اللجان إلى المقاولين والموظفين المستقلين
ما هي اللجنة؟
العمولة هي أي مدفوعات تتم لموظف أو مقاول مستقل أو وكيل ، بناءً على الأداء. بعض الأمثلة على العمولات:
- قد يتلقى موظف المبيعات عمولة مبيعات ، عادةً بالإضافة إلى الراتب الأساسي ، لتلبية أو تجاوز هدف مبيعات محدد في فترة زمنية محددة. قد تكون هذه العمولة نسبة مئوية من المبيعات أو نسبة من مبلغ أساسي من المبيعات. فمثلا ؟؟؟
- وكيل التأمين ، عادة وكيل مستقل أو وكيل غير موظف ، يجعل عمولة على بيع بوليصة تأمين. يختلف مقدار العمولة حسب نوع ومقدار البوليصة.
- كما يتلقى وكلاء العقارات عمولات على بيع عقار. عادةً ما يكون هؤلاء الوكلاء ليسوا موظفين في شركة.
كيف يتم دفع اللجان؟ هل اللجان خاضعة للضريبة؟
العمولات للموظفين. عادة ما يتم دفع العمولات للموظفين في شيك أجرهم أو شيك راتب منفصل ، في الوقت والطريقة التي يحددها صاحب العمل. تعتبر العمولات جزءًا من الراتب المنتظم للموظف وهي خاضعة للضريبة. ويعني ذلك فرض ضرائب على الدخل الفيدرالي وحكومات الولايات وفرض ضرائب على FICA من الشيكات بالعمولة.
عمولات لغير الموظفين. تدفع العمولات المدفوعة لغير الموظفين (الوكلاء والمقاولين المستقلين ، على سبيل المثال) مباشرة إلى العامل. نظرًا لأن هذا الشخص ليس موظفًا ، فلن يتم حجب ضريبة الدخل أو ضريبة FICA.
يعتبر هؤلاء العمال العاملين لحسابهم الخاص.
كيف يتم الإبلاغ عن اللجان للأغراض الضريبية؟
يتم الإبلاغ عن العمولات للموظفين على نموذج الموظف W-2 ، في المربع 1: الأجور والنصائح والتعويضات الأخرى.
تم الإبلاغ عن العمولات لغير الموظفين في نماذج 1099-MISC في المربع 7 ، تعويضات غير الموظفين.
في كلتا الحالتين ، يتم تضمين دخل العمولة مع دخل آخر على إقرار ضريبة الدخل للشخص. في حالة الموظف ، يتم إدراج العمولات عند حساب ضريبة FICA (الضمان الاجتماعي و Medicare). في حالة غير الموظف ، لا يتم احتساب ضريبة FICA ، ولكن إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص ، يتم تضمين دخل العمولة عند حساب ضرائب التوظيف الذاتي .
كيف تعمل اللجان في شركات البيع بالتجزئة؟
يجوز إعفاء الموظفين في مؤسسات البيع بالتجزئة الذين هم عمولات مدفوعة من العمل الإضافي بموجب إعفاء إضافي من القسم 7 (1). ووفقاً لإدارة العمل ، يمكن اعتبار موظف التجزئة الذي يستوفي المعايير الثلاثة التالية معفى من الوقت الإضافي. إذا لم يستوف الموظف جميع المعايير الثلاثة ، فيجب دفع أجر إضافي لهذا الموظف. المعايير هي:
* يجب أن يعمل الموظف من قبل مؤسسة بيع بالتجزئة أو خدمة ، و
* يجب أن يتجاوز معدل الأجر العادي للموظف مرة ونصف مرة الحد الأدنى للأجور المطبقة لكل ساعة عمل في أسبوع عمل يتم فيه العمل لساعات العمل الإضافية ، و
* يجب أن تتكون أكثر من نصف إجمالي أرباح الموظف في فترة التمثيل من العمولات.
هل يمكنني خصم عمولات أدفعها للآخرين؟
يجوز لك (بصفتك مالكًا لنشاطك التجاري) خصم العمولات والرسوم المدفوعة للموظفين والمتعهدين المستقلين نظير خدماتهم.
على سبيل المثال ، إذا كنت قد دفعت وسيط عمولة لمساعدتك في شراء شركة ، فإن هذه العمولة تكون قابلة للخصم كمصاريف تجارية. أو إذا قمت بدفع رسم مكتشف لشخص ما ليجد لك عملاً للشراء ، فيجوز لك أيضًا خصم هذا المبلغ.
أين تظهر الخصومات على العمولات المدفوعة في إعادتك الضريبية لعملك
إذا كنت قد دفعت عمولات للآخرين ، فيمكنك خصم هذه النفقات في أماكن محددة في إقرارك الضريبي لعملك. يعتمد المكان الذي تدخل فيه الخصم على نوع عملك:
- بالنسبة للمالكين الفرديين والشركات ذات العضو الواحد ، يتم احتساب العمولات والرسوم في قسم "النفقات" من الجدول C
- بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية متعددة ، فإن العمولات والرسوم تكون مجموعها في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1065
- بالنسبة للشركات ، يتم احتساب العمولات والرسوم في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1120.
للحصول على مزيد من المعلومات حول دفع الرسوم ، لدى لجنة الأجر وساعة العمل التابعة لوزارة العمل ورقة حقائق حول العمولات.
تنصل
تقدم هذه المقالة معلومات عامة لهذا الغرض ؛ أنا لست محامي الضرائب أو أخصائي إعداد الضرائب. ارجع إلى منشورات مصلحة الضرائب وأحيل الأسئلة إلى الاستشاري الضريبي.