كيف يدفع المالك الوحيد ضريبة الدخل - والضرائب الأخرى

الملكية الفردية هي شركة يديرها مالك فردي. بصفتك مالكًا وحيدًا ، قد تتساءل عن كيفية عمل ضرائب نشاطك التجاري مع ضرائبك الشخصية. ببساطة ، يمكنك حساب ضريبة الدخل عملك من خلال استكمال نموذج C الجدول ، ثم قمت بإضافة هذا الدخل ، جنبا إلى جنب مع الضرائب على العمالة الذاتية على دخل هذه الأعمال ، إلى إقرارك الضريبي الشخصية.

الملاك الوحيد كمؤسسة تمر عبرها

تعتبر الملكية الفردية "تمر عبر" أنواع الأعمال لأن الأرباح أو الخسائر من الأعمال تمر عبر الإقرار الضريبي الشخصي للمالك.

لا يدفع النشاط التجاري الضريبة الخاصة به ، لأن نشاط المالك الوحيد ليس منفصلاً عن المالك للأغراض الضريبية والقانونية.

إذا كنت المالك الوحيد لشركة ذات مسئولية محدودة (LLC) ، فأنت شركة ذات مسئولية محدودة ، وتدفع ضرائب الدخل بنفس الطريقة كمالك وحيد ، بما في ذلك ضرائب العمل الحر (موضح أدناه). لذا تنطبق هذه المعلومات عليك أيضًا.

وإليك كيفية عمل ذلك لأغراض ضريبة الدخل:

كيف المالكون وحيدون يدفعون ضريبة الدخل

يتم فرض ضريبة على الملكية الفردية من خلال الإقرارات الضريبية الشخصية للمالك ، في نموذج 1040. يتم احتساب ربح الأعمال وتقديمه في الجدول C - الربح أو الخسارة من الشركات الصغيرة. لإكمال الجدول C ، يتم احتساب دخل الأعمال بما في ذلك جميع الإيرادات والمصروفات ، جنبا إلى جنب مع تكلفة السلع للمنتجات المباعة وتكاليف الأعمال المنزلية. نتيجة هذا الحساب (الدخل ناقص المصروفات) هو الدخل الصافي للمنشأة الفردية.

صافي الدخل هو مقدار دخل الأعمال الخاضع للضريبة.

دخل هذا الدخل الصافي أو الخسارة التجارية على الخط 12 من نموذج المالك 1040 ، ليتم تضمينه جنبا إلى جنب مع الدخل / الخسارة الأخرى للمالك (والزوج) لأغراض ضريبة الدخل. إذا كان لدى الشركة خسارة ، فيمكن استخدام هذه الخسارة لتخفيض إجمالي الدخل المعدل للمالك (الدخل قبل الإعفاءات والاستقطاعات) على الإقرار الضريبي.

يدفع مالك الشركة الفردية ضريبة الدخل على جميع الإيرادات المدرجة في الإقرارات الضريبية الشخصية ، بما في ذلك الدخل من الأنشطة التجارية ، بمعدّل الضريبة الفردية المطبقة لتلك السنة.

ضرائب العمل الحر

المالك الوحيد هو فرد يعمل لحسابه الخاص ويجب أن يدفع ضرائب العمل الحر على أساس دخل الشركة. تدرج ضريبة العمالة الذاتية في نموذج 1040 للضرائب الفيدرالية ، محسوبة باستخدام الجدول SE ، وإجمالي التزام ضريبة العمل الحر مدرج في السطر 57 من النموذج 1040.

على سبيل المثال ، إذا كان عمل المالك الوحيد يحقق ربحًا قدره 10000 دولار ، فهذا هو الرقم المستخدم لحساب ضريبة العمل الحر. إذا كان لدى الشركة خسارة ، لا يتم دفع ضريبة العمل الحر.

ضرائب العمل الأخرى

إذا كان المالك الوحيد لديه موظفين ، يجب على الشركة دفع ضرائب توظيف على دخل هؤلاء الموظفين ، بما في ذلك حجب الضرائب الفيدرالية وحكومات الولايات والإبلاغ عنها ودفع الضرائب والإبلاغ عنها (ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ، وضرائب تعويض العمال ، وضرائب البطالة. إذا كان عملك يدفع ضرائب العمل ، فهذه هي مصروفات الأعمال القابلة للخصم. وبالطبع ، فإن المبالغ التي يتم احتجازها من الموظفين والمدفوعة من قبل شركتك لن تكون قابلة للخصم من عملك.

الضرائب العقارية

إذا كان المالك الوحيد يملك مبنى أو ممتلكات عقارية أخرى (الأراضي والمباني) ، يجب دفع ضرائب الملكية على هذه المنشأة. تعتمد الضريبة على القيمة المقدرة ومعدلات الضريبة للمدينة أو المدينة التي يقع فيها النشاط التجاري.

مبيعات الولاية والضرائب ورسوم الامتياز

يُطلب من المالكين وحدهم دفع ضرائب المبيعات على المنتجات والخدمات الخاضعة للضريبة التي تبيعها الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يضطر المالك الوحيد إلى دفع ضرائب غير قانونية (استخدام) بنفس طريقة أنواع الأعمال الأخرى.

تحقق مع وزارة الإيرادات في الولاية للحصول على مزيد من المعلومات حول الضرائب على المبيعات والضرائب. لا تتحمل المؤسسات الفردية مسؤولية ضرائب الامتياز ، حيث تفرضها الدول على الشركات وأنواع أخرى من الشركات المسجلة في الدولة.

خصم المدفوعات الضريبية التجارية

قد تكون الضرائب التي يدفعها عملك قابلة للاقتطاع كنفقات تجارية.

لكن لا يمكنك استقطاع ضرائب الدخل الفيدرالية أو ضرائب التوظيف الذاتي.