يجب عليك استهلاك أو نفقة رأس المال أو الأصول الحالية؟
مصاريف التشغيل اليومية
دليل ممتاز لمصاريف التشغيل اليومية التي يمكنك خصمها هو الجدول الفيدرالي C.
تحذّر مصلحة الضرائب من أن هذه النفقات يجب أن تكون ضرورية وعادية في تشغيل الشركة. يجب أن تكون أيضًا معقولة وذات صلة مباشرة بالنشاط التجاري. من بين المصاريف التشغيلية التي تسجلها مصلحة الضرائب الأمريكية باعتبارها قابلة للخصم في الجدول C ، ما يلي:
- إعلان
- نفقات السيارات والشاحنات
- العمولات والرسوم
- العمل عقد
- نفاذ
- الإهلاك (المحول من نموذج الضرائب الفيدرالي 4562)
- برامج مزايا الموظفين
- التأمين (بخلاف الصحة)
- الفائدة على الرهون العقارية أو الفائدة الأخرى
- الخدمات القانونية والمهنية
- حساب المكتب
- المعاشات وخطط تقاسم الأرباح
- الإيجار أو الإيجار (المركبات والآليات والممتلكات)
- التصليح والصيانة
- اللوازم
- الضرائب والتراخيص
- السفر والوجبات والترفيه
- خدمات
- أجور
إن استبعاد المصروفات غير الضرورية والعادية يحول دون دافع الضرائب الذي يكون في شركة تأجير سيارات موجهة نحو الميزانية ، على سبيل المثال ، من شراء قارب المتعة وتكاليف الصيانة والتشغيل.
وبما أن عملاء الشركة هم من ذوي الدخل المنخفض نسبياً الذين ينظرون بالأساس كمعيار لتأجير السيارات ، فمن غير المرجح أن تقوم الشركة في سياق الأعمال العادية بأخذها في رحلات المتعة. إذا كانت الشركة شركة تأجير عالية الجودة - شركة استأجرت أغلى السيارات والمركبات الترفيهية الأخرى ، بما في ذلك القوارب - فإن الحجة القائلة بأن هذا النوع من نفقات الترفيه كان ضروريًا للحصول على خدمة مع عملائها الأثرياء قد تكون قابلة للدفاع عنها.
أما القيود الأخرى على هذه النفقات ، والتي يجب أن تكون معقولة وذات صلة مباشرة بالمشروع ، فيتم توضيحها في نفس المثال. ومن المحتمل ألا يكون من المعقول أن تقوم شركة التأجير ذات المنحى الموازي للمصروفات بصيانة نفقات الصيانة على قارب لن يراه عملاؤها على الأرجح. وبالمثل ، فإن القارب ليس له علاقة مباشرة بأعمال شركة تأجير السيارات ذات الميزانية المحدودة ، ولكنه يمكن أن يرتبط مباشرة ببيع عميل راقٍ على ملائكة تأجير يخت.
بعض استثناءات الاستهلاك
كقاعدة عامة ، من الأفضل أن نفرض بندًا ما بدلاً من الاستهلاك لأن المال له قيمة زمنية. إذا كنت تكسب هذا البند ، فستحصل على الخصم في السنة الضريبية الحالية ، ويمكنك على الفور استخدام الأموال التي تم خصمها من الضرائب. إذا قمت باستهلاكها بدلاً من ذلك ، فقد يستغرق الأمر عدة سنوات قبل أن تحصل على الفائدة الضريبية الكاملة لسلسلة عمليات الإهلاك السنوية.
وفي هذا الصدد ، فإن قانون الضرائب المتجسد في نموذج الضرائب الفيدرالي رقم 4562 يوفر للأعمال التجارية الصغيرة فائدة استثنائية. الباب 179 الاستهلاك يسمح للأعمال التجارية لخصم ما يصل إلى 250،000 دولار من إجمالي تكلفة الأصول الرأسمالية الصغيرة بالكامل. هناك بعض القيود والمؤهلات التي تنطبق. الشرط الأكثر أهمية هو أن قرار المصاريف بدلا من الاستهلاك يجب أن يتم في السنة التي يتم فيها وضع هذا البند في الخدمة.