متى وكيف ندفع الضرائب الاتحادية عن البطالة ونبلغ عنها
يتم دفع ضريبة البطالة الاتحادية (FUTA) من قبل أرباب العمل لتمويل حساب البطالة للحكومة الفيدرالية ، والذي يدفع للموظفين الذين يغادرون شركة لا إرادية. وقد تضطر الشركات أيضاً إلى دفع ضرائب البطالة التي تفرضها الولاية ، والتي يتم تنسيقها مع ضريبة البطالة الفيدرالية.
مسؤوليتك كصاحب عمل هي دفع ضرائب البطالة إلى مصلحة الضرائب وتقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 940.
كيف تعمل ضرائب البطالة؟
يعمل نظام ضريبة البطالة على النحو التالي:
- أرباب العمل في النظام ، على أساس نسبة من مجموع أجور الموظفين
- يتم وضع المبلغ المدفوع في صندوق يدفع استحقاقات البطالة للموظفين الذين تم تسريحهم (وليس لأولئك الذين غادروا طواعية).
ماذا عن ضريبة البطالة للدولة؟
تقوم الحكومة الفيدرالية ومعظم حكومات الولايات بجمع ضرائب البطالة. تجمع الحكومة الفيدرالية أموال البطالة وتدفع إلى أموال الدولة لتكميل الأموال التي تجمعها الولايات.
يقوم العديد من أصحاب العمل بدفع ضرائب البطالة على المستوى الفدرالي وعلى مستوى الولاية حسب الحالة التي تعمل فيها. لمعرفة ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة البطالة في الولاية ، اتصل بوكالة التوظيف في ولايتك. إذا جمعت دولتك هذه الضريبة ، فستحتاج إلى التسجيل في ولايتك. وزارة العمل لديها المزيد من المعلومات حول فوائد التأمين ضد البطالة.
كيف أبدأ مع ضرائب البطالة الاتحادية؟
إذا كان عملك لديه موظفين ، يجب عليك الحصول على رقم هوية صاحب العمل الفيدرالي (EIN).
هذا هو تسجيلك لنشاطك التجاري ومدفوعات تأمين البطالة الفيدرالية.
يجب عليك دفع ضرائب البطالة إذا:
- لقد دفعت أجوراً قدرها 1500 دولار أو أكثر للموظفين في أي ربع سنة تقويمية.
- لديك واحد أو أكثر من الموظفين على الأقل جزء من يوم في 20 أسبوعًا أو أكثر من الأسابيع المختلفة خلال العام. يجب عليك حساب جميع الموظفين ، بما في ذلك العاملين بدوام كامل ، بدوام جزئي ، والعاملين المؤقتين.
لا تحتسب العمال المتعاقدين ، الذين ليسوا موظفين.
ما هو مقدار ضريبة البطالة الاتحادية؟ كيف يتم دفع ومتى؟
يدفع أصحاب العمل ضريبة البطالة الفيدرالية على أساس أجور الموظفين أو رواتبهم. تبلغ ضريبة FUTA 6.0٪ (0.060) على الدخل الأول البالغ 7000 دولار لكل موظف. ويحصل معظم أصحاب العمل على حد أقصى ائتماني يصل إلى 5.4٪ (0.054) مقابل ضريبة القيمة المضافة (FUTA) هذه مقابل ضريبة البطالة الحكومية المسموح بها. لذا ، فإن المعدل الفعال هو 0.6 ٪.
ما هي المدفوعات معفاة من ضريبة FUTA؟
لا يتم تضمين بعض المدفوعات التي تقوم بها للموظفين في حساب الضريبة على ضريبة البطالة الفيدرالية. تشمل هذه المدفوعات:
- المزايا الإضافية ، مثل الوجبات والسكن ، والمساهمات في خطط صحة الموظف ، والسداد لمصروفات الانتقال المؤهلة
- مجموعة التأمين على الحياة فوائد المدى
- مساهمات صاحب العمل في حسابات تقاعد الموظفين (مثل 401 (k) الحسابات).
القائمة الكاملة للمدفوعات المعفاة من ضريبة FUTA متوفرة في التعليمات الخاصة بالنموذج 940.
