خصم الوجبات والترفيه حسب نفقات الأعمال

يُعد أخذ العملاء ، أو الموردين ، أو الموظفين المحتملين لتناول الوجبات وبعض الترفيه وسيلة رائعة لبناء عملك. والوجبات والترفيه لأغراض تجارية هي خصم ضريبي مشروع تجاري ، ولكن هناك حدود لما يمكن خصمه.

أخذ هذه الخصومات للوجبات والترفيه هو عملية من ثلاث خطوات:

أولا ، يجب عليك التحقق من أن هذه النفقات هي مصروفات تجارية مشروعة.

بعض هذه النفقات قابلة للخصم ، في حين أن البعض الآخر قد لا يكون كذلك. ساوضح المزيد حول ما هو قابل للخصم وما ليس كذلك.

ثانيًا ، يجب أن تكون لديك المستندات اللازمة لإجراء نسخ احتياطي للخصم. لست بحاجة إلى تضمين هذه المستندات في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري ، ولكنك ستحتاج إليها في حالة المراجعة.

أخيرًا ، يجب عليك تحديد ما إذا كان بإمكانك أخذ المبلغ بالكامل كخصم أو إذا كانت المبالغ خاضعة "لقاعدة 50٪" ، والتي تحد من الخصم إلى 50٪.

التفاصيل هنا:

كيفية خصم مصروفات الوجبات

يمكنك خصم 50٪ من تكاليف وجبات الأعمال ، سواء كنت تتناول الغداء مع عميل أو مسافرًا خارج المدينة. الطريقتان لتحديد تكاليف الوجبات هي:

• التكاليف الفعلية للوجبات
• استخدم بدل وجبة IRS القياسي

باستخدام أي من الطريقتين ، يجب عليك الاحتفاظ بالإيصالات وتتبع التكاليف الفعلية. يمكنك العثور على بدل الوجبة القياسي (يسمى "معدل المصروفات والنفقات الطارئة" (M & IE) لمعظم المدن الأمريكية الكبرى في منشور IRS 1542 (حسب معدلات الألفة) (PDF)

كيفية خصم نفقات الترفيه

إذا كنت تقوم بالترفيه للعملاء أو العملاء ، فقد تقتطع ما يصل إلى 50٪ من هذه التكاليف. تأكد من الاحتفاظ بسجلات جيدة حول من كان موجودًا ، والتواريخ والأوقات ، وأسباب مناقشات الترفيه والأعمال التي جرت.

مزيد من الإرشادات حول خصم الوجبات والمصروفات الترفيهية

• يجب أن تكون المصروفات مصاريف أعمال "عادية وضرورية"

• يجب أن تحقق النفقات أحد الاختبارين التاليين:
  • ينطبق الاختبار ذو الصلة المباشرة إذا كان بإمكانك إثبات أن الغرض الرئيسي من النشاط هو النشاط التجاري. على سبيل المثال ، إذا كنت تجتمع مع عملاء في مكتبك ، فستتوافق نفقات الوجبة خلال الاجتماع على الأرجح مع الاختبار "ذي الصلة المباشرة".
  • يطبق الاختبار المصاحب إذا كانت المصاريف مرتبطة (بالإضافة إلى ، بالاقتران مع) مناقشة عمل "جوهرية". على سبيل المثال ، إذا كان لديك اجتماع مع العملاء في مطعم ثم أخذ العملاء إلى المسرح ، قد يفي هذا الاختبار "المرتبط".

مضمن في حد 50٪:

• الضرائب والنصائح المتعلقة بوجبة أعمال أو نشاط ترفيهي ،

• تغطية الرسوم للقبول في ملهى ليلي ،

• الإيجار المدفوع لغرفة التي تقيم فيها عشاء أو حفل كوكتيل ، و

• المبالغ المدفوعة لموقف السيارات في الساحة الرياضية.

مصروفات الوجبات والترفيه لا تخضع لحدود 50٪

يمكنك خصم الوجبات المقدمة للموظفين. إذا كان الطعام أو المشروبات التي تقدمها للموظفين مؤهلاً كميزة الحد الأدنى (أي أنها عبارة عن مبالغ صغيرة يتم تقديمها من حين لآخر) ، فإنك لا تقتصر على 50٪. يمكنك خصم التكلفة الكاملة. قد تكون أمثلة من الحد الأدنى من المواد الغذائية والمشروبات للموظفين البن والكعك في اجتماع للموظفين أو البيتزا في بعض الأحيان إذا كان الموظفون يجب أن يعملوا بدوام إضافي.

