تحصل المؤسسة الخاصة الكندية الخاضعة للرقابة على أفضل صفقة ضريبية للشركات
الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا (CCPC) هي الصندوق الذي تريد أن تكون قادرًا على القراد. هو نوع الشركة التي تحصل على أفضل صفقة ضريبية للشركات .
خصم الأعمال الصغيرة للشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية
أكبر ميزة ضريبية للشركات كونها شركة خاصة تسيطر عليها كندا هي مؤهلة للحصول على خصم الأعمال الصغيرة .
يتم احتساب هذا الخصم الضريبي للشركات بضرب معدل خصم الأعمال الصغيرة بنسبة 17٪ * على الأقل
- دخل الأعمال النشط للشركة (السطر 400 في الإقرار الضريبي للشركات T2)
- دخله الخاضع للضريبة (السطر 405)
- حد الأعمال الخاص بها للسنة (السطر 410)
- الحد التجاري المحدود للسنة (السطر 425).
ثم يتم إدخال مبلغ خصم الأعمال الصغيرة للشركة على الخط 430.
* من المقرر أن يرتفع سعر الخصم مرة أخرى في عام 2018:
- 18.5٪ بدءًا من 1 يناير 2018
- 19٪ بدءًا من 1 يناير 2019
ينطبق خصم الأعمال الصغيرة على أول 500 ألف دولار من دخل الأعمال النشط. (انظر IT73R6 وكالة الإيرادات الكندية: خصم الأعمال الصغيرة لمزيد من المعلومات.)
مزايا ضريبية أخرى للشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية
بالإضافة إلى خصم الأعمال الصغيرة ، يحق لمؤهلات CCPC المؤهلة:
- شهر إضافي لدفع الرصيد الضريبي المستحق في إطار الأجزاء الأول والثالث 3 والسادس والسادس من السنة ؛
- تعزيز ائتمانات ضريبية للاستثمار ، والتي قد تكون قابلة للاسترداد بالكامل ، لنفقاتها المؤهلة على البحث العلمي والتطوير التجريبي ؛
- استحقاق المساهمين لإعفاء الأرباح الرأسمالية على التصرف في أسهم شركات الأعمال الصغيرة المؤهلة ؛ و
- تأجيل استحقاق الموظف الخاضع للضريبة الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم الممنوحة من قبل CCPC ( IT-458R2: مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية ).
لنلق نظرة على تفاصيل بعض مزايا ضرائب الشركات التالية:
فيما يتعلق بنفقات البحث والتطوير ، يمكن للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا أن تطالب بائدات بحث وتطوير فيدرالية بمعدل 35٪ (بحد أقصى 3 ملايين دولار) لتخفيض ضرائب الشركات ، وهي صفقة أفضل بكثير من أنواع الشركات الأخرى. التي يمكن أن تدعي الحصول على رصيد بنسبة 15٪.
أما فيما يتعلق "باستحقاقات المساهمين" المشار إليها في تعريف CCPC أعلاه ، فيمكن لمالكي الأسهم في الشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية المطالبة بإعفاء مبلغ 750،000 دولار من أرباح رأس المال.
وكما أشار جاك م. مينتز في "مكافأة الركود" ، ( فايننشال بوست) ،
"ضريبة دخل الشركات الصغيرة منخفضة الدخل التي يتم توزيعها كأرباح لأصحاب الدخل المرتفع عادة ما تخضع للضريبة بمقدار نقطتين أو ثلاث نقاط أقل من دخل الراتب. وينطبق هذا على ألبرتا وأونتاريو ونوفا سكوتيا وجزيرة الأمير إدوارد وساسكاتشوان. (على 400000 دولار) يترجم إلى توفير ضريبي من 8000 دولار إلى 14000 دولار).
وهناك طريقة أخرى للنظر إلى المزايا الضريبية للشركات في الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا وهي مقارنة معدلات صافي ضريبة الشركات. بالنسبة للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا والتي تطالب بخصم الشركات الصغيرة ، فإن معدل الضريبة الصافي هو 11٪ * ، في حين أن معدل الضريبة الصافي للأنواع الأخرى من الشركات هو 15٪.
* من المقرر أن ينخفض معدل الضريبة الصافي من أجل CCPCs على مدى أربع سنوات تبدأ في عام 2016 على النحو التالي:
- 9.5٪ من 1 يناير ، 2018
- 9٪ من 1 يناير ، 2019
من الواضح ، هناك مزايا ضريبية كبيرة للشركات كونها شركة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية. إذن ما الذي يجب على شركة كندية القيام به للتأهيل على أنه CCPC؟
ما هي المؤسسة الخاصة التي تسيطر عليها كندا؟
كما يوحي الاسم ، يجب أن تكون الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا خاصة. كما يجب أن تستوفي جميع الشروط التالية ( T4012: T2 Corporation Tax Tax Guide ):
- هي شركة مقيمة في كندا وتم إدراجها في كندا أو مقيمة في كندا من 18 يونيو 1971 حتى نهاية السنة الضريبية ؛
- لا يتم التحكم فيها بشكل مباشر أو غير مباشر بواسطة شخص غير مقيم أو أكثر ؛
- لا يتحكم بها بشكل مباشر أو غير مباشر واحد أو أكثر من الشركات العامة (بخلاف مؤسسة رأس المال الاستثماري المقررة ، كما هو محدد في اللائحة 6700) ؛
- لا يتم التحكم فيها من قبل شركة مقيمة كندية تسرد أسهمها في البورصة المحددة خارج كندا ؛
- لا يتم التحكم به بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل أي مجموعة من الأشخاص الموصوفين في الشروط الثلاثة السابقة ؛
- إذا كانت جميع أسهمها المملوكة لشخص غير مقيم ، أو من قبل شركة عامة (بخلاف شركة رأس المال الاستثماري المحددة) ، أو من قبل شركة ذات فئة من الأسهم المدرجة في البورصة ، يملكها شخص واحد ، هذا الشخص لن يملك أسهم كافية للسيطرة على الشركة ؛ و
- يتم سرد أي فئة من أسهمها من رأس المال في البورصة المعينة.
التخطيط الضريبي للشركات يبدأ في البداية
إذا كنت تفكر في دمج نشاطك التجاري ، فمن الأفضل التعرف على الأنواع المختلفة من الشركات من وجهة نظر ضريبية ومشكلات ضريبية محتملة للشركات. عند مرور الوقت الضريبي ، تمتلك الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا مزايا محددة قد ترغب في الاستفادة منها.