متى وكيفية شحن أونتاريو HST
(وهذه هي أسعار PST و GST و HST لجميع الأقاليم والأقاليم في كندا في حال احتجت إليها).
أونتاريو HST
استبدلت ضريبة المبيعات المنسقة (HST) ضرائب المبيعات الإقليمية الحالية والضريبة على السلع والخدمات الفيدرالية (GST) في أونتاريو في 1 يوليو 2010. وكان عقل المقاطعة لتطبيق HST هو تبسيط نظام ضريبة المبيعات إلى "ما يتم عرضه باعتبارها أكثر أشكال الضرائب كفاءة في جميع أنحاء العالم ".
يتم تطبيق HST على معظم الإمدادات من السلع والخدمات المصنعة في أونتاريو بمعدل 13 ٪ ، ويتألف من الجزء الاتحادي 5 ٪ و 8 ٪ جزء المقاطعة. (عندما تقوم بشحن HST في أونتاريو ، فإنك لا تقوم بتفكيكها ؛ فإنك تقوم بشحنها وعرضها على فواتيرك ك 13٪ على التوالي.)
كما قامت عدة مقاطعات أخرى في كندا بتنفيذ HST (بمعدلات مختلفة) ، بما في ذلك New Brunswick و Nova Scotia و Newfoundland و Labrador و Prince Edward Island. لا توجد في بعض المقاطعات والأقاليم الأخرى (مثل ألبرتا) ضريبة مبيعات إقليمية وتخصم ضريبة السلع والخدمات فقط.
بينما يتقاضى الآخرون (مثل British Columbia) ضريبة السلع والخدمات + PST.
بالنسبة لمعظم الشركات ، يمثل HST ميزة في أن الجمع بين PST و GST في ضريبة واحدة تسمح لهم باسترداد كامل مبلغ ضريبة المبيعات. يمكن للنظام الضريبي الفردي أيضًا تقليل النفقات الإدارية - للأسف يقابل ذلك بعض الاعفاءات والخصومات كما هو موضح أدناه.
هل تحتاج للتسجيل في HST؟
سوف تحتاج الشركات الجديدة للتسجيل في HST ما لم تكن موردين صغار وتختار عدم (انظر القسم التالي).
استثناء المورد الصغير
لدى أونتاريو استثناء صغير من الموردين في مكان ، لذلك إذا كنت تدير شركة صغيرة تحقق 30،000 دولار أو أقل سنوياً ، لا يُطلب منك التسجيل في أو جمع أونتاريو HST. ومع ذلك ، يمكنك تسجيل عملك الصغير بشكل طوعي. يتيح لك تسجيل نشاطك التجاري في HST استرداد أي دفعات HST يتم دفعها على مشتريات أو مصروفات العمل (يُدعى أنها ائتمانات ضريبة الدخل ).
ما هو المعفى من HST
لا يتعين على المستهلكين دفع HST على سلع معفاة مثل ما يلي:
- المواد الغذائية المؤهلة والمشروبات - وتشمل البقالة الأساسية. لا تشمل المشروبات الكحولية ، المشروبات الغازية ، الحلوى ، الأطعمة الخفيفة ، إلخ.
- الخدمات الصحية والطبية وطب الأسنان التي يقدمها الممارسون المرخصون (تشمل أخصائيي النظر ، مقوم العظام ، أخصائيي العلاج الطبيعي ، أخصائيي الأقدام ، أخصائيي السمع ، أخصائيي أمراض النطق واللغة ، المعالجين المهنيين ، الأخصائيين النفسيين ، أطباء الأطفال ، القابلات ، إلخ.)
- رعاية الطفل
- الدروس الخصوصية
- الدواء الموصوف
- معظم الخدمات المالية
راجع استثناءات وحسوب نقاط البيع للحصول على قائمة كاملة.
حسومات نقاط البيع (العناصر المعفاة من PST وليس ضريبة السلع والخدمات)
بالنسبة للبنود التي كانت معفاة سابقاً من ضريبة مبيعات مقاطعة أونتاريو (ولكن ليس ضريبة المبيعات) ، يجب على التجار تقديم حسومات على نقاط البيع للجزء الإقليمي من ضريبة الاستهلاك بنسبة 8٪.
يتضمن ذلك عناصر مثل:
- ملابس الأطفال
- أحذية أطفال (حتى مقاس 6)
- بيع المواد الغذائية والمشروبات المؤهلة التي تم بيعها مقابل 4.00 دولار أو أقل
- الكتب (بما في ذلك الكتب الصوتية)
- الصحف
- مقاعد السيارة الطفل ومقاعد الداعم
- منتجات النظافة الأنثوية
- حفاضات
السفر الجوي نشأ في أونتاريو وينتهي في الولايات المتحدة
تتضمن عملية منح التخفيض في نقطة البيع الدفع التلقائي للجزء الإقليمي من HST وفقط جمع الجزء الفيدرالي 5٪ من HST المستحق الدفع على بيع هذا البند. لن تؤثر حسومات نقاط البيع على قدرتك على المطالبة برصيد ضريبة الدخل على مدخلات عملك.
لاحظ أن التأمين على المنزل يخضع للجزء الإقليمي من ضريبة المبيعات - ويتم إعفاء جزء ضريبة السلع والخدمات.
شحن HST
بشكل عام ، يعتمد ما إذا كنت تقوم بشحن HST على السلع أو الخدمات التي توفرها على مكان التوريد أم لا.
تنطبق قواعد محددة لتحديد ما إذا كان العرض يتم داخل أو خارج المقاطعة المشاركة.
وعلى الرغم من عدم اقتراح أي تغييرات على قواعد التوريد الحالية الخاصة بإمدادات الممتلكات الشخصية الملموسة والممتلكات العقارية ، فإن مكان قواعد التوريد الخاصة بالإمدادات من الممتلكات الشخصية غير الملموسة والخدمات تغيرت بشكل كبير مع إدخال HST.
اتبع هذه الروابط للحصول على التفاصيل:
متطلبات الفاتورة
تمامًا كما هو الحال مع ضريبة السلع والخدمات ، هناك أجزاء معينة من المعلومات يتعين عليك امتلاكها في فواتيرك (وإيصالاتك ، أو عقودك ، أو أوراق العمل الأخرى) لإعلام عملائك بكمية الضرائب التي يتم تحصيلها عليهم ، حتى يكون لديهم الوثائق التي تحتاج إلى المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات (ITCs). يمكنك مراجعة المعلومات المطلوبة في نموذج الفاتورة هذا مع HST أو في RC4022 لوكالة الإيرادات الكندية: معلومات عامة لمسجلي GST / HST .
مساعدة الحكومة
لمعرفة التفاصيل المتعلقة بكيفية تحديد وقت تحميل ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة السلع والخدمات فقط ، ضريبة المبيعات المنسقة من هيئة الإيرادات الكندية: قواعد التوريد لتحديد ما إذا كان العرض يتم في مقاطعة (GST / HST Technical Bulletin B-103) بشكل خاص مفيد. وهو يشرح كيفية تطبيق HST على الممتلكات الشخصية الملموسة وغير الملموسة ، والممتلكات العقارية والخدمات وممتلئ بالأمثلة.
يقدم GST / HST التابع لوكالة الإيرادات الكندية للشركات المزيد من المعلومات حول تطبيق GST / HST.
أنظر أيضا:
HST والملكية الشخصية غير الملموسة
ضريبة السلع والخدمات / ضريبة السلع والخدمات غير المحملة مقابل السلع والخدمات المعفاة