يعتمد الجواب على نوع الشركة التي هي
إجابة:
إذا كان لدى الشركة رصيد مستحق على ضريبة دخل الشركات ، في معظم الحالات ، يجب دفع الرصيد الضريبي في غضون شهرين بعد نهاية السنة الضريبية. لاحظ أنه يجب عليك تقديم إقرار ضريبي للشركة كل عام سواءً كانت ضرائب مستحقة أم لا.
خصم الأعمال الصغيرة
الشركات الكندية التي تسيطر عليها الشركات الخاصة (CCPC) والشركات التي تطالب بخصم الشركات الصغيرة لديها ثلاثة أشهر لدفع رصيد ضريبة الدخل على الشركات:
"تستحق الضريبة (الشركات) بعد ثلاثة أشهر من نهاية السنة الضريبية في حالة تطبيق الشروط التالية (T4012 - T2 Corporation - دليل ضريبة الدخل ):
- الشركة هي CCPC طوال السنة الضريبية.
- تدعي الشركة خصم الأعمال الصغيرة للسنة الضريبية ، أو سمحت بخصم الشركات الصغيرة في السنة الضريبية السابقة ؛ وإما
- لا يتجاوز دخل المؤسسة الخاضع للضريبة للسنة الضريبية السابقة حد أعمالها عن تلك السنة الضريبية (إذا لم تكن الشركة مرتبطة بأي شركة أخرى خلال السنة الضريبية) ؛ أو
- لا يتجاوز إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لجميع الشركات المرتبطة به للسنة الضريبية الأخيرة المنتهية في السنة التقويمية السابقة مجموع حدود أعمالهم لهذه السنوات الضريبية (إذا كانت الشركة مرتبطة بأي شركة أخرى خلال السنة الضريبية) .
الحد الأقصى المسموح به للأعمال التجارية للشركة التي لا ترتبط بأي شركة أخرى هو 500000 دولار أمريكي في السنة التقويمية 2009 أو ما بعدها.
تتأثر أهلية خصم الأعمال الصغيرة أيضًا بمقدار رأس مال الشركة الخاضع للضريبة المستخدم في كندا (راجع جدول رأس المال الخاضع للضريبة الخاص بشركة CRA في كندا ). يشتمل رأس المال الخاضع للضريبة على أسهم الشركات والسندات والأرباح الموزعة والأرباح المستبقاة ، الخ. يبدأ خصم الأعمال الصغيرة بمبلغ 500،000 دولار من التدفقات المتغيرة عندما يصل رأس المال الخاضع للضريبة إلى CCPC إلى 10 ملايين دولار ويصل إلى صفر عند 15 مليون دولار (على سبيل المثال لم تعد الشركة مصنفة كمشروع تجاري صغير للأغراض الضريبية).
الأقساط
إذا كان صافي ضريبة شركتك المستحقة للسنة السابقة أكبر من 3000 دولار ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الشركات على أقساط. يتم سداد دفعات القسط الشهرية (أو بشكل ربع سنوي في حالة وجود CCPC مؤهل ، انظر CRA's هل أنت مؤهل للحصول على دفعات ربع سنوية؟)
يتم احتساب مبالغ دفعات التقسيط من خلال قسمة الضريبة المستحقة عن السنة الحالية أو الضريبة المدفوعة في السنة السابقة على اثني عشر دفعة شهرية أو ثلاث دفعات على دفعات ربع سنوية. لاحظ أنه لا يتعين عليك البدء في دفع الأقساط حتى السنة الثانية من تشغيل شركتك.
عند تقديم إقرارك الضريبي في نهاية السنة ، يحدد المبلغ الفعلي المستحق من الضرائب ناقصًا ما دفعته على أقساط ما إذا كان لديك رصيد مستحق أو رد أموال مستحق.
ضرائب الشركات الإقليمية
بالإضافة إلى الضريبة الفيدرالية التي تفرضها كل مقاطعة على ضريبة دخل الشركات - تختلف المعدلات من مقاطعة إلى مقاطعة (راجع معدلات ضريبة مؤسسة CRA للحصول على قائمة بمعدلات الضرائب الفيدرالية والإقليمية). باستثناء كيبيك وألبرتا ، يتم إدارة ضرائب الشركات على مستوى المقاطعة بالاشتراك مع CRA وإدراجها في الإقرار الضريبي للشركات الخاصة بك بحيث لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي منفصل على مستوى المقاطعة.
على سبيل المثال ، إذا كان لمؤسستك منشأة دائمة في كولومبيا البريطانية ، فستشمل عوائد شركتك نموذج حساب الضريبة لشركة British Columbia Corporation.
ونظرًا لأن ألبرتا وكيبيك يديران مجموعة الضرائب الخاصة بالشركات ، يجب عليك تقديم إقرارات ضريبية منفصلة على مستوى المقاطعة إذا تم تأسيس نشاطك التجاري في أي من هاتين المقاطعتين. بالنسبة إلى ألبرتا ، انظر قسم ضريبة الدخل على الشركات في موقع مجلس الكنز والتمويل على الويب للنماذج المناسبة. متطلبات الدفع بالتقسيط والمواعيد النهائية مماثلة لمتطلبات CRA.
بالنسبة إلى كيبيك ، قم بزيارة قسم الإرجاع الضريبي للشركات على موقع Revenue Quebec للحصول على نماذج ومعلومات الضريبة الخاصة بالشركات.
لمزيد من المعلومات حول إعداد وتقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات ، انظر دليل كندا الضريبي للشركات .