التعاريف والاختلافات
تعريف التحسن
التحسين هو تحديث للعقار من شأنه أن يمدد "العمر الإنتاجي" للعقار.
النظرية هنا هي أنه ليس مجرد إصلاح قصير المدى ، بل هو شيء سيضيف قيمة إلى العقار لسنوات قادمة.
عادةً ما تكون التحسينات أوسع نطاقًا من عمليات الإصلاح وعادةً ما تنطوي على تكلفة أكبر. التحسينات تشمل:
- إضافة شيء لم يكن موجودًا من قبل ،
- ترقية شيء موجود أو
- تكييف الأصل مع استخدام جديد.
أمثلة للتحسينات:
- إضافة إضافة
- اضافة تكييف مركزي
- تثبيت نظام أمان
- تثبيت العلامة التجارية الجديدة الأرضيات الصلبة
- استبدال سقف كامل
- استبدال جميع السباكة الموجودة
- استبدال جميع القائمة الكهربائية
- تجديد المطبخ
- تجديد الحمام
- استبدال جميع ويندوز
- إضافة سطح السفينة
تعريف الإصلاح
إصلاح الصيانة ضروري للحفاظ على الممتلكات في حالة صالحة للسكن والعمل. تُعرِّف مصلحة الضرائب الأمريكية الإصلاحات بأنها "لا تضيف قيمة كبيرة للممتلكات أو تمدد حياتها".
عندما يتم إصلاح شيء ما ، يتم إعادته بشكل عام إلى حالته الجيدة السابقة ، ولم يتم تحسينه.
يمكن إتمام الإصلاحات عادة بمبلغ معقول من المال.
أمثلة على الإصلاحات:
- صقل أرضية الخشب
- إعادة طلاء الغرفة
- اصلاح السقف
- إصلاح السباكة الموجودة
- إصلاح الأجهزة الموجودة
- استبدال مقبض الباب
- استبدال النافذة
- استبدال كاشف دخان مكسور
- استبدال ألواح الأرضيات المنقولة
- استبدال بلاط الأرضيات المتشققة
كيفية خصم التحسينات على الضرائب الخاصة بك
يمكنك خصم التحسينات التي أجريت على الممتلكات الخاصة بك ، ومع ذلك ، لا يمكنك خصم القيمة الكاملة للتحسين في العام الذي حدث التحسن. هذا لأن التحسين يضيف قيمة إلى ملكيتك لسنوات قادمة ، ليس فقط في السنة الحالية.
لذلك ، يجب أن تتم ترسملة التحسينات واستهلاكها وفقًا لجدول الإهلاك المحدد (سيكون مختلفًا لكل أصل). يجب أن تقسم تكلفة التحسين على العمر الإنتاجي للتحسين ومن ثم تأخذ خصم سنوي على أساس حساب سنة معينة.
مثال على كيفية استقطاع التحسن
قمت بإجراء تحسين بقيمة 5،000 دولار إلى الممتلكات الخاصة بك. لذلك ، يجب عليك استقطاعها على جدول الإهلاك المحدد. سنستخدم جدول استهلاك لمدة 10 سنوات.
سوف نفترض أنه لا توجد قيمة إنقاذ ، بمعنى أنها لن تساوي شيئًا بعد مرور 10 سنوات. سنفترض أيضًا استهلاكًا ثابتًا ، بمعنى أن التكلفة ستنتشر بالتساوي على مدى 10 سنوات.
لذلك ، يمكنك المطالبة (5000 دولار / 10) بتكلفة قدرها 500 دولار كل عام للسنوات العشر القادمة. إذا افترضنا أنك تحصل على معدل ضريبة بنسبة 28٪ ، فستوفر (500 دولار *. 28) 140 دولارًا أمريكيًا ضرائب للسنة.
كيف لخصم الإصلاحات على ضرائبك
يتم إجراء إصلاح لاستعادة عنصر إلى حالته السابقة.
لذلك ، يمكنك خصم التكلفة الكاملة للإصلاح في السنة الضريبية التي تم إكمال الإصلاح.
مثال على كيفية خصم الإصلاح
قمت بإجراء إصلاح على الممتلكات الخاصة بك بقيمة 5000 دولار. كإصلاح ، يمكنك خصم التكلفة بالكامل في السنة الحالية. نفترض أن معدل الضرائب الخاص بك هو 28٪. وبالتالي ، سوف تقوم بحفظ ($ 5،000 * .28) ضرائب بقيمة 1400 دولار.
التحسينات مقابل الإصلاحات ، أيهما أفضل؟
واحد ليس بالضرورة أفضل من الآخر. إن أي تحسين ، مثل إضافة إضافة ، يضيف قيمة إلى ملكيتك ، لكن التكلفة الكاملة للإصلاح ، مثل إصلاح تسرب السقف ، يمكن خصمها على الفور من الضرائب الخاصة بك ، مما يترك المزيد من المال في جيبك.
الوضع المثالي سوف يختلف تبعا لاحتياجاتك. يحتاج بعض أصحاب العقارات إلى زيادة كل عمليات الشطب الفورية لأن سبل معيشتهم تعتمد على دخل الإيجار السنوي.
في هذا السيناريو ، فإن القدرة على تصنيف النفقات كإصلاح سيكون مفيدًا لأنه سيزيد من أموال المالك بعد خصم الضرائب للسنة المحددة. ومع ذلك ، إذا كان المالك لا يحتاج إلى استقطاعات إضافية للسنة المحددة ، فإن إطالة عمر الإهلاك لعدة سنوات ، من خلال تصنيف المصاريف كتحسين ، قد يكون مفيدًا.
العديد من أصحاب العقارات ومالكي العقارات المستأجرين يستخدمون ثغرة من خلال وضع المستأجر في العقار ثم إجراء "إصلاحات". هذا يسمح للمالك لأداء صيانة أكثر اتساعا والتي قد تصنف على أنها تحسن. مع المستأجر الذي يعيش بالفعل هناك ، يمكن أن يدعي المالك أن العمل ضروري للحفاظ على رضا المستأجر.
بالنسبة لتلك الأشياء التي يمكن أن تقع في منطقة رمادية بين التحسينات والإصلاحات ، فإنها تعتمد فعلاً على مدى رضاك أنت والمحاسب الخاص بك عن الدفاع عن مطالبتك ضد التدقيق في مصلحة الضرائب.
* يجب عليك دائمًا استشارة مصلحة الضرائب أو المحاسب المعتمد لتحديد ما هي الخصومات التي تنطبق على وضعك المحدد.