أدخل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 تغييرات على تمديد العديد من فوائد الاستهلاك المتسارع للشركات:
- سيسمح الحد الدائم البالغ 500،000 دولار في الاقتطاعات بموجب القسم 179 للشركات بالتخطيط لعمليات شراء الأصول والمشتريات على الفور بدلاً من تخفيض القيمة على مدى فترة زمنية. سيكون هذا الحد زيادة فعالة لعام 2015 المشتريات التجارية والسنوات المستقبلية.
- تمديد مدته خمس سنوات لإهلاك المكافآت كحافز للشركات لشراء معدات جديدة. وستبلغ نسبة الإهلاك المدفوعة 50٪ لعام 2015 و 2016 و 2017 ، إلى 40٪ لعامي 2018 و 2019.
وكما أشار توني نيتي في فوربس ، فإن التأكد من وجود حدود على فوائد الاستهلاك المتسارع هذه في المستقبل يسمح للشركات "بالتصرف في النهاية ببعض اليقين خلال السنوات القادمة حول مدى توافر مجموعة واسعة من المزايا الضريبية".
كيف تعمل مسرعة الإهلاك
الاستهلاك المتسارع هو مفهوم مهم لأصحاب الأعمال لفهم. في حين أن الأمر معقد إلى حد ما ، ويجب ترك التفاصيل والتأثيرات الضريبية للمحامي أو اتفاق السلام الشامل ، يجب عليك (صاحب العمل) أن يكون لديك فهم للإهلاك المعجل وكيف يمكنك توفير الضرائب عن طريق استخدامه.
أولاً ، قم بمراجعة مفهوم الاستهلاك ، الذي ينشر نفقات الأصل على مدى عمره الإنتاجي.
ويسمى الاستهلاك العادي (غير المتسارع) أيضا الاستهلاك "الخط المستقيم" لأن مصروف الإهلاك هو نفسه كل عام. على سبيل المثال ، إذا تم شراء أصل بمبلغ 10000 دولار ، وعمر الاستخدام هو 10 سنوات ، فسيتم احتساب 1000 دولار في كل سنة بموجب الاستهلاك الثابت.
لكن العمر الإنتاجي للعديد من أصول الأعمال لا يتبع خطًا مستقلاً.
لذلك تسمح مصلحة الضرائب بتسريع الاستهلاك ، والذي يضع معظم نفقات الموجودات في السنوات الأولى التي يتم استخدامها فيها. على سبيل المثال ، يتم تسريع الاستهلاك على السيارات. تمثل الاقتطاعات في القسم 179 مثالاً على أحكام الإهلاك المعجلة التي وضعتها حكومة الولايات المتحدة لتشجيع الإنفاق على الأصول الرأسمالية.
القسم 179 الخصومات واستهلاك البونص
في السنوات الأخيرة ، سمح القانون الأمريكي بنوعين من الاستهلاك المتسارع. هذه الطرق لتسريع الخصومات على مشتريات الأصول التجارية هي:
- يتم إعداد إهلاك المكافآت للسماح بخصم 50٪ على مقدار المصروفات المسموح بها في السنة الأولى التي يتم فيها وضع أصول أعمال جديدة (غير مستخدمة) في الخدمة (مستعملة). استكمال: الإهلاك منحة متاح للعائدات الضريبية 2018 وعوائد العام في المستقبل ، كما هو موضح أعلاه.
- يتم إعداد القسم 179 من الخصومات بشكل مماثل لاستهلاك المكافآت ولكن يمكن استخدامها على المعدات أو السيارات المستعملة. اقرأ المزيد عن الاعتبارات في أخذ الاقتطاعات من القسم 179. تحديث: لقد تم إجراء استقطاعات القسم 179 بشكل دائم ، كما هو موضح أعلاه.
طريقتان لتسريع استقطاعات الاستهلاك
والطريقتان الأكثر شيوعًا للإسراع في الاستهلاك هما "مجموع أرقام السنوات" و "ضعف الرصيد المتناقص". هنا (باختصار) كيف يعمل كل منها:
- تحت الرصيد المتناقص المزدوج ، يتم استهلاك الأصل مرتين بالسرعة تحت الخط المستقيم. باستخدام المثال أعلاه ، يتم استهلاك 10 ٪ من التكلفة كل عام باستخدام طريقة القسط الثابت. إن مضاعفة المعدل تعني أنه سيتم استهلاك 20٪ كل عام ، لذلك سيتم استهلاك الأصل بالكامل خلال 5 سنوات بدلاً من 10.
- تحت أرقام مجموع السنوات ، يتم استهلاك الأصل بشكل أسرع من الاستهلاك الثابت ولكن ليس بالسرعة المنخفضة للرصيد. كمثال على كيفية عمل هذه الطريقة ، دعنا نقول العمر النافع للأصل هو 5 سنوات. وستكون إضافة الأرقام 5 + 4 + 3 + 2 + 1 أو ما مجموعه 15 سنة. ويتم تسجيل 5/15 السنة الأولى ؛ السنة المقبلة 4/15 يتم تحميلها ، وهكذا. لذا ، إذا كانت تكلفة الأصل 1000 دولار ، أو 5/15 أو 333.34 دولارًا ، فسيتم صرفها في السنة الأولى ، 266.67 دولارًا في السنة الثانية ، وما إلى ذلك.
استخدام MACRS للإسراع المعجل
تتطلب مصلحة الضرائب حاليًا أن تستخدم الشركات نظام MACRS للإسراع في الاستهلاك ، حيث يحدد تصنيف الموجودات فترة الإهلاك.
ناقش مع موظف الضرائب الخاص بك
حسابات الاستهلاك معقدة وهناك العديد من القيود والاستثناءات. تأكد من التحدث إلى أخصائي الضرائب قبل اتخاذ أي قرار بشأن شراء المعدات واستكمال نماذج الضرائب الخاصة بمصلحة الضرائب.
تنويه: هذه المقالة والمعلومات الموجودة على هذا الموقع مخصصة للمعلومات العامة فقط. المؤلف ليس CPA أو محام ضريبي أو وكيل مسجل. كل حالة تجارية مختلفة وتغير الضرائب واللوائح في كثير من الأحيان. استشر متخصص الضرائب قبل اتخاذ قرارات العمل التي قد تؤثر على وضعك الضريبي.
العودة إلى كل شيء عن الاستهلاك