العقارات السكنية يمكن أيضا أن تكون مستهلكة.
تشمل أمثلة الأصول القابلة للاستهلاك:
- مجموعة آلات
- المركبات
- أجهزة الكمبيوتر والبرمجيات
- غيرها من المعدات المكتبية القياسية
- أثاث المنزل
البنايات
يتناقض الاستهلاك مع حساب. مصاريف العمل ، والتي تشمل عادة المعاملات النقدية مثل غداء عمل ، قابلة للخصم بالكامل في السنة التي تم تكبدها فيها. يمكن استهالك نفقات شراء أصل ثابت أو ملموس وانتشاره على مدى عدد من السنوات.
الشركات لديها خيار لكيفية اتخاذ خصم الاستهلاك . يمكنهم إما كتابة التكلفة كمصروف أو يمكنهم خصمها كإهلاك. إذا اختارت الشركة كتابتها كمصروف ، فيمكنها خصم التكلفة بالكامل في السنة الأولى. أو يمكنهم خفض قيمتها وكتابة قيمة الأصول على مدار العمر المتوقع. على سبيل المثال ، إذا اشترت شركة ما جهازًا بقيمة 70،000 دولارًا ، فيمكن أن يأخذ مبلغ 70،000 دولارًا كاملاً في العام الأول أو خصم 10000 دولار سنويًا لمدة سبع سنوات.
الفترات الزمنية لحساب الاستهلاك
تخضع أنواع مختلفة من العقارات لفترات زمنية مختلفة يجب استهلاكها. يحسب الاستهلاك كمية "قيمة الأصل" التي سيتم "استخدامها" خلال هذه الفترات الزمنية. فمثلا:
- أدوات التصنيع والجرارات تنخفض على مدى فترة ثلاث سنوات.
- وتقل أجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية والمركبات الخفيفة ومعدات البناء على مدى خمس سنوات.
- ويقل أثاث المكاتب والممتلكات المتنوعة على مدى سبع سنوات.
- العقارات السكنية تنخفض على مدى فترة 27.5 سنة.
- العقارات التجارية تنخفض قيمتها على مدى 39 سنة.
- تتحسن التحسينات على الأرض خلال فترات 10 أو 15 أو 20 سنة ، مع بعض الاستثناءات.
طرق حساب الاستهلاك
يتم شرح طرق حساب الاستهلاك بالتفصيل في منشور مصلحة الضرائب IRS 946 ، كيفية استهلاك العقارات. يشملوا:
- استهلاك الخط المستقيم: هذه الطريقة بسيطة ومباشرة ولكن الإشباع الفوري محدود. ستأتي أكبر استقطاعاتك في سنوات لاحقة. غالباً ما تختار الشركات الجديدة التي بدأت لتوها وتوقع أن تكون أكثر ربحية في السنوات الأخيرة هذه الطريقة ، وتأجيل الاستقطاعات الأكبر إلى وقت لاحق.
- الاستهلاك المتسارع: يحدث الجزء الأكبر من الإهلاك في السنوات السابقة ، وتكون الخصومات في السنوات الأخيرة أصغر بكثير.
- القسم 179 خصم المصروفات: يسمح ذلك للشركات بخصم كامل قيمة العقار أو الأصل في السنة الأولى. يتم تخفيض الخصم بمبلغ 500،000 دولار. إذا كان الخصم أكبر من دخل الشركة ، فيمكن للشركة أن تحمل رصيد القيمة إلى سنوات الضريبة المتأخرة.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.