وهل تحتاج شركتك الصغيرة إلى شحن ضريبة السلع والخدمات؟
ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة بنسبة 5٪ على توريد معظم السلع والخدمات في كندا (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)).
في المقاطعات التي لا تزال تفرض ضرائب المبيعات على السلع والخدمات في المقاطعة ، يتم فرض ضريبة السلع والخدمات بالإضافة إلى ضرائب التجزئة المحلية (أي في ساسكاتشوان ومانيتوبا وكولومبيا البريطانية). في نيوفاوندلاند ولابرادور ، ونيو برونزويك ونوفا سكوتيا ، وبي آي إي وأونتاريو ، يتم دمج ضريبة السلع والخدمات مع ضريبة المبيعات الإقليمية ( PST ) لإنشاء ضريبة المبيعات المنسقة ( HST ).
راجع كيفية الفاتورة لمعدلات ضريبة السلع والخدمات / PST / HST الحالية لجميع المحافظات والأقاليم.
من يجب أن يدفع ضريبة السلع والخدمات / HST؟
بصفتك مستهلكًا ، تدفع ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة ، باستثناء السلع والخدمات ذات التصنيف الصفري والمعفاة . هناك دائما استثناءات. لا يتعين على الحكومات الإقليمية والأقليمية وشعوب الأمم الأولى دفع ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات.
بصفتك نشاطًا تجاريًا ، ما لم تكن مؤهلاً كمورد صغير (كما هو موضح أدناه) ، يجب عليك تحصيل ضريبة السلع والخدمات على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
هل يمكن للمستهلك غير المقيم استرداد ضريبة السلع والخدمات / HST المدفوعة على السلع المشتراة في كندا؟
لا يمكن للمستهلكين غير المقيمين استرداد ضريبة السلع والخدمات / HST المدفوعة على السلع المشتراة (وحيازتها) في كندا ما لم يتمكنوا من إثبات أن السلع تم تصديرها من كندا في غضون 60 يومًا من الشراء. يجب أن يكمل المشتري مستندات التصدير / الاستيراد المطلوبة وأن يختمها من قبل سلطات الحدود.
لن يتم تحصيل رسوم من GST / HST على المشتري الذي يرتب للبائع مقابل شحن البضاعة مباشرةً إلى عنوان خارج كندا.
ما هي بعض الأمثلة على العناصر التي تعفى من GST / HST؟
- مبيعات المساكن المستعملة السكنية (إذا لم يكن المالك بانيًا ولم يتم تجديد المبنى بشكل كبير)
- الإيجار السكني (إذا كان أطول من شهر واحد)
- عمارات سكنية سكنية
- الخدمات الطبية وخدمات طب الأسنان - تشمل الأطباء وأطباء الأسنان وأخصائيي صحة الأسنان وأخصائيي تقويم الأسنان وفاحصي النظر وتقويم العمود الفقري وأخصائيي العلاج الطبيعي وأخصائيي السمع والنفسيين وأطباء الأطفال وأخصائيي التغذية والأخصائيين الاجتماعيين (ولكن ليس أخصائيي التدليك)
- الكلية / الجامعة / دورات التعليم المهني التي تؤدي إلى الحصول على دبلوم أو شهادة أو مطلوب منها ممارسة مهنة أو مهنة
- مساعدة قانونية
- دروس الموسيقى
- الرسوم على العبارات ، الطرق ، الجسور ، إلخ.
- رسوم الخدمات المالية مثل رسوم الحساب البنكي ورسوم القرض وما إلى ذلك.
- الخدمات التي تقدمها الحكومات المحلية والبلديات والجمعيات الخيرية والمؤسسات العامة مثل توزيع المياه والصرف الصحي وتجميع النفايات وإعادة التدوير والتراخيص والتصاريح والعبور
راجع أيضًا السلع والخدمات المعفاة من هيئة الإيرادات الكندية.
