ما تستطيع وما لا يمكن خصمه
يجوز لك فقط خصم هذه النفقات إذا كانت تعتبر عادية وضرورية في خط العمل:
- تعتبر المصروفات عادية إذا كانت "مشتركة ومقبولة" في مجال عملك. على سبيل المثال ، قد تدفع نفقات عادية لمالك العقار للمقاول لإصلاح تسرب السقف.
- تعتبر المصروفات ضرورية إذا كانت "مفيدة ومناسبة" لنشاطك التجاري. على سبيل المثال ، قد يكون من الضروري شراء مالك العقار Quicken Rental Property Manager ، لتتبع جميع السجلات العديدة التي يجب على المالك تسجيلها.
نقطتان من الحذر
- يجب عليك الاحتفاظ بسجلات مفصلة ودقيقة إذا كنت ستطالب بأي مما يلي كخصم على الضرائب الخاصة بك.
انظر أيضا: ما هي السجلات التي يجب الاحتفاظ بها للأغراض الضريبية؟ - هذه هي خصومات ضريبية شائعة. لا تنطبق على كل مالك أو مالك عقار مستأجر أو مستثمر عقاري. *
على سبيل المثال ، لا تنطبق العديد من هذه الاستقطاعات على أولئك الذين يؤجرون المنازل أو الشقق السكنية التي تعتبر أيضًا محل إقامتهم. يعتبر مكان الإقامة مكان إقامة إذا استخدمته للاستخدام الشخصي لأكثر من "X" عدد الأيام في ذلك العام أو "X" ٪ من الأيام التي تم تأجير العقار بها بسعر السوق العادلة. (سيتم إدراج هذه الأرقام في جدول السنة الضريبية الحالي أو يمكنك استشارة المحاسب الخاص بك).
* يجب استشارة المحاسب الخاص بك أو مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد الطريقة الصحيحة لتقديم الضرائب الخاصة بك والخصومات المناسبة لحالتك الخاصة.
الخصومات الضريبية المشتركة
1. الاستهلاك
يتم استخدام مصروف الإهلاك للأشياء التي قمت بشرائها لنشاطك التجاري والتي لها عمر نافع يتجاوز السنة الضريبية الحالية. ولكي يعتبر شيء ما مهددًا ، يجب أن يستوفي ثلاثة قواعد:
- من المتوقع أن يدوم لأكثر من عام.
- كن قيماً لنشاطك التجاري بطريقة ما.
- تفقد قيمتها أو تآكلها بمرور الوقت.
بعض الأمثلة على الأصول القابلة للاستهلاك هي:
- سعر شراء العقار (مطروحًا منه قيمة الأرض).
- تحسينات على الممتلكات مثل خزائن المطبخ الجديد أو سقف العلامة التجارية الجديدة.
- الشجيرات أو الأسوار.
- الأثاث أو الأجهزة.
- السيارات للاستخدام التجاري.
سيكون للأصول المختلفة ، مثل الثلاجة والمبنى ، أعمار إنتاجية مختلفة ، وهناك أنواع مختلفة من الإهلاك يمكن استخدامها ، مثل إهلاك الخطوط المستقيمة والإهلاك المتسارع . استشر مصلحة الضرائب أو المحاسب الخاص بك لتحديد نوع الاستهلاك المستخدم وعمر الاستخدام لكل أصل تحاول إنفاقه.
2. خسائر النشاط السلبي
يعتبر امتلاك العقارات المستأجرة نشاطًا سلبيًا. هناك قواعد معقدة تنطبق على الأنشطة السلبية ، ولكن باختصار ، فإنها تحد من قدرتك على المطالبة بالخسائر المتكبدة في النشاط السلبي ضد الأنواع الأخرى من الدخل.
هناك بعض الاستثناءات:
- إذا كنت تُعتبر محترفًا عقاريًا (تنطبق بعض القواعد مثل العمل على الأقل 750 ساعة في السنة على الأنشطة المتعلقة بالعقارات) ، فإن أي أنشطة عقارية إيجار تشترك فيها لا تعتبر أنشطة سلبية .
- إذا كنت تعتبر نشطًا في نشاط الاستئجار ، فيمكنك خصم ما يصل إلى 25000 دولار أمريكي من خسائر الإيجار السلبية إذا قمت بإجراء أقل من 100000 دولار. تعني المشاركة الفعالة أنك يجب أن تكون قد شاركت في اتخاذ القرارات الإدارية ، مثل العثور على المستأجرين أو اتخاذ قرار بشأن شروط إيجارك ، وأن اهتمامك في نشاط الإيجار لم يكن أقل من 10٪ على مدار السنة. المبلغ الذي يمكنك خصمه سينخفض مقابل كل دولار يزيد دخلك عن 100000 دولار. لن تكون قادرًا على خصم أي خسارة نشاط سلبي عندما يصل دخلك إلى 150000 دولار.
3. إصلاحات
يمكنك خصم تكاليف الإصلاحات التي تكبدتها في سنة ضريبية معينة. تعتبر أعمال الإصلاح ضرورية للحفاظ على الممتلكات الخاصة بك "في حالة عمل جيدة". أنها لا تضيف قيمة كبيرة إلى خاصية. تشمل الإصلاحات أشياء مثل الطلاء. من المهم أن نفهم أن جميع أعمال الصيانة التي تقوم بها على ملكيتك لا تعتبر إصلاحات. تميز مصلحة الضرائب بين التحسين والإصلاحات. وينظر إلى التحسينات على أنها إضافة قيمة للممتلكات. لا يمكن خصم التحسينات بالكامل في السنة التي تكبدوها. بدلاً من ذلك ، يجب أن تتم رسملتها واستهلاكها على مدى عمرها الافتراضي.
