وقائمة السلع والخدمات الجمركية المعفاة
إجابة:
إذا احتاجت أعمالك الكندية لشحن GST / HST ، فستحتاج إلى معرفة الفرق بين سلع وخدمات GST / HST التي لم تحصل على تصنيف صفر و GST / HST. (يجب أن لا تتقاضى جميع الشركات الكندية ضريبة GST / HST ؛ لذا عليك معرفة ما إذا كانت شركتك تقوم بذلك ).
لا يوجد فرق بين سلع وخدمات GST / HST بدون تصنيف ومعفاة من وجهة نظر العميل . في أي من الحالتين لا يحصل هو أو هي تهمة GST / HST.
ومع ذلك ، من وجهة نظر صاحب العمل ، هناك اختلاف في كيفية معاملة فئتي السلع والخدمات عند تقديم إرجاع ضريبة السلع والخدمات / HST.
عند ملء GST / HST الخاص بك ، يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الدخل (ITCs) لاسترداد ضريبة السلع والخدمات / HST التي دفعتها أو كنت مدينًا بمشترياتك و / أو نفقات عملك.
في حين أنك لا تتقاضى أو تجمِّع ضريبة سلع وخدمات (GST / HST) على سلع وخدمات مصنفة صفرًا ، لا يزال بإمكانك المطالبة بـ ITC من أجلها على عائدات ضريبة السلع والخدمات / HST.
من ناحية أخرى ، لا يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات للسلع والخدمات المعفاة.
بعض الأمثلة على سلع وخدمات GST / HST بدون تصنيف هي:
- البقالات الأساسية - تشمل هذه الفئة اللحوم والأسماك والدواجن والحبوب ومنتجات الألبان والبيض والخضروات (الطازجة والمجمدة والمعلبة) والقهوة والشاي وغيرها (ولكن لا تشمل العناصر غير الضرورية لتلبية الاحتياجات الغذائية ، مثل الأطعمة الخفيفة ، الخمور ، المشروبات الغازية ، الحلوى ، إلخ.)
- معظم المنتجات السمكية إذا تم استخدامها للاستهلاك البشري (لم يتم تضمين المنتجات السمكية المستخدمة في الطعم).
- بيع الماشية الزراعية للاستهلاك البشري - (GST / HST يتم تحصيلها على مبيعات المواشي التي لا تستخدم للاستهلاك البشري ، مثل الخيول والكلاب والقطط والحيوانات التي تحمل الفراء مثل المنك). بعض الحيوانات يمكن أن تكون إما. فالأرانب والماعز ، على سبيل المثال ، يمكن إما أن تثار للاستهلاك ، وفي هذه الحالة تكون صفرًا ، أو كحيوانات أليفة ، وفي هذه الحالة لا تكون كذلك.
- معدات زراعية مثل الجرارات والبذور والمزارعون ومعدات المعالجة.
- الوصفات الطبية للأدوية والتوزيع هي صفر. معظم الأدوية المضادة للأدوية مثل الأسبرين ، الفيتامينات والمعادن ، العلاجات الباردة ، الضمادات ، إلخ. ليست ذات تصنيف صفري ، ويجب أن يتم تحصيل ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات. (بشكل عام ، إذا كان العنصر لا يتطلب وصفة طبية ويقصد به علاج مرض طفيف ، فإنه لا يصنف على أنه صفر.) إذا كان المنتج عبارة عن منتج لا يحتاج إلى وصفة طبية ، فإنه ليس صفرًا. يتم تقاضي ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات حتى إذا تم إصدار وصفة طبية للعنصر.
- الأجهزة الطبية - الأسنان الاصطناعية أو الأطراف الاصطناعية ، أجهزة السمع ، المشايات ، الكراسي المتحركة ، العصي ، الكلاب المرشدة ، النظارات الطبية أو العدسات اللاصقة ، أجهزة الربو ، التعديلات على السيارات لاستيعاب الإعاقات ، الأجهزة التقويمية ، إلخ. تشمل أيضا مضخات الأنسولين ، الحقن ، والأقلام والقسطرة البولية.
- خدمات نقل البضائع التي تنطوي على حركة البضائع من كندا إلى بلد آخر والعكس بالعكس.
- منتجات النظافة الأنثوية مثل السدادات القطنية ، الفوط الصحية ، إلخ.
بعض الأمثلة على سلع وخدمات GST / HST المعفاة هي:
- المساكن السكنية المستعملة (GST / HST يتم تحميلها فقط على المساكن السكنية الجديدة أو "التي تم تجديدها بشكل كبير". يتم تعريف التجديدات الكبيرة بأنها إزالة أو استبدال معظم المبنى باستثناء السقف والجدران والأساسات والأرضيات - انظر CRA's B -092 تجديدات كبيرة و GST / HST جديد إسكان الخصم).
- مساكن الإيجار السكنية إذا كانت تساوي أو تزيد عن شهر واحد.
- دروس الموسيقى
- الخدمات الطبية وخدمات طب الأسنان - تشمل الأطباء وأطباء الأسنان وأخصائيي صحة الأسنان وأخصائيي تقويم الأسنان وفاحصي النظر وتقويم العمود الفقري وأخصائيي العلاج الطبيعي وأخصائيي السمع والنفسيين وأطباء الأطفال وأخصائيي التغذية والأخصائيين الاجتماعيين (ولكن ليس أخصائيي التدليك). لاحظ أن بعض الإجراءات الطبية تعتبر غير مرتبطة بالرعاية الصحية وتخضع لمثل هذه الضريبة ل GST / HST. وتشمل الأمثلة إعداد التقارير الطبية القانونية أو شهادات الإعاقة ، ورسوم الشهود الخبراء ، والجراحة التجميلية لتعزيز مظهر الفرد (إلا إذا كان لأغراض بناءة مثل الحوادث أو الأمراض) ، إلخ.
- اصدار بوليصات التأمين (من قبل شركات التأمين والوكلاء والوسطاء).
- الخدمات التعليمية التي تؤدي إلى شهادة أو دبلوم أو هي مطلوبة لممارسة (أو ترقية الشهادة ل) التجارة أو المهنة. وهذا يشمل خدمات الدروس الخصوصية للبرامج الدراسية التي تتبع المنهج الدراسي المحدد.
- معظم السلع والخدمات التي تقدمها المؤسسات الخيرية.
- الخدمات المالية مثل رسوم الحسابات المصرفية ، والإقراض ، إلخ.
- خدمات المساعدة القانونية.
- خدمات الرعاية النهارية للأطفال 14 سنة أو أقل إذا لم يتم توفير الخدمة 24 ساعة في اليوم.
- تباع الأطعمة والمشروبات في مؤسسة تعليمية مثل كافيتيريا المدرسة أو الجامعة.
راجع أيضًا السلع والخدمات المعفاة من هيئة الإيرادات الكندية.
تذكر أنك لا تفرض رسومًا على عملاء GST / HST على السلع والخدمات الصفرية أو المعفاة.
العودة إلى> فهرس أسئلة GST الشائعة
أنظر أيضا:
PST ، GST ومعدلات HST لجميع الأقاليم والأقاليم المختلفة في كندا
ما يجب على جميع أصحاب الأعمال أن يعرفوه عن ضريبة المبيعات في المقاطعة