هل تحتاج عملك لجمع GST / HST أم لا؟
تعريف وكالة الإيرادات الكندية (CRA) للشركات
بالنسبة للشركات ، ينص تعريف المورد الصغير لوكالة الضرائب الكندية على أنه للتأهل كمورد صغير ، فإن إجمالي عائداتك الخاضعة للضريبة (قبل النفقات ) من جميع أعمالك التجارية هو 30،000 دولار أو أقل في الفصول الأربعة الأخيرة المتتالية وفي أي فصل تقويمي واحد.
الآن ليست بسيطة كما يبدو. لتحديد ما إذا كنت تناسب تعريف المورد الصغير ، مما يجعل 30،000 دولار أو أقل سنوياً ، يجب عليك تضمين عائداتك في جميع أنحاء العالم من مبيعاتك للسلع والخدمات التي تخضع لضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات ، والتي تتضمن مبيعات وإمدادات بدون تقييم .
يجب عليك أيضًا تضمين إيرادات أي من شركائك. يجب عليك استبعاد الخدمات المالية ، والشهرة ، ومبيعات رأس المال.
أمثلة على حسابات تعريف الموردين الصغيرة
في المثال التالي ، لا يتجاوز إجمالي الإيرادات للأربع أرباع السابقة 30،000 دولار على الرغم من الزيادة في الأرباح للربع المنتهي في 31 مارس 2016 ، لذلك ينطبق تعريف المورد الصغير (على الأقل خلال الربع التالي ، بالإضافة إلى شهر واحد):
| الربع المنتهي في يونيو. 30 ، 2015 | $ 8000 |
| الربع المنتهي في 30 سبتمبر 2015 | 5000 $ |
| الربع المنتهي في 31 كانون الأول 2015 | 6000 $ |
| الربع المنتهي في 31 مارس 2016 | 10000 $ |
| الإجمالي للأخير للأربيع التقويمية المتتالية | $ 29،000 |
ولكن في المثال التالي ، كانت الإيرادات للربع التالي المنتهي في 30 يونيو 2016 قوية أيضًا ، مما أدى إلى زيادة الأرباح للأربع أرباع السابقة على حد 30،000 دولار - لذلك انتهى تعريف المورد الصغير اعتبارًا من 30 يونيو 2016 بالإضافة إلى شهر واحد. يجب على الشركة التقدم بطلب التسجيل في GST / HST في غضون 30 يومًا من أول بيع خاضع للضريبة.
في هذه الحالة ، تنتهي حالة المورد الصغيرة في 31 تموز 2016 ، لذا إذا حدثت عملية البيع التالية في 1 آب 2016 ، فيجب على النشاط التجاري التقدم للتسجيل في GST / HST بحلول نهاية آب 2016:
| الربع المنتهي في 30 سبتمبر 2015 | 5000 $ |
| الربع المنتهي في 31 كانون الأول 2015 | 6000 $ |
| الربع المنتهي في 31 مارس 2016 | 10000 $ |
| الربع المنتهي في يونيو. 30 ، 2016 | 10000 $ |
| الإجمالي للأخير للأربيع التقويمية المتتالية | $ 31،000 |
يجب إجراء الحساب لتحديد حالة المورد الصغيرة في نهاية كل ربع سنة.
تجدر الإشارة إلى أنه في حالة إجراء أي نشاط تجاري في أي يوم تتجاوز قيمة الحد المسموح به وهو 30،000 دولار ، يتوقف إعفاء المورد الصغير على الفور ،
- يجب جمع GST / HST على البيع
- يجب جمع GST / HST في المبيعات اللاحقة
- يجب على الشركة التسجيل في GST / HST في غضون 30 يومًا
تعريف المورد الصغير للجمعيات الخيرية والمؤسسات العامة
تختلف عتبة المورد الصغيرة للجمعيات الخيرية وغيرها من هيئات الخدمة العامة ؛ للتأهل كمورد صغير ، هناك اختباران ، يجب تلبية أحدهما للتأهل لحالة المورد الصغير:
1) اختبار التوريدات الضريبية السنوية
يجب أن تكون إيرادات المؤسسة الخيرية أو غيرها من هيئات الخدمة العامة من الإمدادات الخاضعة للضريبة في جميع أنحاء العالم (لا تشمل مبيعات ممتلكات رأس المال والخدمات المالية) مساوية أو أقل من $ 50،000 في الربع الحالي من التقويم وعلى مدار أربعة فصول تقويمية متتالية ، أو:
2) إجمالي الإيرادات اختبار
السنة المالية الأولى - التسجيل في GST / HST غير مطلوب
السنة المالية الثانية - إذا كان إجمالي الإيرادات من السنة المالية الأولى هو 250،000 دولار أو أقل التسجيل ل GST / HST غير مطلوب.
سنوات مالية لاحقة - إذا كان إجمالي الإيرادات من أي من السنتين الماليتين السابقتين أقل من 250000 دولار ، فإن التسجيل ل GST / HST ليس مطلوبًا.
GST / HST معلومات التسجيل
لاحظ أنه حتى إذا كنت موردًا صغيرًا ، فقد تحتاج إلى التسجيل للحصول على ضريبة السلع والخدمات طواعية . سيسمح لك التسجيل بالمطالبة بخصم ضريبة الدخل (ITC) لمخصص ضريبة السلع والخدمات / HST الذي دفعته على البنود والخدمات المشتراة لنشاطك التجاري ، وكذلك ، على سبيل المثال ، ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات على الفنادق والوجبات والمصروفات الأخرى المتكبدة عند السفر للعمل المقاصد.
قامت بعض المقاطعات الكندية بمواءمة ضرائب المبيعات الإقليمية (PST) مع ضريبة السلع والخدمات لتشكيل HST مجتمعة.
لم يقم آخرون (مثل British Columbia) ولا يزالون يتقاضون GST و PST بشكل منفصل. راجع معدلات الضرائب للحصول على قائمة بالمعدلات الحالية لكل مقاطعة وإقليم.
للحصول على التمهيدي على تسجيل GST / HST ، راجع: بدء نشاط تجاري: سجل لـ GST / HST .
أمثلة: على الرغم من تأهل جان كمورد صغير ، قرر التسجيل في GST / HST.