انظر أيضا: التحسينات مقابل الاصلاحات
4. نفقات السفر
يُسمح لمالكي العقارات بخصم بعض نفقات السفر المحلية والمسافات الطويلة المرتبطة بالعمل. هذا لا يشمل نفقات التنقل ، مما يعني السفر من منزلك إلى مكتبك اليومي أو مكان عملك.
إذا كان لديك سيارتك الخاصة للسفر المحلي ، فيمكنك الحصول على خصمك باستخدام إما معدل المسافة المقطوعة القياسية أو استخدام النفقات الفعلية المتكبدة ، مثل تكلفة البنزين والصيانة على السيارة. يمكنك أيضا خصم رسوم مواقف السيارات والرسوم ، والفائدة على قرض السيارة وأي رسوم التسجيل أو الترخيص المعمول بها والضرائب.
إذا لم يكن لديك سيارتك الخاصة ، يمكنك خصم نفقات النقل العام لأغراض العمل.
انظر أيضا: كيفية خصم نفقات السفر على ضرائبك
معيار معدل الأميال مقابل النفقات الفعلية
5. الفائدة
يمكنك خصم الفائدة التي دفعتها على النفقات المتعلقة بالعمل. على سبيل المثال: يمكنك خصم الفائدة التي دفعتها على دفعات الرهن العقاري أو قروض الأعمال الأخرى ، ومدفوعات قروض السيارات (ولكن فقط الجزء المستخدم لأغراض تجارية) ، والفائدة المدفوعة على بطاقات الائتمان المستخدمة فقط لأغراض العمل.
6. وزارة الداخلية
يمكنك الحصول على خصم من وزارة الداخلية إذا كنت تستخدم جزءًا من منزلك حصريًا كمكتب لنشاطك التجاري. يجب إجراء غالبية أعمالك هنا للمطالبة بالخصم. يعتمد المبلغ الذي يمكنك اقتطاعه على النسبة المئوية لمنزلك الذي يشغله مكتبك المنزلي.
انظر أيضا : أساسيات وزارة الداخلية خصم
ما هي نفقات وزارة الداخلية التي يمكنك خصمها؟
7. تكاليف الترفيه
للأسف ، لا تشير تكاليف الترفيه إلى التكاليف المستخدمة للترفيه عن نفسك. تكاليف الترفيه تعني تلك التي تكبدتها أثناء التعاملات التجارية. على سبيل المثال ، إذا كنت تقترض عميلاً إلى نادي بلدك أو تقدم مستثمرًا محتملًا ، فإن تذكرتين للمسرح هما نفقات الترفيه .
8. الرسوم القانونية والمهنية
إذا كنت توظف محترفًا للقيام بالعمل نيابة عنك ، فإن الرسوم التي تدفعها لهم تكون قابلة للخصم. وهذا يشمل أتعاب المحاماة أو رسوم المحاسب أو رسوم الوكيل العقاري أو الرسوم المدفوعة لمستشارين محترفين آخرين.
9. تعويض الموظف
إذا قمت بتعيين شخص للقيام بالعمل نيابة عنك ، يمكنك خصم الأجور التي تدفعها لهم كنفقات تجارية. ويشمل ذلك أجور كل من الموظفين المتفرغين ، مثل مدير الممتلكات أو أحد الموظفين المباشرين والموظفين غير المتفرغين ، مثل المقاول الذي تستأجره مرة واحدة لإصلاح تسرب السقف.
10. الضرائب
يمكنك خصم ضرائب الممتلكات والضرائب العقارية وضريبة المبيعات على المواد المتعلقة بالعمل والتي لا تعتبر قابلة للاستهلاك خلال السنة. يمكنك خصم رسوم للاستشارات الضريبية وإعداد استمارات الضرائب المتعلقة بالممتلكات العقارية المؤجرة الخاصة بك. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم الرسوم القانونية من الدفاع عن ملكية العقار ، أو استرداد الممتلكات أو تطوير أو تحسين الممتلكات. يجب عليك إضافة هذه الأنواع من الرسوم على أساس الممتلكات الخاصة بك.
11. التأمين
يمكنك خصم الأقساط التي دفعتها على معظم أنواع التأمين بما في ذلك الصحة والحوادث والسببية والسرقة والفيضانات والحريق والمسؤولية والمركبة والتأمين الصحي لموظفيك.
12. خسائر الخسائر
إذا تضررت الممتلكات الخاصة بك من قبل حدث كارثي مثل النار ، قد تكون قادرة على خصم بعض أو كل من الخسارة. يعتمد المبلغ الذي يمكن خصمه على التأمين الخاص بك ومقدار الضرر الذي يلحق بمكان الإقامة.
تشمل الخصومات الضريبية الشائعة الأخرى:
- تكاليف الإعلان.
- استأجر تدفع لك للآخرين.
- المكالمات الهاتفية المتعلقة بأنشطة تأجير الممتلكات الخاصة بك. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم السطر الأول للخدمة المحلية الواردة إلى منزلك. هذا يعتبر خط شخصي.
- يمكنك ائتمان أو اقتطاع النفقات المدفوعة لجعل الممتلكات الخاصة بك في متناول الأفراد ذوي الإعاقة أو كبار السن.
- إذا كان المبنى الخاص بك يعتبر مبنىً تجاريًا ، فيمكنك خصم التكاليف لجعله فعالاً في استخدام الطاقة.
* يجب عليك دائمًا استشارة مصلحة الضرائب أو المحاسب المعتمد لتحديد ما هي الخصومات التي تنطبق على وضعك المحدد.