ائتمان ضريبي اتحادي يصل إلى نصف أقساط التأمين المدفوعة من قبل صاحب العمل
بدأ الائتمان بداية صعبة. من الصعب إلى حد ما حساب بعض أرباب العمل وجدوا في البداية أن ائتماناتهم كانت ضئيلة إذا كان لديهم حتى واحد على الإطلاق.
ثم تم زيادة الحد الأقصى للائتمان في عام 2014 ، مع الأخذ في بعض من يخرج من المخاض على تلك الحسابات.
ويساوي الائتمان الضريبي لصاحب العمل الصغير ما يصل إلى 50 في المائة من أقساط التأمين الصحي المدفوعة من صاحب العمل. كان الائتمان الضريبي 35 في المائة فقط من أقساط التأمين الصحي المؤهلة من عام 2010 حتى عام 2013 ، ويمكن لأصحاب العمل غير الربحيين أن يدّعون ما يصل إلى 35 في المائة فقط.
كما هو الحال مع جميع الاعتمادات الضريبية ، هناك قواعد وقيود أخرى كذلك.
التأهل للحصول على الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة
يحدد اختبار ثلاثي الجوانب الشركات الصغيرة المؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي للرعاية الصحية.
- يجب أن يكون لدى الشركة أقل من 25 موظفًا متكافئًا متفرغًا .
- يجب أن يكون متوسط الأجر المدفوع للموظفين أقل من 51،600 دولار اعتبارًا من عام 2016 الضريبي. أضف المبلغ الإجمالي الذي دفعته في الأجور وقم بتقسيمه على عدد موظفيك للعثور على المتوسط.
- يجب دفع أقساط التأمين الصحي من خلال "ترتيب مؤهل".
لا يوجد ائتمان ضريبي لأصحاب الأعمال
لا يمكن للشركات الصغيرة الحصول على ائتمان ضريبي لأقساط التأمين المدفوعة نيابة عن أصحابها. وهذا يشمل مالكي الشركات ، والشركاء في الشراكات ، والمالك الوحيد. لا يوجد ائتمان ضريبي متاح للموظفين الذين يمتلكون 5٪ أو أكثر من الأعمال التجارية التي يتم تنظيمها كشركة C ، ولا يتوفر ائتمان ضريبي للموظفين الذين يمتلكون 2٪ أو أكثر من S-corporation.
يتم التعامل مع الشركاء وأعضاء الشركات ذات المسئوولية المحدودة الذين يتم التعامل معهم كشركاء ومالكي الشركات ذات المسئولية المحدودة وذات عضو واحد وشركاء S-corporation الذين يمتلكون 2٪ أو أكثر من شركة S ، والمالك الوحيد كمعاملين لحسابهم الخاص لأغراض التأمين الصحي. ومع ذلك ، لا يتم تركها بالكامل في البرد. انهم مؤهلين للحصول على خصم التأمين الصحي لحسابهم الخاص بدلا من هذا الائتمان الضريبي.
"ترتيب مؤهل"
تعرّف خدمة الإيرادات الداخلية ترتيبًا مؤهلاً باعتباره ترتيبًا "بشكل عام عبارة عن ترتيب يتطلب منك دفع نسبة موحدة لا تقل عن 50 في المائة من تكلفة الأقساط لكل تغطية التأمين الصحي للموظف". وقد أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن قاعدة الـ 50٪ هذه تنطبق فقط على التغطية الصحية للموظفين فقط. سيناريو يدفع فيه صاحب العمل نصف تغطية الموظف فقط ويقوم الموظف بدفع جميع الأقساط لتغطية زوجته وسيظل الأطفال مؤهلين.
3 القيود التي يمكن أن تقلل الائتمان الضريبي للرعاية الصحية
قد لا يكون بعض أصحاب العمل الصغار مؤهلين للحصول على المبلغ الكامل للائتمان. يمثل مبلغ 50 في المائة الحد الأقصى للائتمان الضريبي المتاح. يتم تخفيض الرصيد أو إلغاؤه في الحالات التالية:
- يتجاوز عدد الموظفين المتكافئين بدوام كامل 10 موظفين.
- ويتجاوز متوسط الأجور السنوية 25.800 دولار لكل مكافئ بدوام كامل للسنوات 2015 وما بعدها.
- تتجاوز أقساط التأمين الصحي الفعلي متوسط الأقساط المدفوعة للتغطية الصحية في المنطقة الجغرافية لصاحب العمل.
المطالبة بالائتمان الضريبي للرعاية الصحية
يمكن حساب الائتمان الضريبي للرعاية الصحية ومطالبته باستخدام النموذج 8941 . يجب إرفاق النموذج بالإقرار الضريبي للنشاط التجاري. ثم يقلل الائتمان من أي ضريبة دخل يدين بها البنك. غير أن هذا المبلغ غير قابل للاسترداد ، لذلك فإن أكثر ما يمكن فعله هو تقليل أي ضريبة دخل مستحقة إلى الصفر. لن يتلقى النشاط التجاري أي رد مقابل أي رصيد متبقٍ. لا يمكن للائتمان تعويض ضريبة الرواتب أو التزامات ضرائب العمل الحر لأصحاب الأعمال الصغيرة.
هل يمكن للشركات اتخاذ خصم مقابل أقساط التأمين الصحي؟
يمكن للشركات الصغيرة اتخاذ خصم على أقساط التأمين الصحي والائتمان الضريبي للرعاية الصحية ، ولكن يتم تخفيض مبلغ الخصم بمقدار مبلغ الضريبة.
نصائح التخطيط
يجب على الشركات الصغيرة مراجعة نظم المحاسبة الخاصة بها للتأكد من أنها تتبع بدقة أقساط التأمين الصحي المدفوعة من قبل صاحب العمل والموظف. يمكن أن يكون هذا مهمًا للغاية لأن أصحاب العمل يجب أن يبلغوا عن قيمة فوائد التأمين الصحي على نماذج W-2 الخاصة بالموظفين.
قد يرغب أصحاب الأعمال أيضًا في مراجعة كيفية تنظيم مزاياهم الصحية. على سبيل المثال ، قد يرغب المالكون في مراجعة النسبة المئوية لأقساط التأمين الصحي التي يدفعونها حتى يكونوا مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي. ويمكن تعويض هذا بالتعديلات في المرتبات ، خاصة بالنسبة للموظفين الجدد.