في بعض الولايات ، يتم استبعاد الأجور المدفوعة لموظفي الشركات ، وبعض مدفوعات الأجر المرضي من قبل النقابات ، وبعض المزايا الإضافية من ضريبة البطالة. راجع مكتب البطالة في الولاية حول دخل الموظف الذي يخضع لضريبة FUTA.
كيف أحسب ضرائب البطالة الاتحادية؟
إذا كنت ترغب في الحصول على فكرة عامة عن المبلغ الذي قد تحتاجه لدفع ضرائب FUTA ، فيمكنك إجراء هذا الحساب:
أولاً ، ستحتاج إلى الحصول على أجور FUTA الخاضعة للضريبة (أي الأجور الإجمالية للموظفين) ، بالإضافة إلى:
- معظم المزايا الإضافية ، بما في ذلك الأجور والرواتب والعمولات والرسوم والمكافآت ومخصصات الإجازات والمرور المدفوع وقيمة السلع والإقامة والطعام وغيرها من المزايا غير النقدية ،
- مساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد للموظفين
من هذا المبلغ ، قم بخصم:
- جميع المدفوعات المعفاة من ضريبة FUTA (انظر أدناه) و
- جميع المبالغ أكثر من 7000 دولار لهذا العام.
ثم ، أخذ المبلغ الإجمالي يصل إلى 7000 $ لجميع الموظفين وضربها بنسبة 0.6 ٪ (0.08) للحصول على مبلغ ضريبة البطالة المستحقة.
متى تستحق الودائع الضريبية الاتحادية البطالة؟
أولاً ، يحسب صاحب العمل مبلغ ضريبة البطالة الفيدرالية للحصول على كشوف المرتبات (جميع شيكات راتب الموظف لفترة دفع).
يتم تعيين هذا المبلغ جانبا في حساب الدائنين.
يجب عليك دفع مبالغ إلى صندوق ضريبة البطالة الفيدرالي في مصلحة الضرائب الأمريكية ، باستخدام نظام الدفع الضريبي الإلكتروني الفيدرالي . يعتمد عدد المرات التي يجب دفعها على عدد الموظفين ومبلغ الضريبة المستحقة.
إذا كانت مسؤولية ضريبة FUTA لشركتك في أي ربع أكثر من 500 دولار ، فيجب عليك إجراء إيداع في آخر يوم من الشهر بعد نهاية ربع السنة.
على سبيل المثال ، إذا كانت مسؤوليتك في الربع 1 (تنتهي في 31 آذار) هي 350 دولارًا ، فلن تحتاج إلى إجراء إيداع. ولكن إذا كانت مسؤوليتك في الربع الثاني (تنتهي في 30 يونيو) هي 200 دولار ، فإن التزاماتك هي 550 دولارًا ، ويجب عليك إجراء إيداع بحلول 31 يوليو. وبما أنك قمت بإيداع مبلغ المرتبتين 1 و 2 ، إذا كانت مسؤوليتك الضريبية للربع الثالث ( أقل من 500 دولار ، لا تحتاج إلى إيداع مبلغ للربع الثالث.
إذا تجاوزت التزامات ضرائب البطالة الخاصة بك في نهاية العام 500 دولار ، فيجب عليك إجراء إيداع بحلول 31 يناير من السنة التالية أو مع تقرير الضريبة السنوي للبطالة على النموذج 940 .
إذا كانت ضريبة FUTA الخاصة بك على أيٍّ من الأرباع الثلاثة الأولى من السنة (بالإضافة إلى أي مبلغ لم يتم إيداعه من ربع سابق) تزيد عن 500 دولار أميركي ، فأودعها في آخر يوم من الشهر بعد نهاية ربع السنة. إذا كان 500 دولار أو أقل ، احملها إلى الربع التالي. إيداع غير مطلوب.
كيف يتم الإبلاغ عن ضرائب البطالة الاتحادية إلى مصلحة الضرائب؟
يتم الإبلاغ عن ضرائب FUTA سنويًا على النموذج 940 (الضريبة السنوية للبطالة الفيدرالية لأرباب العمل (FUTA) . كيفية إكمال الاستمارة 940 .
العودة إلى ضريبة البطالة سؤال وجواب