تسجيل GST واعفاء المورد الصغير
بدأت ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية (ضريبة السلع والخدمات) ، وهي ضريبة بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات الكندية ، في 1 يناير 1991 ، لتحل محل ضريبة مبيعات المصنع 13.5٪ المخفية. كان من المفترض أن يعمل على تحسين النظام الضريبي وتبسيطه ، خاصةً بالنسبة لأعمال التصدير .
لسوء الحظ ، لم تقم جميع المقاطعات بالتوقيع على الدمج بين نظم الضرائب على المبيعات المحلية في المقاطعات مع ضريبة السلع والخدمات ، مما اضطر مالكي الشركات إلى إيداع كل من ضريبة المبيعات وضريبة مبيعات المقاطعات (PST).
المقاطعات التي جمعت بين ضرائب المبيعات مع ضريبة السلع والخدمات ما يُعرف باسم ضريبة المبيعات المنسقة (HST).
للإضافة إلى الارتباك ، تختلف معدلات HST / PST من مقاطعة إلى مقاطعة ، ويتم إعفاء العديد من المنتجات والخدمات (بعضها من PST ولكن ليس ضريبة السلع والخدمات ، والعكس بالعكس) ، مما يتسبب في حدوث مشكلات ضخمة في إصدار الفواتير للشركات.
باستثناء المقاطعات الغربية الأربعة (بريتيش كولومبيا وألبرتا وساسكاتشوان ومانيتوبا) جميع المحافظات الأخرى تهمة HST. لا يوجد في مقاطعة ألبرتا والأراضي الشمالية الغربية ، ونونافيت ، ويوكون ضرائب مبيعات على المقاطعات ، لذا يتم فرض ضريبة على السلع والخدمات فقط. في ما يلي أسعار PST الحالية ومعدلات ضريبة السلع والخدمات ومعدلات HST لجميع الأقاليم والأقاليم المختلفة في كندا.
في كيبيك ، يدير وزير المالية (Reveu du Québec) ضريبة السلع والخدمات و HST لصالح وكالة الإيرادات الكندية. (يمكنك الاتصال بـ MRQ ، على الرقم المجاني 1-800-567-4692.)
بغض النظر عن الطريقة التي يكره بها المستهلكون والجماعات التجارية ضدها ، فإن ضريبة السلع والخدمات هي هنا لتبقى ، ومعظم الشركات الصغيرة مجبرة على التعامل مع جمع وتحويل ضريبة السلع والخدمات / HST.
هل سجل GST / HST ضروري لشركتك؟
هذا يعتمد على.
ليس عليك التسجيل في GST / HST إذا كنت تقدم فقط سلع وخدمات GST / HST المعفاة. وتشمل أمثلة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات / السلع والخدمات الصحية خدمات رعاية الأطفال ، ودروس الموسيقى ، والإسكان السكني المستعمل.
ليس عليك التسجيل في GST / HST إذا كنت مؤهلاً كمورد صغير وفقًا لوكالة الضرائب الكندية (CRA) ، وليست واحدة من الاستثناءات لقاعدة الموردين الصغار.
وبشكل عام ، يتم تعريف المورد الصغير على أنه المالك الوحيد أو الشراكة أو الشركة التي يبلغ إجمالي إيراداتها الضريبية قبل النفقات 30،000 دولار أو أقل سنوياً . إن هيئات الخدمة العامة ، مثل المؤسسات الخيرية ، والمنظمات غير الهادفة للربح ، والبلديات ، أو الجامعات ، مؤهلة كموردين صغار إذا كانت إيراداتها الضريبية الإجمالية قبل النفقات 50.000 دولار أو أقل سنوياً.
ومع ذلك ، فإن بعض الشركات مطالبة بالتسجيل في ضريبة السلع والخدمات / HST حتى لو كانوا موردين صغار:
- مشغلي سيارات الأجرة والليموزين
- والفنانين غير المقيمين (الذين يبيعون القبول في الحلقات الدراسية وغيرها من المناسبات).
