطعة على سلع وخدمات التجزئة ، سواء كنت تدير تجارة التجزئة التقليدية أم لا.
ومع ذلك ، تختلف بالضبط السلع والخدمات الخاضعة للضريبة من مقاطعة إلى مقاطعة ، وهناك أيضًا معدلات متغيرة من PST داخل مقاطعة معينة ، لذلك من المهم أن تتعرف على فئات السلع الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة والإعفاء الضريبي. والخدمات التي تنطبق على المقاطعة التي تتعامل معها.
تحقق قبل أن تشحن
وإذا كنت تقوم بشحن سلع أو خدمات خارج المقاطعة ، فستحتاج أيضًا إلى الإلمام (وحتى التسجيل لجمع) PST في تلك المقاطعات والأقاليم التي تشحن إليها ؛ انظر ما يجب أن يعرفه أصحاب الأعمال حول ضريبة المبيعات في المقاطعة.
GST / HST / PST قواعد لأفراد الأمم الأولى والكيانات
بشكل عام ، لا يتم تحميل GST / HST / PST على وضع الهنود أو النطاقات الهندية أو كيانات النطاق مقابل السلع أو الخدمات المباعة في الأراضي الاحتياطية. وينطبق الشيء نفسه على السلع / الخدمات التي تم شراؤها خارج الاحتياطي ولكن تم تسليمها إلى الاحتياطي. قد يطلب المورد وثائق صحيحة ، مثل شهادة بطاقة الحالة الهندية. لمزيد من المعلومات حول قواعد GST / HST للدول الأولى ، انظر GST / HST والشعوب الأصلية (وكالة الإيرادات الكندية). للحصول على معلومات حول قواعد PST للدول الأولى في كولومبيا البريطانية ، راجع "المبيعات إلى الأمم الأولى".
في حين أن الضرائب الفيدرالية أو الإقليمية قد لا تكون قابلة للتطبيق على الاحتياطيات فقد قامت بعض الفرق بسن قوانين ضرائب خاصة بها والتي قد تشمل ضرائب المبيعات. قامت فرق أخرى بسن ضرائب على المبيعات أو السلع والخدمات التي تديرها وكالة الإيرادات الكندية ، مثل FNST (ضريبة مبيعات الأمم الأولى) أو FNGST (ضريبة السلع والخدمات للأمم الأولى).
لمزيد من المعلومات ، بما في ذلك قائمة بالنطاقات التي أبرمت اتفاقيات ضريبية مع Revenue Canada ، انظر صحيفة حقائق - فرض الضرائب من قبل الحكومات الأصلية.
كل شيء عن معرفة القواعد
لا يعد فرض رسوم على مبيعات المقاطعات وتسجيلها وتحويلها مهمة صعبة بعد معرفة القواعد وكيفية تطبيقها على نشاطك التجاري. نأمل أن هذا التمهيدي حول ضرائب المبيعات في المقاطعة أعطاك بعض المعرفة التي تحتاجها للتعامل مع ضرائب مبيعات التجزئة. إذا كنت ستحتاج أيضًا إلى تحصيل ضريبة المبيعات على مبيعاتك ، فستحتاج إلى قراءة Grappling With the GST / HST .