قواعد توريد التوريد للخدمات
لاحظ أنه إذا كانت عائدات أعمالك لا تتجاوز الحد المسموح به لمورد شركة S ، فلا تحتاج إلى التسجيل في HST أو جمعه. هناك أيضًا العديد من السلع والخدمات التي تكون معفاة من HST أو ذات تصنيف صفري ، مما يعني أنك لا تتقاضى HST لها.
للحصول على قائمة بمعدلات ضريبة المبيعات لمختلف المحافظات ، انظر PST (RST) للشركات الصغيرة .
HST على الخدمات
ويستند عادة مكان قواعد التوريد لمستلزمات الخدمات إلى عنوان المتلقي الذي حصل عليه المورد في سياق العمل المعتاد ، رغم وجود استثناءات.
تتم تغطية خدمات نقل الركاب ، وخدمات نقل البضائع ، وخدمات البريد والبريد وخدمات الاتصالات عن طريق قواعد توريد محددة (موضحة في الأقسام من 6 إلى 9 من ضريبة المبيعات المنسقة: قواعد التوريد لتحديد ما إذا كان العرض في مقاطعة ما ، GST / HST Technical Bulletin B-103، Canada Revenue Agency).
هناك أربعة أماكن عامة لقواعد التوريد للخدمات التي تحدد تطبيق HST:
- يُقترح تقديم خدمة ما في مقاطعة ما إذا كان مورد الخدمة يحصل في مسار العمل العادي على عنوان المتلقي الموجود في المقاطعة.
- إذا كانت القاعدة 1 لا تعتبر أن تقديم الخدمة يتم في المقاطعة ، ويتم تنفيذ العنصر الكندي للخدمة في المقام الأول (أكثر من 50٪) في المقاطعات المشاركة ، يتم اعتبار العرض في المشاركة المقاطعة التي يتم فيها أكبر نسبة من العنصر الكندي في الخدمة التي يتم تنفيذها في المقاطعات المشاركة. (يشير العنصر الكندي للخدمة إلى جزء الخدمة الذي يتم تنفيذه في كندا.)
- إذا كانت القاعدة 2 لا تعتبر أن تقديم الخدمة يتم في مقاطعة مشاركة لأن الخدمة تتم بالتساوي في محافظتين أو أكثر من المقاطعات المشاركة ، فإن الخدمة ... تعتبر متوافرة في المقاطعة المشاركة بين المقاطعات التي لديها أعلى معدل من عنصر المقاطعة من HST. إذا كان اثنان أو أكثر من المقاطعات المشاركة ، في هذه الحالة ، لديهم نفس المعدل بالنسبة للمكون الإقليمي ، سيطلب من HST أن يقوم المورّد بتحصيلها باستخدام هذا السعر الخاص.
- إذا كانت القاعدة 1 لا تعتبر أن تقديم الخدمة يتم في مقاطعة وأن العنصر الكندي في الخدمة لا يتم بشكل أساسي (50٪ أو أقل) في المقاطعات المشاركة ، فيقترح أن يتم عرضه في المقاطعة المشاركة (ضريبة المبيعات المنسقة: قواعد التوريد لتحديد ما إذا كان العرض يتم في مقاطعة ، GST / HST Technical Bulletin B-103، Canada Revenue Agency، pp. 25-27).
لا تغطي هذه القواعد العامة لقواعد التوريد الخدمات الشخصية باستثناء الخدمات الاستشارية أو الاستشارية أو المهنية التي تغطيها هذه القواعد العامة ما لم تنطبق عليها قاعدة أخرى محددة.
بشكل عام ، عندما تقدم خدمات شخصية ، إذا كنت تقوم "بشكل كبير (90٪ أو أكثر) بخدمة شخصية في وجود الفرد الذي يتم تقديمه بشكل أساسي (أكثر من 50٪) في المقاطعات المشاركة ، HST على أساس المقاطعة المشاركة التي يتم فيها أكبر نسبة من الخدمة.
إذا تم تنفيذ الخدمة الشخصية بشكل متساوٍ في مقاطعتين أو أكثر من المقاطعات المشاركة ، فستتقاضى ضريبة المبيعات على أساس المقاطعة المشاركة التي لديها أعلى معدل ضرائب.
