يعتمد المبلغ الذي يمكنك خصمه على تصنيف CCA الخاص بأجهزة الكمبيوتر
| صف دراسي | وصف | معدل |
| 8 | آلات تصوير وأجهزة اتصالات إلكترونية ، مثل أجهزة الفاكس ومعدات الهاتف. يتضمن الهواتف المحمولة (على الرغم من قوة الهواتف الذكية اليوم ، يمكن القول بأن هذه هي أجهزة الكمبيوتر مثل الهواتف ، وبالتالي يجب أن تنتمي إلى فئة 50 CCA). تنطبق قاعدة نصف السنة (انظر أدناه). | 20٪ |
| 12 | برامج تطبيقات الكمبيوتر ( لا برامج الأنظمة) - وهذا يشمل تطبيقات المستخدم النهائي مثل معالجات النصوص ، جداول البيانات ، برامج المحاسبة ، برامج إعداد الضرائب ، برامج قواعد البيانات ، إلخ. ومن الأمثلة على ذلك ، مايكروسوفت أوفيس ، أدوبي فوتوشوب ، إلخ. أدناه) ينطبق. | 100٪ |
| 46 | معدات البنية التحتية لشبكة البيانات التي تدعم تطبيقات الاتصالات المتقدمة. ويشمل ذلك الأصول مثل مفاتيح التبديل ، ومعدد الإرسال ، وأجهزة التوجيه ، والمراكز ، وأجهزة المودم ، وخوادم أسماء النطاقات التي تستخدم للتحكم في البيانات ونقلها وتعديلها وتوجيهها. تنطبق قاعدة نصف السنة (انظر أدناه). لا تشمل المعدات المكتبية مثل الهواتف المكتبية أو الهواتف المحمولة أو أجهزة الفاكس أو الناسخات أو الممتلكات مثل الأسلاك أو الكابلات أو الهياكل. | 30٪ |
| 50 | أجهزة وبرمجيات أنظمة الكمبيوتر لأغراض عامة لهذه المعدات. ويشمل ذلك أجهزة الكمبيوتر المكتبية ، والأجهزة اللوحية ، وأجهزة الكمبيوتر الخادمة ، وأجهزة التخزين ، والشاشات ، ومحركات الأقراص ، والكابلات ، والطابعات ، بالإضافة إلى برنامج النظام المثبت مسبقًا والذي يعمل على تشغيل هذه الأجهزة. لا يشمل المعدات "المستخدمة بشكل رئيسي" على النحو التالي: 1. أنظمة التحكم في العمليات الإلكترونية (PCS) أو معدات المراقبة ؛ 2. معدات مراقبة الاتصالات الإلكترونية. 3. برامج أنظمة للمعدات المشار إليها في 1. أو 2 ؛ أو 4 - معدات مناولة البيانات (بخلاف معدات مناولة المعطيات التي تندرج ضمن معدات معالجة البيانات الإلكترونية للأغراض العامة). ( مصلحة الدخل القومي الكندي ). برامج الأنظمة هي البرامج الأساسية التي توفر خدمات لبرنامج المستخدم النهائي. وهو ينطبق عادة على برامج أنظمة التشغيل مثل Microsoft Windows أو Mac OS X أو Linux. تنطبق قاعدة نصف السنة. | 55٪ |
هل هي نفقات أو استهلاكات أصول CCA؟
في الوقت الحاضر ، يقوم العديد من مستخدمي الأعمال باستبدال الهواتف النقالة أو أجهزة الكمبيوتر المحمولة أو الأجهزة اللوحية الرخيصة كل سنتين أو نحو ذلك وتسجيل كامل المبلغ كمصروفات أعمال ، بدلاً من تخفيض قيمة الأصل تحت CCA. لا توجد قواعد صارمة وسريعة لهذا ، ولكن بالنسبة لمبالغ صغيرة (أقل من 500 دولار) ، لا يبدو أن CRA تتأرجح مع هذه الممارسة. كما هو الحال دائما ، إذا كنت في شك تحقق مع المحاسب الخاص بك.
حكم نصف السنة
تنص قاعدة "نصف العام" CCA على أن الحد الأقصى الذي يمكنك فيه تخفيض قيمة الأصول في سنة الشراء هو نصف مقدار صافي إضافاتك في فئة معينة.
لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت في السنة الضريبية الحالية بعض برامج التطبيقات لنشاطك التجاري ، فستتمكن من المطالبة بالتقييم القطري المشترك بنصف تكلفة ذلك ، وليس كلها.
إذا كنت لا تحتاج إلى خصم CCA في سنة معينة لا يجب عليك المطالبة بها
لا يلزم المطالبة بالتقييم القطري المشترك في سنة معينة - فهي متراكمة.
يمكنك المطالبة بجزء منه ، أو كله ، أو لا شيء منه. إذا كان نشاطك التجاري عامًا منخفض الدخل ، فيمكنك حفظ استقطاعات CCA الخاصة بك للسنة اللاحقة التي يكون دخلك فيها أعلى ويكون الاستحقاق أكثر فائدة.
لماذا تنخفض البرمجيات بأسعار مختلفة؟
تعتبر CRA أن بعض البرامج تكون ذات طبيعة "دائمة" - أي أنه قد يستمر استخدامها لعدة سنوات ، وبالتالي انخفاضها بشكل أبطأ.
فمثلا:
- وتنتمي البرمجيات الخاصة بآلات النسخ الضخمة وأجهزة الفاكس إلى الفئة 8 مع معدل بدل تكلفة رأسمالية قدره 20 في المائة
- تنتمي أنظمة أنظمة التشغيل ، مثل Microsoft Windows (إصدارات سطح المكتب أو الملقم) إلى الفئة 50
- تم تطوير أو تخصيص برنامج مخصص قمت بدفعه لأنشطة أعمالك
من ناحية أخرى ، ينتمي برنامج التطبيقات في الفئة 12 (الإهلاك بنسبة 100٪) للأسباب التالية:
- أصبحت العديد من التطبيقات الآن مستندة إلى السحاب كليًا أو جزئيًا وتتطلب اشتراكات سنوية
- عادة ما تتطلب تطبيقات سطح المكتب المستخدمة للتحضير الضريبي أو المحاسبة تغييرات كبيرة من سنة إلى أخرى وتحتاج إلى استبدال أو تحديث (راجع مزايا استخدام برامج المحاسبة التجارية الصغيرة وأفضل برامج محاسبة الأعمال الصغيرة )
كما ذكرنا أعلاه ، بما أن البرمجيات التي تنتمي إلى الفئة 12 يتم استهلاكها بمعدل 100٪ ، فإنه يتم خصمها غالباً كمصروف وليس كأصول CCA.
بحاجة إلى مساعدة لمعرفة CCA الخاص بك عن ضريبة الدخل الخاص بك؟ كيفية حساب مخصص التكلفة الرأسمالية - يجب أن تعرف "الأعمال التجارية الكندية" الخاص بك يوفر عمود حسب دليل العمود إلى نموذج T2125.
العودة إلى> فهرس الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل الكندية
أنظر أيضا:
كيفية المطالبة بتكاليف السيارات المركبة CCA
8 استراتيجيات ضريبية لتعظيم استقطاعات ضريبة الدخل الخاصة بك
الاستقطاعات الضريبية الأكثر تغييراً عن الشركات الكندية الصغيرة