الأجور المستخدمة لحساب الاستقطاع
والموعد النهائي لتقديم استمارات تقارير الأجر السنوي W-2 للموظف واستمارات الدفع السنوية 1099-MISC لغير الموظفين هي الآن 31 يناير من كل عام ، مقابل الأجور والمدفوعات للسنة السابقة. يجب تقديم نماذج W-2 إلى الموظفين وإيداعها لدى إدارة الضمان الاجتماعي بحلول 31 يناير ، ويجب تقديم 1099 استمارات لغير الموظفين وتقديمها إلى مصلحة الضرائب في نفس التاريخ.
اقرأ المزيد حول المواعيد النهائية لتقرير الضرائب W-2 و 1099.
أولاً ، سننظر في الأجر الإجمالي للموظف ، ثم كيف يتم احتساب الضرائب والاستقطاع من ذلك الراتب الإجمالي. أخيرًا ، سننظر في أنواع الدفعات غير المدرجة في الاستقطاع.
كيف يتم تحديد الراتب الإجمالي للخصم وضريبة العمل؟
الأجر الإجمالي هو مقدار أجر الموظف الذي يحسب كل مرتب ، حسب نوع الموظف. بالنسبة للموظفين الساعين ، فإن الراتب الإجمالي هو سعر الساعة لكل موظف بعدد ساعات العمل ، ويشمل أي مدفوعات لساعات العمل الإضافي . بالنسبة للموظفين بأجر ، الراتب الإجمالي هو الراتب السنوي للموظف مقسومًا على عدد فترات الدفع في السنة. لأغراض الضريبة ، يمكن أن يشمل الراتب الإجمالي أيضًا:
- اللجان
- المكافآت
- سداد المصروفات للموظفين مثل الوجبات والسكن والسفر
- دفع مستلمة لقضاء إجازة أو إجازة مرضية
- نصائح
وبعبارة أخرى ، فإن الأجر الإجمالي هو جميع المبالغ المدفوعة للموظف من قبل صاحب العمل.
لكن بعض هذه المدفوعات ليست مدرجة
ويستند حجب ضريبة الدخل الاتحادية على الأجور التي يدفعها صاحب العمل. بالنسبة للجزء الأكبر ، تستند جميع الحسابات الخاصة بالأجور الخاضعة للاحتجاز (FIT ، FICA) إلى الراتب الإجمالي (إجمالي دخل W-2 قبل أي استقطاعات أو استثناءات) من ذلك صاحب العمل. تقول مصلحة الضرائب إن "الأجور الخاضعة لضريبة التوظيف الاتحادية تشمل عمومًا جميع المبالغ التي تدفعها للموظف مقابل الخدمات التي يتم تنفيذها.
قد يكون الدفع نقدًا أو في أشكال أخرى. وتشمل الرواتب ومخصصات الإجازات والمكافآت والعمولات والمزايا الإضافية.
كيف يتم احتساب ضريبة الامتناع عن العمل على راتب الموظف؟
يجب على أصحاب العمل حجب مبالغ معينة من الموظفين ودفع ضرائب توظيف معينة لمصلحة الضرائب على أساس أجور الموظفين. ولكن قد يتم تخفيض الأجور الإجمالية من خلال مبالغ محددة تسمح بها مصلحة الضرائب. تشرح هذه المقالة أنواع الإقتطاعات المقتطعة من راتب الموظف والتي تدفع من قبل أصحاب العمل وأنواع الأجور التي يمكن استبعادها لهذه الأغراض.
- ضرائب الدخل الفيدرالية (FIT) ، يتم حجبها بناء على المعلومات من نموذج الموظف W-4 والأجر الإجمالي للموظف لفترة دفع.
- ضرائب FICA (FICA) (ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية). يتم استبعاد ضرائب الضمان الاجتماعي من أجور الموظفين ، وصولاً إلى الحد الأقصى للضمان الاجتماعي ؛ يتم استبعاد ضرائب الرعاية الطبية من أجور الموظفين دون حد أقصى ، ولكن بعض الموظفين الأعلى أجراً لديهم ضرائب إضافية على Medicare يجب حجزها. يتم دفع ضرائب FICA من قبل أرباب العمل ، بدون حد أقصى.
- ضرائب البطالة الاتحادية (FUTA) ، والتي لا يتم حجبها من أجور الموظفين ولكن يتم دفعها من قبل صاحب العمل على أساس الأجر الإجمالي للموظف.
الدفع غير مشمول في الأجور للخصم.
ومع ذلك ، هناك بعض أنواع المدفوعات من قبل صاحب العمل والتي لا يتم تضمينها في الأجور لغرض حساب الخصم.
المساهمات من قبل صاحب العمل لخطة التقاعد المؤهلة هي مثال واحد شائع على "الأجور" لا تخضع للاستقطاع. يسرد منشور IRS 15 أنواعًا محددة من الدفعات وما إذا كان يمكن استبعادها من الحسابات الخاصة بضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة FICA وضريبة البطالة الفيدرالية.
يتم استبعاد بعض فئات الأجور الأكثر شيوعًا والتي (في ظل ظروف محددة) من أجور الموظفين مقابل ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة FICA وأغراض ضريبة البطالة الفيدرالية:
- الأجانب المقيمين
- أجور العمال المعوقين
- تعويضات نفقات الأعمال للموظفين ، إذا كان جزءًا من خطة خاضعة للمساءلة تلبي متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية
- موظفو الأسرة ، بما في ذلك الأطفال الذين يعملون من قبل الوالدين ، والزوجان العاملان من قبل الزوجين
- التأمين على الموظفين (الحوادث ، الصحة ، التأمين على الحياة للمجموعات الجماعية)
- الفائدة على القروض
- نصائح (اعتمادا على المبلغ الشهري
كيف يتم احتساب الاستقطاع
لغرض حساب FIT و FICA ، يجب على صاحب العمل أن يبدأ بأجور W-2 ، ثم خصم المبالغ التي يمكن استبعادها ، من أجل الحصول على المبلغ الإجمالي لاستخدامه في حساب ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب FICA.
مثال على كيفية حساب ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة FICA:
- أولاً ، يتم حساب الأجر الإجمالي للموظف ،
- بعد ذلك ، يتم خصم أي بنود مستبعدة من إجمالي الأجور لأغراض الاستقطاع من ضريبة الدخل الفيدرالية ، ويتم احتساب ضرائب الدخل الفيدرالية
- يتم خصم أي بنود مستبعدة من الراتب الإجمالي لاقتطاعات FICA ويتم احتساب ضريبة FICA الضريبية. قد تكون بعض أنواع المدفوعات مستبعدة لأغراض FIT ولكن ليس لأغراض FICA
- يتم استخدام الأجور المستحقة للموظفين الأفراد لتقليل أجر هذا الموظف لأغراض ضريبة البطالة الفيدرالية. يتم إضافة دفع لجميع الموظفين الخاضعين لضريبة البطالة الاتحادية ويتم تطبيق معدل ضريبة البطالة الفيدرالية على إجمالي الرواتب
تتبع الدول عادة القواعد الفيدرالية للاحتجاز ، لكن كل ولاية مختلفة. تحقق من قسم الإيرادات في ولايتك بشأن قواعد الولاية لحساب الخصم.