متى يجب تسجيل GST / HST؟
في الأساس ، لديك 29 يومًا لتقديم طلب الحصول على تسجيل GST / HST اعتبارًا من اليوم الذي يتجاوز فيه نشاطك التجاري الحد الأدنى لمقدار المورد.
لذلك إذا كانت إيراداتنا في الأول من حزيران (يونيو) تزيد عن 30،000 دولار ، سيكون لدي حتى 29 يونيو التقدم بطلب التسجيل. لاحظ ، على الرغم من ذلك ، فإن الأول من يونيو سيكون تاريخ تسجيل GST / HST الخاص بي وسأكون مسؤولاً عن جمع GST / HST من ذلك التاريخ.
كيفية التسجيل ل GST / HST
يعد تسجيل ضريبة السلع والخدمات مع وكالة الإيرادات الكندية (CRA) هو الجزء السهل. يمكنك التسجيل عبر الهاتف ، أو عبر الإنترنت ، أو عن طريق البريد أو التوصيل إلى مكتب CRA المحلي. ما تقدمه عملية تسجيل GST لأرقام الهواتف والعناوين التي تحتاج إليها.
(في كيبيك ، تذكر أنك تحتاج إلى الاتصال بـ Ministère du Revenu du Québec (MRQ) بدلاً من وكالة ضريبة الدخل الكندية لتسجيل ضريبة السلع والخدمات (GST) ، ورقم هاتفهم هو 1-800-567-4692.)
عندما تقوم بالتسجيل ، سيتم تعيين رقم العمل الخاص بك ، ورقم تعريف النشاط التجاري الذي ستستخدمه في جميع تعاملاتك مع CRA.
تسجيل GST / HST اختياري لديه فوائد
حتى إذا كنت مؤهلاً كمزود صغير ، فقد تحتاج إلى التسجيل في ضريبة السلع والخدمات على أي حال.
بغض النظر عن نوع نشاطك التجاري ، ستدفع ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي تستخدمها في سياق أنشطتك التجارية.
إذا كنت مسجلاً في GST / HST ، فستتمكن من استرداد بعض GST / HST الذي دفعته على مشترياتك التجارية من خلال ائتمانات ضريبة المدخلات .
ميزة كبيرة من تسجيل GST / HST طوعي
كما ذكرنا سابقًا ، لا يتعين عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST / HST) في كندا إذا كان نشاطك التجاري مؤهلاً كمورد صغير .
ولكن حتى إذا لم تكن مضطرا إلى ذلك ، فقد ترغب في التسجيل على أية حال بسبب الميزة الكبيرة لتسجيل GST / HST - قروض ضريبة المدخلات.
اعتمادات ضريبة المدخلات هي عبارة عن ائتمانات يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة السلع والخدمات / HST التي دفعتها أو كنت مدينًا بالسلع أو الخدمات التي حصلت عليها "في سياق الأنشطة التجارية (الخاصة بك)" (وكالة الإيرادات الكندية).
إذا لم تقم بالتسجيل في GST / HST ، فليس لديك طريقة لاستعادة أي من ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات التي دفعتها. بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة ، فإن مبلغ GST / HST الذي يتم دفعه للحصول على الإمدادات والخدمات على مدار العام أمر كبير ، لذا فإن تسجيل GST / HST أمر منطقي من الناحية الاقتصادية.
ومن ناحية الضريبة ، فإن ائتمانات ضريبة المدخلات "قابلة للتكديس". لا يلزم مطالبة قروض ضريبة ضريبة السلع والخدمات / ضريبة القيمة المضافة في الفترة المشمولة بالتقرير عند إجراء عمليات الشراء. أمامك ما يصل إلى أربع سنوات من نهاية الفترة التي كان من المفترض فيها أن يكون ائتمان ضريبة الإدخال قد تم المطالبة به أولاً لتقديم مبلغ ضريبة ضريبة القيمة المضافة / ضريبة ضريبة السلع والخدمات ذات الصلة في معظم الحالات.
فكّر أيضًا في أنه كمسجّل جديد في GST / HST ، قد تتمكن من المطالبة برصيد ضريبة الدخل على ضريبة السلع والخدمات / HST التي دفعتها أو تدين بها على البضائع أو المخزون الموجود لديك عند التسجيل.
