هدايا الموظف فكرة جيدة لكل من الموظف وصاحب العمل
CRA (هيئة الإيرادات الكندية) القواعد الضريبية لهدايا الموظف
قاعدة CRA العامة هي أن جميع الهدايا المقدمة للموظفين تعتبر منافع ضريبية من قبل وكالة الإيرادات الكندية باستثناء الإعفاءات التالية:
- قد يحصل الموظفون على ما يصل إلى 500 دولار (بقيمة سوقية عادلة) للهدايا غير النقدية في السنة.
- قد يتلقى الموظفون هدية غير نقدية اعترافًا بالخدمة الطويلة التي تبلغ قيمتها أقل من 500 دولار مرة واحدة كل خمس سنوات .
- الأطراف أو الأحداث الاجتماعية التي يقدمها أصحاب العمل حيث تبلغ التكلفة 100 دولار لكل شخص أو أقل.
- وجبات الطعام أو خدمات الضيافة الأخرى في الوظائف المتعلقة بالعمل ، مثل الاجتماعات ، الدورات التدريبية ، إلخ.
- عناصر لا قيمة لها مثل القهوة / الشاي والوجبات الخفيفة والأكواب والقمصان والقبعات وغيرها.
تعتبر الجوائز السنوية والخدمة الطويلة منفصلة ، وقد يتم استلامها في نفس العام.
يعتبر أي مبلغ أعلى من مبلغ 500 دولار في كلتا الحالتين منفعة خاضعة للضريبة ، والتي قد يتعين على صاحب العمل إجراء خصومات على مصدرها (للاطلاع على قائمة كاملة بالفوائد الخاضعة للضريبة واستقطاعات المصدر ، انظر مخطط مزايا ومخصصات CRA).
شيئان جيدان عن سياسة ضريبة الدخل هذه على هدايا الموظف:
- لا يوجد حد لعدد الهدايا التي يتلقاها الموظف خلال أي سنة معينة ؛
- الهدايا الصغيرة لا تحسب. لا يتم تضمين الأكواب والشوكولاتة واللوحات وغيرها في حد 500 دولار.
هناك بعض القيود ، ومع ذلك. إذا كنت ترغب في استخدام هدايا الموظف كخصم ضريبي في كندا ، يجب عليك:
1) كن حذرا ما تعطي كصاحب عمل. سيتم اعتبار بنود مثل شهادات الهدايا أو الأسهم التي يتم تحويلها بسهولة إلى نقد كمزايا موظفين خاضعة للضريبة من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ، وكذلك المكافآت والمكافآت المتعلقة بالأداء.
هذا يتضمن:
- بطاقات الهدايا / الشهادات.
- المكافآت التي تتضمن وجبات أو مأوى يوفره صاحب العمل. على سبيل المثال ، كمكافأة يمكنك إرسال موظف وعائلته في رحلة إلى ديزني لاند.
- الجوائز النقدية أو غير النقدية من الشركات المصنعة التي يتم منحها للتجار التي يتم نقلها إلى الموظفين.
- نقاط للسفر والإقامة والمكافآت الأخرى.
- الهدايا المقدمة من الشركات المصنعة لموظفي الوكلاء.
2) تأكد من إعطاء هدايا الموظف "للأسباب الصحيحة". تقول قواعد هيئة الإيرادات الكندية للهدايا والجوائز:
"يجب أن تكون الهدية مناسبة خاصة مثل عطلة دينية أو عيد ميلاد أو حفل زفاف أو ولادة طفل ... إذا أعطيت لموظفك هدية غير نقدية أو جائزة لأي سبب آخر ، فإن هذه السياسة لا تنطبق ويجب عليك تضمين القيمة السوقية العادلة للهدية أو الجائزة في دخل الموظف ".
ومع ذلك ، فإن الإعفاء الضريبي هو استراحة ضريبية ، وطالما بقيت ضمن القيود ، فإن سياسة ضريبة الدخل الكندية هذه على هدايا الموظف يمكن أن تجعل حساب تلك العروض T4 أسهل قليلاً وتوفر خصمًا ضريبيًا لطيفًا لنشاطك التجاري .
خيارات الأسهم المقدمة من قبل صاحب العمل
ومن الشائع إلى حد ما بالنسبة لأصحاب العمل توفير خيارات الأسهم ، أو خطط شراء الأسهم ، أو المكافآت في شكل أسهم في الشركة للموظفين كمزايا.
يُنظر إليها عمومًا على أنها الفوز المتبادل حيث أن الموظفين لديهم الدافع إلى الأداء على أعلى مستوى عندما يكون لديهم مصلحة مالية مباشرة في المؤسسة. تتيح الخيارات أو مشاركة الهدايا / المشتريات للموظف (الموظفين) الحصول على الأسهم في الشركة بأقل من القيمة السوقية العادلة بهدف بيعها في وقت ما في المستقبل للحصول على الربح.
تعتبر أسهم الشركة التي يتم الحصول عليها بهذه الطريقة بمثابة منفعة خاضعة للضريبة من قبل وكالة الإيرادات الكندية. ومع ذلك ، إذا كانت الشركة مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية ، لا يتم الإعلان عن الفائدة حتى يتم ممارسة الخيارات أو الأسهم أو بيعها.
على سبيل المثال ، كمكافأة للحصول على أداء فائق يمكنك إعطاء أفضل مندوب مبيعات لديك خيارًا لشراء 1000 سهم من أسهم الشركة بسعر 5 دولارات للسهم الواحد. وبعد سنوات قليلة ، يمارس مندوب المبيعات خيار شراء الأسهم بسعر 5 دولارات للسهم الواحد ، لكن الأسهم الآن تبلغ قيمتها 10 دولارات للسهم الواحد.
في هذه الحالة ، حصل مندوب المبيعات على 5000 دولار من قيمة السهم ويجب أن يعلن عن مبلغ 5000 دولار كدخل للعمل. سيحتاج صاحب العمل إلى تسجيل مبلغ 5000 دولار كفوائد خاضعة للضريبة على قسيمة الموظف T4 للسنة التي مارس فيها هذا الخيار.
إذا تم إعطاء الأسهم للموظف مباشرةً أو تم خصمها عبر خطة شراء الأسهم ، فإن قواعد المزايا الخاضعة للضريبة تنطبق أيضًا. يمكن تأجيل ذلك حتى يتم بيع الأسهم على الرغم من أنه إذا تم احتجاز الأسهم لمدة عامين على الأقل ، يمكن للموظف المطالبة بخصم 50٪ على الفائدة.
بدل الموظف والسداد
يمكنك أيضًا تزويد الموظف ببدلات واستحقاقات غير خاضعة للضريبة ، مثل:
- الاستخدام التجاري للمركبة - يمكن لصاحب العمل أن يسدد للموظف مقابل استخدام سيارته الخاصة لأغراض تجارية ، شريطة أن تتبع إرشادات التعويضات المعقولة لكل كيلومتر من CRA. تعتبر الأسعار غير المعقولة لكل كيلومتر مربع فائدة ضريبية.
- المدفوعات لمصروفات السفر (مثل الوجبات) للأنشطة التي تتم نيابة عن الشركة. يجب على الموظف تتبع النفقات وتقديم تقرير مصاريف (مع إيصالات) إلى صاحب العمل. يجوز لصاحب العمل إعطاء الموظف سلفة للنفقات.
أنظر أيضا:
ضريبة الدخل الكندية ومشروعك الصغير
الاستقطاعات الضريبية الأكثر تغييراً عن الشركات الكندية الصغيرة