يتم مناقشة الحد من الخصم على وجبات الطعام في الفصل 2 من IRS Publication 535 - نفقات الأعمال. إذا لم يتم اعتبار المصاريف على أنها الحد الأدنى ، فإنها تخضع لقاعدة 50٪.

قد يتم خصم بعض تكاليف الوجبات والترفيه. أي أن خصمك لا يجب أن يقتصر على 50٪ من هذه الأنشطة:

• في حدث للترويج للنوايا الحسنة في المجتمع ، مثل رعاية حدث اجتماعي.
• في حدث تذهب فيه العائدات إلى منظمة خيرية (تحقق من أن المؤسسة الخيرية تلبي مؤهلات مصلحة الضرائب)
• إذا كانت الوجبة أو الترفيه جزءًا أساسيًا من وظيفة العمل ، كما هو الحال مع ناقد مطعم ، أو مدون طعام ، أو مراسل رياضي.
• بالنسبة لوجبات الموظفين في راحة رب العمل (كما في حالة كان يجب على الموظفين العمل ساعات إضافية) ، أو لحدث عرضي ، مثل نزهة الموظف السنوية.

وجبات الطعام والنفقات الترفيهية التي لا يجوز لك استقطاعها

لا يجوز لك خصم تكاليف وجبات الطعام والترفيه لأسباب شخصية أثناء السفر. إذا كانت الرحلة هي "بالدرجة الأولى" ، فستُعتبر معظم النفقات نفقات أعمال. إذا كانت الرحلة "شخصية" بشكل أساسي وكنت تقوم ببعض الأعمال ، فإن تلك التكاليف المرتبطة مباشرة بالنشاط التجاري الذي تجريه قد تكون قابلة للخصم.

أين تظهر هذه النفقات على عملك ضريبة العودة

• بالنسبة للمالكين الفرديين وشركات ذات عضوية فردية ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "النفقات" من الجدول جيم. سطر 24 ب هو المكان المناسب للدخول إلى الوجبات القابلة للخصم والنفقات الترفيهية. أدخل مبلغ 50٪ هنا.
• بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1065
• بالنسبة للشركات ، أظهر هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1120 .
• يجوز لك استخدام معدلات بدل الإقامة اليومية لتحديد نفقات السفر داخل الولايات المتحدة ، استنادًا إلى معدلات IRS Publication 1542-Per Diem. تسرد هذه النشرة أسعار الفائدة اليومية لمعظم المدن الكبرى في الولايات المتحدة وتحديث هذه الأسعار بشكل دوري.
• لاحظ أن قيود 50٪ ينطبق أيضًا على بدل الوجبة القياسي عند إدراج جميع تكاليف الوجبة في السطر المناسب في الجدول C ، على سبيل المثال ، يتم تطبيق حد 50٪ ، بحيث يتم تقليل إجمالي جميع تكاليف الوجبات بواقع 50 ٪.

لمزيد من المعلومات حول مصروفات وجبة الطعام والترفيه ، راجع منشور مصلحة الضرائب رقم 463 ، الفصل الثاني.

الاحتفاظ بسجلات عن وجبات الأعمال ونفقات الترفيه

نظرًا لأن هذه النفقات تحدث غالبًا أثناء سفرك ، فقد يكون من الصعب الاحتفاظ بسجلات جيدة ، ولكن من المهم تسجيل جميع التفاصيل حول الغرض التجاري لهذه النفقات. لاحظ الغرض التجاري من الإيصالات ، أو استخدم أحد التطبيقات ، أو التقط صوراً للإيصالات ، وقم بإيداع جميع الإيصالات حتى يمكنك إظهارها في حالة التدقيق.

إخلاء مسؤولية تقدم هذه المقالة معلومات عامة ولا يُقصد منها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. ارجع إلى مطبوعات مصلحة الضرائب و ناقش الخصومات الضريبية المحتملة مع معد الضرائب الخاص بك.