إعطاء مكافآت الموظفين؟ تعرف على الآثار الضريبية

تعتبر مكافآت الموظفين حافزًا كبيرًا للموظفين ، ولكن قبل أن تقرر تسليمهم ، تأكد من معرفة الآثار الضريبية أولاً - إلى أعمالك وموظفيك.

فقط لكي تكون واضحًا ، المكافأة هي دفعة خاصة لمرة واحدة أو دفع سنوي للموظف لبعض الأغراض الخاصة. المكافأة هي دفعة إضافية تتجاوز الراتب أو معدل الأجر بالساعة لهذا العام.

قد تكون المكافآت التعاقدية ، مثل مكافآت المبيعات لمندوبي المبيعات ، أو قد تكون لجوائز الأداء.

نوع آخر من المكافآت هو مكافأة عطلة خاصة لمجموعة من الموظفين الذين حققوا هدفًا محددًا للمبيعات أو الإنتاج أو للربحية السنوية الإجمالية.

يتم دفع المكافآت عادة في شيك خاص.

خصم مكافآت الموظفين على حساب الأعمال

إذا كان لديك بعض المال وتوقع تحقيق ربح هذا العام ، فهذا هو الوقت المناسب لدفع مكافآت للموظفين. بالإضافة إلى الحصول على خصم ضريبي لمصاريف الاستحقاقات هذه ، فإنك تتلقى أيضًا الكثير من حسن النية من الموظفين ، خاصة في أيام العطلات.

أعلن عن المكافأة كحدث لمرة واحدة ، لذلك لا تعطي التوقعات بأنك ستوزع مكافآت كل عام. من المضحك أنه عندما تفعل شيئًا مرة واحدة ؛ يأتي الناس ليتوقعوا ذلك. عندما تفعل ذلك مرتين ، يرى الناس أنه حق توظيف ، وليس مجرد امتياز.

المكافآت هي مصروفات تجارية قابلة للخصم ، في فئة "المدفوعات للموظفين". إذا كنت تعطي مكافآت لبعض الموظفين وليس الآخرين ، فتأكد من وجود سبب واضح لهذا الاختلاف.

قد ترغب في إعطاء مكافآت مرتبطة بالأداء ، مرتبطة بالتقييمات ، على سبيل المثال. سوزان هيثفيلد ، خبيرة الموارد البشرية ، لديها مقال ممتاز حول إعطاء المكافآت للموظفين ، لمساعدتك في دراسة هذه العملية بعناية.

مكافآت للموظف / المالك

مكافآت الموظف / المالك هي نفقات تجارية مشروعة ويمكن خصمها في ظل ظروف معينة.

فمثلا:

لا تعتبر المكافآت مصروفات قابلة للخصم للمنشآت الفردية والشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة (LLC) نظرًا لأن المالك / الشركاء / الأعضاء يعتبرون من قبل مصلحة الضرائب بأنهم يعملون لحسابهم الخاص. وهي حالة قد يؤدي فيها امتلاك شركة وكونها موظفة في تلك الشركة إلى المزيد من الخصومات الضريبية.

المكافآت كدخل خاضع للضريبة للموظفين

مكافآت الموظفين تخضع دائما للضريبة للموظفين كمنفعة الموظف. يجب عليك حجب الضرائب على الدخل الفيدرالي وحكومات الولايات وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية) . يجب عليك أيضًا تضمين مبالغ المكافآت في حساب ضرائب البطالة ، والحد الأقصى للضمان الاجتماعي ، وضريبة Medicare الإضافية .

المكافآت والعمل الإضافي

يمكن أن تكون المكافآت تقديرية (حسب تقدير صاحب العمل) أو غير تقديرية. من المهم معرفة الفرق ، لأنه قد يلزم تضمين المكافآت غير التقديرية في حسابات الأجور الإضافية .

المكافأة تقديرية إن لم تكن متوقعة.

إذا منحت الموظف مكافأة أداء في نهاية العام ، ولم تعطها كل عام ، فهذا تقديري. الاستثناء الوحيد هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول إن مكافآت العطلة يمكن أن تكون تقديرية ، حتى لو تم منحها كل عام.

والمكافآت غير الاستثنائية هي تلك المفروضة على صاحب العمل ، أو عقد النقابة ، أو عقد العمل ، أو كمكافأة يتوقعها الموظفون (باستثناء مكافأة العطلة المذكورة أعلاه). توقيع مكافأة (لتوقيع عقد) غير تقديرية.

يجب إضافة المكافآت غير الاختيارية إلى الأجر الأسبوعي الإجمالي للموظفين كل ساعة وللموظفين المعفيين المؤهلين للعمل الإضافي . على سبيل المثال ، لنفترض أن أجر الموظف لهذا الأسبوع ، بما في ذلك المكافأة غير التقديرية ، هو 650 دولارًا ، وعمل الموظف 3 ساعات من العمل الإضافي. معدل الأجر العادي للموظف هو 15.11 دولارًا.

تبلغ قيمة قسط العمل الإضافي 50٪ أو 7.56 دولار في الساعة. يبلغ إجمالي قسط العمل الإضافي لساعات العمل الإضافية الثلاثة 22.67 دولارًا ، ويتم إضافته إلى الراتب المعتاد لما مجموعه 672.67 دولارًا.

حساب مبالغ البونص

عندما تحسب مبلغ المكافأة ، يجب عليك معاملة الشيك كدفعة راتب منتظمة:

تغيير احتفاظ الموظف بالمكافآت

إذا قررت منح موظفيك مكافأة في ديسمبر ، أو في أي وقت ، فيجب عليك منحهم الفرصة لتغيير تصريح الاستقطاع (في نموذج W-4 ) لذلك الشيك ، وتغييره مرة أخرى للحصول على شيكات الرواتب اللاحقة. يرغب العديد من الموظفين في تغيير حجب شيكات المكافأة ، حتى يحصلوا على المزيد من المكافأة.