قواعد المطالبة بفرض ضريبة ضريبة السلع والخدمات / ضريبة HST
تشبه قواعد تقديم مطالبات ضريبة ضريبة القيمة المضافة / ضريبة ضريبة القيمة المضافة إلى حد كبير قواعد المطالبة بمصروفات العمل على ضريبة الدخل.
وفقًا لمعلومات عامة عن وكالة ضريبة الدخل الكندية لمدققي ضريبة القيمة المضافة / HST ، يجوز لك المطالبة بخصم ضريبة المدخلات نظير مصاريف التشغيل مثل الإيجار التجاري والمرافق العامة واللوازم المكتبية ومصاريف الوجبات والترفيه. يمكنك أيضًا المطالبة بخصم ضريبة ضريبة الدخل والسلم (HST / HST) لتسديد المصروفات التي تدفعها لموظفيك أو شركائك. ويمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الدخل لملكية رأس المال كذلك.
المصروفات التي لا تتأهل كائتمان ضريبة المدخلات
لا يمكن استخدام بعض المشتريات أو المصروفات للمطالبة بائتمان ضريبة المدخلات. الفئة الرئيسية للمشتريات أو المصروفات التي لا يمكن استخدامها هي السلع و / أو الخدمات التي اشتريتها أو استوردتها لاستخدامك الخاص (في مقابل أن يتم شراؤها أو استيرادها لاستهلاك الأعمال).
بعض المشتريات أو المصروفات الأخرى غير المؤهلة هي:
- السلع والخدمات الخاضعة للضريبة المشتراة أو المستوردة لتوفير السلع والخدمات المعفاة
- بعض ممتلكات رأس المال
- "رسوم العضوية أو المستحقات لأي نادي هدفه الرئيسي هو توفير وسائل الترفيه أو تناول الطعام أو المرافق الرياضية" (CRA).
GST / HST التسجيل
مقتنع أنه يجب عليك التسجيل الآن وتتساءل كيف؟ ما هي عملية تسجيل GST؟ يوفر أرقام الهواتف والعناوين التي تحتاج إليها.
فترات التقارير و GST / HST العودة
عندما تقوم بالتسجيل في ضريبة السلع والخدمات في كندا ، تقوم وكالة الإيرادات الكندية (CRA) بتخصيص فترة إعداد GST / HST استنادًا إلى إجمالي مبيعاتك السنوية من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة GST / HST.
قد تكون فترة الإبلاغ هذه شهرية أو فصلية أو سنوية. ستقوم وكالة الإيرادات الكندية بتخصيص فترة إبلاغ لك استنادًا إلى إجمالي الإمدادات الضريبية من السلع والخدمات في السنة المالية السابقة عند تسجيلك في ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات. استنادًا إلى هذا الرقم ، قد تتمكن من اختيار فترة إختيارية مختلفة للإبلاغ.
(لتغيير فترة تقارير GST / HST تم تعيينها ، يمكنك إما الاتصال بوكالة الإيرادات الكندية أو ملء النموذج GST20 وإرساله ، وفترة الإبلاغ عن GST / HST .)
تذكر أنك تحتاج إلى إيداع GST / HST في الوقت المحدد وفقًا لجدول فترة إعداد التقارير حتى إذا لم تكن قد أجريت أي أنشطة تجارية أو جمعت أي ضريبة مبيعات / HST خلال فترة الإبلاغ هذه.
لكل فترة إعداد ، عليك أن تعد وترسل إلى CRA a GST / HST return الذي يعرض مبلغ ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات التي قمت بشحنها من عملائك ، ومقدار ضريبة المبيعات / HST التي دفعتها أو تدين بها لمورديك. الفرق بين هذين هو صافي الضريبة الخاصة بك. (لمزيد من التفاصيل حول حالات مثل ضريبة السلع والخدمات / ضريبة القيمة المضافة المشحونة وغير المستردة ، وتسويات الديون المعدومة ، راجع قسم حساب ضريبة صافي الخاص بك في RC4022 - معلومات عامة لمسجلي GST / HST (CRA)).