ما هي بعض الأمثلة على العناصر المصنفة صفر؟
لا يدفع المشتري ضريبة السلع والخدمات على بند ذي تقييم صفري ؛ ومع ذلك ، يمكن للبائع المطالبة برصيد ضريبة الدخل لاسترداد ضريبة السلع والخدمات / HST المدفوعة على المشتريات أو النفقات المتعلقة ببيع العنصر. أمثلة:
- البقالة الأساسية - تشمل اللحوم والدواجن والأسماك والحبوب والحليب والبيض والخضروات (طازجة ومجمدة ومعلبة) والقهوة والشاي وغيرها (لا تشمل العناصر غير الضرورية للاحتياجات الغذائية ، مثل الأطعمة الخفيفة والمشروبات الكحولية والمشروبات الغازية والحلوى ، وما إلى ذلك)
- الوصفات الطبية ورسوم الاستغناء. معظم الأدوية التي لا تحتاج إلى وصفة طبية ، مثل مسكنات الألم ، والفيتامينات والمعادن ، والمكملات الغذائية ، والعلاجات الباردة ، والضمادات ، وما إلى ذلك ، ليست ذات تصنيف صفري ، ويجب أن يتم تحصيل ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات. (بشكل عام ، إذا كان العنصر لا يتطلب وصفة طبية ويقصد به علاج مرض ثانوي ، فإنه لا يصنف على أنه صفر).
- الأجهزة الطبية ، بما في ذلك الكراسي المتحركة ، أو المشايات ، أو العصي ، أو الكلاب الإرشادية ، أو أجهزة السمع ، أو الأسنان الاصطناعية أو الأطراف ، أو النظارات الطبية أو العدسات اللاصقة ، أو الكلاب المرشدة ، أو أجهزة الربو ، أو التعديلات على السيارات لاستيعاب الإعاقات ، أو الأجهزة التقويمية ، إلخ.
- بعض السلع والخدمات المصدرة. يجب شحن البضائع إلى وجهة خارج كندا.
هل يحتاج نشاطي التجاري إلى تحصيل ضريبة السلع والخدمات؟
لا يتعين على الشركات التي تعتبر مورداً صغيراً من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أن تقوم بشحن ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات.
يتم تعريف المورد الصغير GST / HST باعتباره المالك الوحيد أو الشراكة أو الشركة التي يبلغ إجمالي إيراداتها الضريبية قبل النفقات 30،000 دولار أمريكي أو أقل في الفصول الأربعة الأخيرة على التوالي أو في هيئة خدمة عامة (مثل منظمة غير ربحية) لديها إجمالي عائدات خاضعة للضريبة قدرها 50،000 دولار أو أقل في الفصول الأربعة الأخيرة على التوالي.
ومع ذلك ، لا يُسمح لبعض الشركات بمطالبة حالة المورد الصغير ؛ على سبيل المثال ، يجب على مشغلي سيارات الأجرة والليموزين التسجيل في ضريبة السلع والخدمات مهما كان دخلهم السنوي ضئيلاً.
كيف يمكنني تسجيل وتوجيه / تحويل الضريبة على السلع والخدمات / HST؟
إذا لم تكن مؤهلاً كمزود صغير وقمت بتوفير سلع أو خدمات خاضعة للضريبة ، فستحتاج إلى تحصيل ضريبة السلع والخدمات وجمعها وتحويلها. العملية الأساسية هي التسجيل للحصول على حساب ضريبة السلع والخدمات مع هيئة الإيرادات الكندية ، وتتبع ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات التي تجمعها و / أو تدفعها ، وتكمل وتودع إقرارًا ضريبيًا لضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات كل ربع سنة (أو أيًا كان هو).
يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الدخل (ITC) لـ GST الذي تدفعه أو تدين بـ "على المشتريات والمصروفات التي تستخدمها أو تستهلكها أو تقدمها في أنشطتك التجارية" (CRA).
للحصول على نماذج نماذج الفاتورة ، انظر:
نموذج فاتورة نموذج مع ضريبة المبيعات وضريبة السلع والخدمات
نموذج الفاتورة مع ضريبة المبيعات المنسقة (HST)
نموذج الفاتورة لفاتورة بسيطة (لا تفرض ضرائب)
أنظر أيضا: