يمكن للمالكين والشركاء الوحيدين المطالبة بخسارة تجارية ضد الدخل الآخر
هل يمكنني استخدام الخسائر التجارية ضد الدخل الآخر؟
سواء كنت تحصل على "استخدام" هذه الخسارة التجارية وتدعي نفقات الأعمال يعتمد على ما إذا كان لديك دخل آخر أم لا.
إذا قمت بذلك ، قد ترغب في الحصول على دخل من عملك (خسارة الشركات غير رأس المال) واستخدامها لتعويض دخلك الآخر ، في الواقع ، المطالبة بنفقات الأعمال. هذه الاستراتيجية مفيدة للغاية بالنسبة للأشخاص الذين لديهم وظائف منتظمة أو بدوام كامل - من خلال وجود أعمال تجارية جانبية يمكنك شطب الخسائر التجارية مقابل دخل التوظيف العادي.
إذا لم يكن لديك دخل آخر ، فلا يوجد شيء لكتابة نفقات الأعمال مقابله ، لذلك أنت عالق مع خسارة تجارية لا تستطيع أن تفعل أي ضريبة جيدة.
أنت لا تحتاج إلى استخدام خسارة تجارية في نفس العام
فقط لأنك لا تستطيع استخدام الخسارة هذا العام لتخفيض دخلك الخاضع للضريبة ، لا يعني ذلك أنك لن تتمكن من استخدامه على الإطلاق - طالما أنك تحصل على دخل شخصي ضمن "نافذة الضرائب" المطلوبة. يمكن استخدام الخسائر غير الرأسمالية لتعويض الدخل الشخصي الآخر في أي سنة ضريبية معينة ويمكن ترحيلها ثلاث سنوات أو ترحيلها لمدة تصل إلى سبع سنوات .
قد لا ترغب في "المطالبة بمصروفات عملك" وتستخدم خسارة عملك هذا العام الضريبي الخاص. قد يكون من المنطقي بالنسبة لك أن تعيد خسارتك غير الرأسمالية مرة أخرى لاسترداد ضريبة الدخل التي دفعتها بالفعل ، أو حملها إلى الأمام لتعويض فاتورة ضرائب أكبر في المستقبل.
لا يمكنك كتابة الخسائر التجارية إلى الأبد
ﻻﺣ Note أﻧﻪ ﻻ ﻳﻤﻜﻨﻚ اﻻﺳﺘﻤﺮار ﻓﻲ ﺷﻄﺐ ﻣﺼﺎرﻳﻒ اﻷﻋﻤﺎل ﺿﺪ اﻟﺪﺧﻞ اﻟﺸﺨﺼﻲ ﺳﻨﺔ ﺑﻌﺪ ﺳﻨﺔ ﻟﻌﺪة ﺳﻨﻮات.
يتوقع أن يكون نشاطك التجاري "متوقعًا بشكل معقول من الأرباح" ، وفقًا لوكالة الإيرادات الكندية (CRA) ، وبالتالي سيؤدي في النهاية إلى توليد المزيد من الدخل ، وخفض الخسائر ، وتحقيق الأرباح (انظر اختبار أرباح وكالة الدخل في كندا ). إذا قررت CRA أن هذا ليس هو الحال ، فإنها لا تستطيع فقط رفض مطالبتك المتعلقة بالخسائر التجارية في السنة الحالية ، بل تعيد تقييم مطالباتك عن الخسائر في السنوات السابقة.
عملك يجب أن تكون مشروعة
بالإضافة إلى وجود توقع معقول للربح ، يجب أن تكون الأعمال التجارية الجانبية "ذات طبيعة تجارية بوضوح" ، كما تحكمها المحاكم. على سبيل المثال ، لنفترض أن لديك وظيفة بدوام كامل وقررت أن تبدأ نشاطًا تجاريًا جانبيًا يقدم خدمات الطيران وأن تقوم بذلك لشراء طائرة. لديك عدد قليل من العملاء ، أو القليل من العوائد ، أو القليل من العائدات ، ويتم استخدام الطائرة في الغالب للنقل الشخصي ، ولكنك تطالب بمصروفات العمل وبدل التكلفة الرأسمالية (CCA) للطائرة مقابل دخلك الآخر على إقرارك الضريبي.
في هذه الحالة ، قد لا تسمح CRA بمطالبات النفقات الخاصة بك ، على أن:
- لديك وظيفة منتظمة بدوام كامل
- الطائرة هي أساسا للاستخدام الشخصي وليس مصدرا للدخل
- لا يتم تنفيذ أعمالك التجارية بطريقة تجارية بما فيه الكفاية
ماذا لو تم دمج عملك؟
إذا كانت شركتك مدمجة ، فلا يمكنك شطب خسائر تجارية من شركة كندية مقابل دخلك الآخر ، إلا في حالات معينة من خسائر الاستثمار الناتجة عن تصرفات الأسهم أو الديون.
مع الشركات المدرجة ، يمكنك استخدام خسائرك غير الرأسمالية لتعويض الدخل للسنة ويمكن تطبيق أي خسائر فائضة على سنوات أخرى. يمكن نقل الخسائر إلى الوراء لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو إلى الأمام لمدة تصل إلى 20 سنة . يمكنك استخدام هذا لتحسين وضعك الضريبي - إذا كنت تتوقع أن يصبح نشاطك التجاري أكثر ربحية في السنوات اللاحقة ، فقد ترغب في نقل الخسائر إلى الأمام لتعويض أي أرباح تتجاوز الحد المخصص لخصم الشركات الصغيرة (500000 دولار).
يتم التعامل مع خسائر رأس المال ، مثل تلك التي قد تتكبدها عند بيع مبنى أو ممتلكات أو معدات بأقل من ما تم دفعه ، بشكل مختلف.
لا يمكنك المطالبة إلا بنصف قيمة خسارة رأس المال من الأرباح الرأسمالية. لا يمكنك المطالبة بخسائر رأس المال من الدخل العادي. يمكن ترحيل خسائر رأس المال إلى الوراء لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو إلى الأمام لمدة تصل إلى 10 سنوات .
كن معقولا مع مطالبات النفقات
كن منطقيًا عند المطالبة بنفقات العمل. إن كونك "عدوانيًا بشكل مفرط" مع مطالبات النفقات هو طريقة مؤكدة لجمع الإشارات الحمراء مع CRA وإجراء مراجعة .
تشمل عمليات المراجعة النموذجية للمطالبات الإفراط في دفع نفقات السيارة مقابل العمل (يجب الاحتفاظ بسجل الأميال ) ، ووجبات الطعام ونفقات الترفيه (نصف المبالغ فقط قابلة للخصم) ، والمرتبات غير المعقولة المدفوعة لأفراد العائلة ، والمطالبات المفرطة لاستخدام المكاتب المنزلية (أنت يمكن فقط شطب مصاريف المنزل مثل الرهن العقاري ، والضرائب ، والتأمين ، وما إلى ذلك كنسبة مئوية من المساحة المربعة لمنازلك المستخدمة فعليًا لأغراض العمل - مثل غرفة احتياطية تستخدم كمكتب منزلي أو كراج يستخدم لتخزين المعدات ).
لمزيد من المعلومات ، راجع أيضًا:
6 الخصومات الضريبية على أساس الأعمال المنزلية أنت لا تريد أن تفوت
الاستقطاعات الضريبية الأكثر تغييراً عن الشركات الكندية الصغيرة
نفقات الأعمال كمؤشر لخصم الضرائب
8 استراتيجيات ضريبية للأعمال التجارية الصغيرة للحد من ضريبة الدخل في كندا