ألن يكون من اللطيف لو كانت بسيطة كما وصفتها للتو؟ ومع ذلك ، فإن الأمر أكثر تعقيدًا بعض الشيء ، بسبب اعتمادات ضريبة الدخل والفئات المختلفة من سلع وخدمات GST / HST. قد تكون السلع والخدمات التي تقدمها GST / HST خاضعة للضريبة أو GST / HST معفاة أو GST / HST بدون تصنيف.
GST / HST Taxable Goods and Services
هذه هي الشركات التي تفرض رسومًا على GST / HST ويمكنها المطالبة بخصم ضريبة المدخلات على GST / HST. تندرج معظم السلع والخدمات ضمن هذه الفئة ، حيث تقوم بتحصيل وجمع ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة المبيعات المناسبة على المعاملة. راجع كيفية إصدار الفاتورة لمعدلات ضريبة المبيعات الحالية / PST / HST الحالية للمقاطعات والأقاليم المختلفة.
فكر في شراء / بيع لعبة أو قطعة مجوهرات أو بنزين أو قرص صلب. أو الإقامة في الفنادق أو شراء أو استئجار سيارة. هناك سلعتان أو خدمات تتعلق بشكل مباشر بالأعمال وتندرج ضمن هذه الفئة التي قد لا تكون على علم بها وهي رسوم الامتياز والإعلانات (ما لم يتم تقديم الإعلان إلى شخص غير مقيم في كندا).
GST / HST معفاة من السلع والخدمات المصنفة
بصفتك شركة تجارية ، فإنك لا تتقاضى أي ضريبة سلع وخدمات (GST / HST) على السلع المعفاة من ضريبة السلع والخدمات (GST) أو السلع ذات التصنيف صفر ، ولكن فئتي البضائع يختلفان عندما يتعلق الأمر بائعي ضريبة المدخلات.
مع السلع والخدمات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات ، لا تتقاضى أي ضريبة سلع وخدمات (GST / HST) ولا يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات.
باستخدام السلع والخدمات ذات التصنيف صفر في GST / HST ، ستحصل على خصم 0٪ من ضريبة السلع والخدمات / ضريبة القيمة المضافة ويمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الإدخال.
وتشمل السلع والخدمات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات / السلع والخدمات الصحية خدمات رعاية الأطفال ، ودروس الموسيقى ، والعديد من الخدمات التعليمية ، والمساكن السكنية المستعملة. للحصول على تفاصيل حول هذه الأمثلة والمزيد ، راجع قائمة وكالة الإيرادات الكندية للسلع والخدمات المعفاة من ضريبة المبيعات في RC4022 - معلومات عامة لمسجلي GST / HST .
وتشمل السلع والخدمات المصنفة صفر السلع الأساسية للبقالة ، والأدوية الموصوفة ، والصادرات.
مسك الدفاتر ل GST / HST
لحساب اعتمادات ضريبة الدخل الخاصة بك وإكمال عائدات ضريبة السلع والخدمات ، يجب أن تتأكد من أنك لا تتعقب فقط مقدار ضريبة السلع والخدمات أو HST التي تجمعها ومقدار ضريبة السلع والخدمات أو HST الذي تدفعه ، ولكن أيضًا تتبع ضريبة السلع والخدمات / HST بالتصنيف.
يمكن أن تساعد الإصدارات الكندية من برامج المحاسبة مثل Quickbooks و Simply Accounting على تبسيط تتبع GST / HST بشكل كبير ، لأن البرنامج سوف يتتبع تلقائيًا GST / HST المدفوع على كل معاملة وينتج تقرير GST / HST.
من الواضح أن الاحتفاظ بسجلات دقيقة أمر بالغ الأهمية إذا كنت ستظل على رأس دفعات ضريبة السلع والخدمات / HST وتعظيم رصيد ضريبة ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات الخاصة بك. ولكن عليك أن تفعل ذلك على أي حال لأغراض ضريبة الدخل . الاحتفاظ بسجلات GST / HST التي تم تحديثها يجب أن تكون جزءًا من إجراءات مسك الدفاتر المعتادة.