إذا تم تنفيذ جميع (90٪ أو أكثر) من الخدمة الشخصية بشكل جوهري في وجود الفرد الذي تم تقديمه (50٪ أو أقل) في المقاطعات المشاركة ، "يقترح العرض في غير المشاركة المقاطعة "، وستفرض رسومًا على ضريبة السلع والخدمات فقط.
HST على الخدمات ذات الصلة بالممتلكات الشخصية المادية
يعتمد تطبيق HST على ما إذا كانت الممتلكات الشخصية الملموسة تبقى في نفس المقاطعة (المقاطعات) أثناء أداء الخدمة أم لا. على سبيل المثال ، إذا كنت تقدم خدمات إصلاح السيارات في أونتاريو ، فستبقى المركبات في أونتاريو أثناء إجراء الإصلاحات ، وتخضع لـ HST بمعدل 13٪.
إذا كانت هناك مقاطعتان مشاركتان أو أكثر متورطتين ، فيُعتبر أن الخدمة يتم تقديمها في المقاطعة المشاركة بين المقاطعات التي يكون معدل المكون الإقليمي لها HST هو الأعلى (المرجع السابق ، ص 29).
في حالة عدم بقاء الممتلكات الشخصية الملموسة في نفس المحافظات أثناء أداء الخدمة ، فيجب تحميل HST إذا:
- يقع العقار في المقام الأول (أكثر من 50٪) في المقاطعات المشاركة في أي وقت يتم فيه تنفيذ العنصر الكندي للخدمة ،
- يتم تنفيذ الخدمة في المقام الأول (أكثر من 50 ٪) في المحافظات المشاركة ، و
- يتم تنفيذ أكبر نسبة من أداء الخدمة ، والتي يتم تنفيذها في المقاطعات المشاركة ، في تلك المقاطعة المشاركة.
إذا كانت الممتلكات الشخصية الملموسة تقع في مكان آخر بخلاف (٪ 50 أو أقل) في المقاطعات المشاركة (على سبيل المثال ، تقع بشكل أساسي في المقاطعات غير المشاركة أو تقع بالتساوي في المقاطعات المشاركة وغير المشاركة) في أي وقت يكون العنصر الكندي في الخدمة أداء أو أداء الخدمة بخلاف بشكل أساسي (50٪ أو أقل) في المقاطعات المشاركة ، يُقترح تقديم الخدمة في مقاطعة غير مشاركة ولن يتم تحصيل ضريبة المبيعات (المرجع السابق ، ص 29).
HST على الخدمات ذات الصلة بحدث خاص بالموقع
تعتبر الخدمات التي تتعلق بحدث محدد الموقع استثناءً للموضع العام لقواعد التوريد. الخدمات المرتبطة بأحداث مثل الأداء أو المهرجان أو الاحتفال أو المؤتمر أو المؤتمر أو الندوة أو أي حدث مماثل والتي ستكون في المقام الأول (أكثر من 50٪) يتم إجراؤها في موقع الحدث في مقاطعة ما يُقترح إجراؤه في تلك المقاطعة. لذا ، إذا كنت تقدم خدمات لمهرجان في أونتاريو ، فستتقاضى رسومًا تبلغ HST بنسبة 13٪.
ضريبة المبيعات المنسقة الخاصة بوكالة الإيرادات الكندية: قواعد التوريد لتحديد ما إذا كان العرض يتم في مقاطعة ما ، تغطي نشرة GST / HST الفنية نشرة P-103 مكان قواعد التوريد لموضوعات قليلة أخرى ، مثل خدمات الإصلاح والصيانة والخدمات المرتبطة بالكمبيوتر والوصول إلى الإنترنت ، وخدمات الوساطة الجمركية ، لذلك يرجى الرجوع مباشرة إلى النشرة إذا كنت بحاجة إلى تفاصيل حولها.
معلومة اضافية
بدء النشاط التجاري: سجل لـ GST / HST
HST و الممتلكات الشخصية غير الملموسة في كندا